税法试卷 姓名 学号: 专业 题号 2 3456总分 得分 单项选择题(16题,32分) 1.甲服装厂为增值税一般纳税人,2016年9月销售给乙企业300套服装,不含 税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折 的优惠,并按原价开具了増值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注” 栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()。 A.24990元 B.35700元 C.36890 D47600兀 2.某电梯销售公司为增值税一般纳税人,2014年7月购进5部电梯,取得的增 值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具 普通发票,取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万 元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为()万元。 A.8.5 B.12.75 C.14.45 D.15.3 3.“营改增”后,6%低税率的适用范围不包括( A文化创业服务 B有形动产租赁服务 C信息技术服务 D鉴证咨询业务 4.2016年6月1日起,全面“营改增”后,金融业増值税一般纳税人适用的税 率为( A.3 B.5% C.6% D.11% 5.依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是( A进口卷烟B进口服装C零售化妆品 D零售白酒 6.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 A高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具 B汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 7.某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币500万元,关税率25%, 消费税率9%,则进口环节应纳消费税( )万元。 A.49.45 B.61.81 C.65.23 D.70.31 8.关税税率随进口商品价格由髙到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称 为( )。 A从价税 B.从量税 C复合税 D滑准税 9.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是( A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织 10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产 计入当期损益的,在按照规定税前据实扣除的基础上,按照研究开发费用的
1 税法试卷 姓 名： 学 号： 专 业： 题 号 1 2 3 4 5 6 总 分 得 分 一、单项选择题（16 题，32 分） 1. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2016 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含 税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折 的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注” 栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）。 A.24990 元 B.35700 元 C.36890 元 D.47600 元 2. 某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014 年 7 月购进 5 部电梯，取得的增 值税专用发票注明价款 400 万元、税额 68 万元；当月销售 5 部电梯并开具 普通发票，取得含税销售额 526.5 万元、安装费 29.25 万元、保养费 11.7 万 元、维修费 5.85 万元。该公司 7 月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.8.5 B.12.75 C.14.45 D.15.3 3. “营改增”后，6%低税率的适用范围不包括（ ）。 A.文化创业服务 B.有形动产租赁服务 C.信息技术服务 D.鉴证咨询业务 4. 2016 年 6 月 1 日起，全面“营改增”后，金融业增值税一般纳税人适用的税 率为（ ）。 A.3% B.5% C.6% D.11% 5. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 6. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 （ ）。 A.高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 7. 某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税率 25%， 消费税率 9%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。 A.49.45 B.61.81 C.65.23 D.70.31 8. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称 为（ ）。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税 9. 下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。 A. 股份制企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业 D.有经营所得的其他组织 10. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产 计入当期损益的，在按照规定税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的
)加计扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100% 11.下列属于稿酬所得的项目是( A记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B出版专著而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 12.王先生2016年2月达到规定退休年龄而退休,每月领取退休工资3700元 3月份被一家公司聘用为管理人员,月工资4500元。2016年3月王先生应 缴纳个人所得税( A.0 B.30 C.125 D.265 13.位于市区的某企业2015年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元, 其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月 份应缴纳的城市维护建设税为()万元。 A.14 B.18.2 C.32.2 D.39.34 14.某汽车贸易公司2015年4月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为 25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售额240万元;2辆企业自用;1辆 用于抵偿债务,合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税 ()万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率为9%) A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55 15.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是 A农村的居住用房 B.建在室外的露天游泳池 C个人拥有的市区经营性用房 D尚未使用或出租而待售的商品房 16.下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( A工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用 D房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入 二、判断题(10分,每题1分) 1纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分 别核算的,不得免税、减税。 2消费税实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为:组成计税价格 =(成本+利润)/(1+消费税税率) 3将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高使用税率。( 4如果一国在境内设立自由贸易区,自由港或出口加工区,则该国的关境小于国 境 5.因严重自然灾害造成重大损失的,可以减征个人所得税。 6.房屋赠与和继承,受赠人或者继承者都需要缴纳契税。 (((( )))) 7.个人所获得的保险赔款可免征个人所得税。 8企业为投资者或职工支付的商业保险费,不得在应纳税所得额前扣除。() 9纳税人直接向受赠人的捐赠,在年度会计利润的12%以内的部分准予扣除。() 10我国税法规定,国家对企业来自中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税 款,准予在汇兑缴纳时,从其应纳税所得额中全额扣除
2 （ ）加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 11. 下列属于稿酬所得的项目是（ ）。 A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.出版专著而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 12. 王先生 2016 年 2 月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资 3700 元， 3 月份被一家公司聘用为管理人员，月工资 4500 元。2016 年 3 月王先生应 缴纳个人所得税（ ）元。 A.0 B.30 C.125 D.265 13. 位于市区的某企业 2015 年 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元， 其中关税 102 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月 份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。 A.14 B.18.2 C.32.2 D.39.34 14. 某汽车贸易公司 2015 年 4 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 8 辆，取得含税销售额 240 万元；2 辆企业自用；1 辆 用于抵偿债务，合同约定的含税价格为 30 万元。该公司应纳车辆购置税 （ ）万元。（小轿车关税税率 28%，消费税税率为 9%） A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55 15. 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。 A.农村的居住用房 B.建在室外的露天游泳池 C.个人拥有的市区经营性用房 D.尚未使用或出租而待售的商品房 16. 下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。 A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 二、判断题（10 分，每题 1 分） 1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分 别核算的，不得免税、减税。 （ ） 2.消费税实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格 =（成本+利润）/（1+消费税税率）。 （ ） 3.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高使用税率。（ ） 4.如果一国在境内设立自由贸易区，自由港或出口加工区，则该国的关境小于国 境。 （ ） 5.因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。 （ ） 6.房屋赠与和继承，受赠人或者继承者都需要缴纳契税。 （ ） 7.个人所获得的保险赔款可免征个人所得税。 （ ） 8.企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得在应纳税所得额前扣除。（ ） 9.纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度会计利润的 12%以内的部分准予扣除。（ ） 10.我国税法规定，国家对企业来自中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税 款，准予在汇兑缴纳时，从其应纳税所得额中全额扣除。 （ ）
三、计算分析题(4题,共30分) 1.甲企业为增值税一般纳税人,2016年10月发生以下业务:(本题6分) (1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税3400元,将其全部用于集 体福利。 (2)从某増值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增 值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运増值税专用发票。 (3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不 含税收入12000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。 (4)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本 为6000元。 (其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月准予抵扣的进项税额; (2)计算该企业当月的增值税销项税额; (3)计算该企业当月应缴纳的增值税。 2.甲地板厂系增值税一般纳税人,2016年11月发生如下业务:(本题6分) (1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为8万元。 (2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板,取得的增值税专用发票上注明价款 5万元,增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的 70%用于继续生产实木地板B,生产完成后全部对外出售,取得不含税销售收入 32万元 (3)采取赊销方式向某商场销售一批实木地板B,不含税销售额150万元,合 同约定当月15日付款,由于商场资金周转不开,实际于下月20日支付该笔货款。 (4)将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户,该批实木地板成本为90万元, 市场上无同类产品的销售价格。 (其他相关资料:实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率 为30%;上述相关票据均已经过比对认证。) 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计 (1)计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税 (2)计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税
3 三、计算分析题（4 题，共 30 分） 1. 甲企业为增值税一般纳税人， 2016 年 10 月发生以下业务：（本题 6 分） （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税 3400 元，将其全部用于集 体福利。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增 值税一般纳税人）不含税运输费 10000 元，取得货运增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入 20000 元；提供汽车修理劳务取得不 含税收入 12000 元、出租汽车取得不含税租金收入 5000 元。 （4）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本 为 6000 元。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税。 2. 甲地板厂系增值税一般纳税人，2016 年 11 月发生如下业务：（本题 6 分） （1）进口实木地板 A 一批，海关审定的关税完税价格为 8 万元。 （2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元，增值税 0.85 万元。当月领用进口实木地板 A 的 20%和未经涂饰素板的 70%用于继续生产实木地板 B，生产完成后全部对外出售，取得不含税销售收入 32 万元。 （3）采取赊销方式向某商场销售一批实木地板 B，不含税销售额 150 万元，合 同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月 20日支付该笔货款。 （4）将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成本为 90 万元， 市场上无同类产品的销售价格。 （其他相关资料：实木地板消费税税率为 5%、成本利润率为 5%、进口关税税率 为 30%；上述相关票据均已经过比对认证。） 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计 数。 （1）计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税； （2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税
3.A市某工业企业2013年应纳税所得额为-10万元,2014年营业收入1000万 元,营业成本500万元,营业税金及附加30万元,销售费用150万元,管 理费用150万元,财务费用100万元,营业外支出30万元,企业自行计算 的会计利润为40万元。 会计师事务所在对该工业企业进行审计时,发现企业2014年发生如下业务 (1)实际发放合理的工资薪金400万元(含残疾人工资50万元),已计入成本 费用。 (2)管理费用中,支付给母公司的管理费20万元;支付给其他企业租金15万 元;开发新产品发生研发费用30万元。 (3)财务费用中,向无关联关系的个人借款的利息支出31万元,已知该笔借款 本金300万元,借款期限为2014年1月1日至2014年9月30日,金融机构同 期同类贷款年利率为9%,企业与个人签订了借款合同。 (4)销售费用中,15万元为支付给某中介单位的销售佣金(未超过合同金额的 5%),取了相关发票,佣金中的40%为现金支付。 要求:根据上述资料,回答下列问题。(本题10分) (1)该企业2014年计算应纳税所得额时,管理费用应调整的金额 (2)该企业2014年计算应纳税所得额时,财务费用应调整的金额, (3)该企业2014年计算应纳税所得额时,销售费用应调整的金额。 (4)该企业2014年企业所得税应纳税所得额 (5)该企业2014年企业所得税应纳税额
4 3. A 市某工业企业 2013 年应纳税所得额为-10 万元，2014 年营业收入 1000 万 元，营业成本 500 万元，营业税金及附加 30 万元，销售费用 150 万元，管 理费用 150 万元，财务费用 100 万元，营业外支出 30 万元，企业自行计算 的会计利润为 40 万元。 会计师事务所在对该工业企业进行审计时，发现企业 2014 年发生如下业务： （1）实际发放合理的工资薪金 400 万元（含残疾人工资 50 万元），已计入成本 费用。 （2）管理费用中，支付给母公司的管理费 20 万元；支付给其他企业租金 15 万 元；开发新产品发生研发费用 30 万元。 （3）财务费用中，向无关联关系的个人借款的利息支出 31 万元，已知该笔借款 本金 300 万元，借款期限为 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 9 月 30 日，金融机构同 期同类贷款年利率为 9%，企业与个人签订了借款合同。 （4）销售费用中，15 万元为支付给某中介单位的销售佣金（未超过合同金额的 5%），取了相关发票，佣金中的 40%为现金支付。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（本题 10 分） （1）该企业 2014 年计算应纳税所得额时，管理费用应调整的金额。 （2）该企业 2014 年计算应纳税所得额时，财务费用应调整的金额。 （3）该企业 2014 年计算应纳税所得额时，销售费用应调整的金额。 （4）该企业 2014 年企业所得税应纳税所得额。 （5）该企业 2014 年企业所得税应纳税额
4.中国居民李某任职于境内甲公司,2016年10月取得下列收入:(本题8分) (1)因工作表现突出,取得先进奖2000元、考勤奖1000元、半年奖6000元, 当月取得工资、薪金收入12000元 (2)转让境内某上市公司A股股票1000股,取得股票转让净所得2 (3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得拍卖收入50000元,拍卖过 程中缴纳相关税费1000元,李某无法提供完整的财产原值凭证 (4)在A国发表一篇学术论文,取得稿酬折合人民币(下同)42000元,已按 照A国税法规定缴纳个人所得税6000元;在A国购买彩票,取得中奖所得30000 元,已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元;在B国提供设计劳务,取得 劳务收入40000元,已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税。 (2)李某取得的股票转让所得应缴纳的个人所得税。 (3)李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。 (4)李某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税。 四、论述题(,每题14分,共28分) 1、说出一种或两种你认为目前我国存在问题比较多的税种,说出问题所在,并 提出你的改革建议
5 4. 中国居民李某任职于境内甲公司，2016 年 10 月取得下列收入：（本题 8 分） （1）因工作表现突出，取得先进奖 2000 元、考勤奖 1000 元、半年奖 6000 元， 当月取得工资、薪金收入 12000 元。 （2）转让境内某上市公司 A 股股票 1000 股，取得股票转让净所得 20000 元。 （3）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入 50000 元，拍卖过 程中缴纳相关税费 10000 元，李某无法提供完整的财产原值凭证。 （4）在 A 国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000 元，已按 照 A 国税法规定缴纳个人所得税 6000 元；在 A 国购买彩票，取得中奖所得 30000 元，已按照 A 国税法规定缴纳个人所得税 5000 元；在 B 国提供设计劳务，取得 劳务收入 40000 元，已按照 B 国税法规定缴纳个人所得税 6000 元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税。 （2）李某取得的股票转让所得应缴纳的个人所得税。 （3）李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。 （4）李某从 A 国和 B 国取得的所得应在我国补缴的个人所得税。 四、论述题（，每题 14 分，共 28 分） 1、说出一种或两种你认为目前我国存在问题比较多的税种，说出问题所在，并 提出你的改革建议
2、你认为我国未来10年内还可以开征哪些新的税种,说出你认为开征的合理性 和必要性,如果需要开征应该注意哪些事项
6 2、你认为我国未来 10 年内还可以开征哪些新的税种，说出你认为开征的合理性 和必要性，如果需要开征应该注意哪些事项