试卷二 、判断题(共12分) 1、纳税人采取以物易物方式销售应税货物,应按发出的货物核算销售额并计算 销项税额,按收到的货物核算购货额并计算抵扣进项税额。 2、纳税人兼营不同税率的货物,应当分别核算,未分别核算的,可以选择一个 税率纳税 3、不动产租赁收入需要缴纳增值税和个人所得税 4、纳税人采取折扣方式销售货物的,以折扣后的余额作为销售额计征增值税。 5、消费税组成价格计税公式为:组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税 6、关税税额在人民币50元以下的一票货物可以减免关税。 7、稿酬所得的个人所得税实际税率是14%。 8、纳税人直接向受赠人的捐赠,在年度会计利润的12%以内的部分准予扣除。 9、小规模纳税人不得抵扣增值税进项税。 10、关境总是小于国境的。 11、纳税人采取折扣方式销售货物的,可按照折扣后的余额作为销售额计算增值 税 () 12、企业所得税亏损弥补自当年起向前最多5年可以用来弥补 单选题(共20分) 1、在中国境内两处或以上取得的工资薪金所得,其纳税地点是() A、纳税人收入来源地 B、纳税人户籍居住地 C、税务部门指定地点 D、可以选择一地 2、纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税 A、连续生产非应税消费品 B、连续生产应税消费品 C、管理部门 D、职工福利、赞助、广告 3、运往境外修理的机械器具、运输工具等,以经海关审定的()作为完税价格, A、进境时的价格 离境时的价格 C、境外修理费和料件费 D、同类产品市场价格 4、下列所得,不征收个人所得税的所得的是( A、股息所得B、偶然所得C、股票转让所得D、劳务报酬所得 5、企业所得税法规定,国家重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税率为() A、10% B、15% C、20% D、25% 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税 消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理() A、该已纳税款不得扣除 该已纳税款当期可全部扣除 C、该已纳税款当期可扣除50% D、可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 7、关于关税,下列说法不正确的是 A、一次征税以后,货物可在全国境内流通,不再征收关税
1 试卷二 一、判断题（共 12 分） 1、纳税人采取以物易物方式销售应税货物，应按发出的货物核算销售额并计算 销项税额，按收到的货物核算购货额并计算抵扣进项税额。 （ ） 2、纳税人兼营不同税率的货物，应当分别核算，未分别核算的，可以选择一个 税率纳税。 （ ） 3、不动产租赁收入需要缴纳增值税和个人所得税。 （ ） 4、纳税人采取折扣方式销售货物的，以折扣后的余额作为销售额计征增值税。 （ ） 5、消费税组成价格计税公式为：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税 率）。 （ ） 6、关税税额在人民币 50 元以下的一票货物可以减免关税。 （ ） 7、稿酬所得的个人所得税实际税率是 14%。 ( ) 8、纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度会计利润的 12%以内的部分准予扣除。 ( ） 9、小规模纳税人不得抵扣增值税进项税。 （ ） 10、关境总是小于国境的。 （ ） 11、纳税人采取折扣方式销售货物的，可按照折扣后的余额作为销售额计算增值 税。 （ ） 12、企业所得税亏损弥补自当年起向前最多 5 年可以用来弥补。 （ ） 二、单选题（共 20 分） 1、 在中国境内两处或以上取得的工资薪金所得，其纳税地点是（ ） A、纳税人收入来源地 B、纳税人户籍居住地 C、税务部门指定地点 D、可以选择一地 2、纳税人将自产的应税消费品用于（ ）的，不征收消费税。 A、连续生产非应税消费品 B、连续生产应税消费品 C、管理部门 D、职工福利、赞助、广告 3、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ ）作为完税价格。 A、进境时的价格 B、离境时的价格 C、境外修理费和料件费 D、同类产品市场价格 4、下列所得，不征收个人所得税的所得的是（ ） A、股息所得 B、偶然所得 C、股票转让所得 D、劳务报酬所得 5、企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税率为（ ） A、10% B、15% C、20% D、25% 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税 消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ） A、该已纳税款不得扣除 B、该已纳税款当期可全部扣除 C、该已纳税款当期可扣除 50% D、可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 7、关于关税，下列说法不正确的是（ ） A、一次征税以后，货物可在全国境内流通，不再征收关税
B、由海关总署及所属机构负责征收管理 C、对进出国境的货物和物品才征税 D、进口或者出口非贸易性的物品均需缴纳关税 8、目前我国增值税类型属于() A、消费型B、生产型 C、收入型 D、以上都不是 9、目前我国个人所得税的税制类型属于() A、综合 B、分类C、分类与综合相结合D、以上都不是 10、下列消费品征收消费税不是适用定额税率的是() A、啤酒 B、黄酒 C、汽油 D、白酒 三、简答题(共24分,每题6分) (一)说明消费税的概念以及征税范围的分类。 (二)说明说我国个人所得税的征税范围
2 B、由海关总署及所属机构负责征收管理 C、对进出国境的货物和物品才征税 D、进口或者出口非贸易性的物品均需缴纳关税 8、目前我国增值税类型属于（ ） A、消费型 B、生产型 C、收入型 D、以上都不是 9、目前我国个人所得税的税制类型属于（ ） A、综合 B、分类 C、分类与综合相结合 D、以上都不是 10、下列消费品征收消费税不是适用定额税率的是（ ） A、啤酒 B、 黄酒 C、汽油 D、白酒 三、简答题（共 24 分，每题 6 分） （一）说明消费税的概念以及征税范围的分类。 （二）说明说我国个人所得税的征税范围
(三)说明我国财产税的概念以及简要介绍两个财产税税种 (四)说明我国居民纳税人和非居民纳税人的判断标准以及纳税义务的区别 四、计算题(共30分,每题10分) (一)中国居民王某位于市区,2015年12月取得下列收入: (1)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计,取得税前收入5000元。 (2)取得单张有奖发票奖金所得1000元。 (3)将自己闲置的住房按照市场价格出租给张某,按月收取租金,本月取得租 金收入6000元
3 （三）说明我国财产税的概念以及简要介绍两个财产税税种。 （四）说明我国居民纳税人和非居民纳税人的判断标准以及纳税义务的区别 四、计算题（共 30 分，每题 10 分） （一）中国居民王某位于市区，2015 年 12 月取得下列收入： （1）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得税前收入 5000 元。 （2）取得单张有奖发票奖金所得 1000 元。 （3）将自己闲置的住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租 金收入 6000 元
(4)取得当月工资6000元,年终奖30000元。 计算:居民王某当月应缴纳的个人所得税。(本题10分) (二)甲金店是增值税一般纳税人,经过人民银行批准为经营金银首饰零售业务、 加工金银首饰的单位,已办理消费税纳税人认定,2014年12月发生以下经济业 务:(以下收入均含税) 1)销售金银首饰取得收入35.1万元 (2)取得代料加工收取加工费收入468万元 (3)采取以旧换新方式取得收入234万元,其中收回旧金银首饰价值117万元, 销售新金银首饰价值1404万元 (4)12月共购进金银首饰702万元 要求计算甲金店12月应纳增值税和消费税税额。(本题10分)
4 （4）取得当月工资 6000 元，年终奖 30000 元。 计算：居民王某当月应缴纳的个人所得税。（本题 10 分） （二）甲金店是增值税一般纳税人，经过人民银行批准为经营金银首饰零售业务、 加工金银首饰的单位，已办理消费税纳税人认定，2014 年 12 月发生以下经济业 务：（以下收入均含税） （1）销售金银首饰取得收入 35.1 万元 (2)取得代料加工收取加工费收入 4.68 万元 （3）采取以旧换新方式取得收入 2.34 万元，其中收回旧金银首饰价值 11.7 万元， 销售新金银首饰价值 14.04 万元 (4) 12 月共购进金银首饰 7.02 万元。 要求计算甲金店 12 月应纳增值税和消费税税额。（本题 10 分）
(三)某市地板生产企业为增值税一般纳税人,其生产的实木地板以统一价格对 外销售,2015年生产经营情况如下 (1)当年销售实木地板给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6000 万元,对应的销售成本为1200万元 (2)将自产实木地板用于对外投资,该批实木地板不含税市场价200万元,成 本80万元。 (3)当年发生管理费用600万元,其中含业务招待费60万元。 (4)当年发生销售费用1200万元,其中含广告费1050万元 (5)当年发生营业外支出1200万,其中捐赠支出230万。 根据上述材料,计算此地板生产企业2015年应该缴纳的企业所得税。(本题15 分) 五、论述题(本题14分) 介绍我国营改增改革的进程及分析营改增的原因与意义
5 （三）某市地板生产企业为增值税一般纳税人，其生产的实木地板以统一价格对 外销售，2015 年生产经营情况如下： （1）当年销售实木地板给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入 6000 万元，对应的销售成本为 1200 万元。 （2）将自产实木地板用于对外投资，该批实木地板不含税市场价 200 万元，成 本 80 万元。 （3）当年发生管理费用 600 万元，其中含业务招待费 60 万元。 （4）当年发生销售费用 1200 万元，其中含广告费 1050 万元。 （5）当年发生营业外支出 1200 万，其中捐赠支出 230 万。 根据上述材料，计算此地板生产企业 2015 年应该缴纳的企业所得税。（本题 15 分） 五、论述题（本题 14 分） 介绍我国营改增改革的进程及分析营改增的原因与意义
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