练习题(三) 单项选择题 (一)增值税 1.増值税一般纳税人销售下列货物,按低税率13%计征増值税的是()。 A图书 B人发 C淀粉 D麦芽 【答案】A 2.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是()。 7% B.10% C.13% D.17% 【答案】C 3.按照增值税暂行条例及其细则的规定,纳税人放弃免税权后,()内不得再申请免税 A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月 【答案】D 4.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。 A某商店为服装厂代销儿童服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 C某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D某企业将外购的茶叶用于交际应酬 【答案】A 5.增值税一般纳税人的下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。 A将外购的货物用于基建工程 B将外购的固定资产用于企业的生产经营活动 C.将外购的货物无偿赠送给外单位 D将外购的货物对外投资 【答案】A 6.增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许抵扣进项税额的是()。 A销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费用 C.外购装修职工食堂使用的建筑材料的运输费用 D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 【答案】C 7.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定,表述不正确的有() A.小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品可以选择按小规模纳税人缴纳增值税 D年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,也可能被认定为一般纳税人 【答案】A 8.甲服装厂为增值税一般纳税人,2016年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为
练习题（三） 一、单项选择题 (一) 增值税 1. 增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率 13%计征增值税的是（ ）。 A.图书 B.人发 C.淀粉 D.麦芽 【答案】A 2. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。 A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% 【答案】C 3. 按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。 A. 3 个月 B. 6 个月 C. 12 个月 D. 36 个月 【答案】D 4. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D.某企业将外购的茶叶用于交际应酬 【答案】A 5. 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A.将外购的货物用于基建工程 B.将外购的固定资产用于企业的生产经营活动 C.将外购的货物无偿赠送给外单位 D.将外购的货物对外投资 【答案】A 6. 增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许抵扣进项税额的是（）。 A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费用 C.外购装修职工食堂使用的建筑材料的运输费用 D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 【答案】C 7. 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的有（）。 A.小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品可以选择按小规模纳税人缴纳增值税 D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人 【答案】A 8. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2016 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为
700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了 增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为() B.35700 C.36890 D.47600 【答案】B 【解析】甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700(元)。 9.2016年2月,某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批其自产的农产品作 为原材料生产应税货物,在农产品收购发票上注明价款10000元,委托运输公司运送该批 货物回企业,支付运费并取得运输业增值税专用发票,运费金额1200元,该企业此项业务 可抵扣增值税进项税()元 A.13000 B.13140 C.13132 D.13204 【答案】C 【解析】该企业可计算抵扣进项税=100000×13%+1200×11%=13132(元) 10.某生产企业(增值税一般纳税人),2015年7月销售化工产品取得含税销售额793.26 万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退 还包装物的押金.3万元。该企业2015年7月上述业务计税销售额为()万元。 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 【答案】A 【解析】该企业2015年7月计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+17%)=67911(万元 1.某电梯销售公司为增值税一般纳税人,2014年7月购进5部电梯,取得的增值税专用 发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票,取得含税销售 额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴 纳的增值税为() A85万元 B.1275万元 C.1445万元 D153万元 【答案】D 【解析】(526.5+2925+117+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(万元) 12.某广告公司(小规模纳税人)2015年3月发生销售额(不含税,下同)62万元,另因 发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元,则该广告公司3月应纳增值税() A.141万元 B.146万元 C154万元 D186万元
700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了 增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（） 元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600 【答案】B 【解析】甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700（元）。 9. 2016 年 2 月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批其自产的农产品作 为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款 100000 元，委托运输公司运送该批 货物回企业，支付运费并取得运输业增值税专用发票，运费金额 1200 元，该企业此项业务 可抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.13132 D.13204 【答案】C 【解析】该企业可计算抵扣进项税=100000×13%+1200×11%=13132（元）。 10. 某生产企业（增值税一般纳税人），2015 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退 还包装物的押金 l.3 万元。该企业 2015 年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 【答案】A 【解析】该企业 2015 年 7 月计税销售额=（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11（万元）。 11. 某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014 年 7 月购进 5 部电梯，取得的增值税专用 发票注明价款 400 万元、税额 68 万元；当月销售 5 部电梯并开具普通发票，取得含税销售 额 526.5 万元、安装费 29.25 万元、保养费 11.7 万元、维修费 5.85 万元。该公司 7 月应缴 纳的增值税为（）。 A.8.5 万元 B.12.75 万元 C.14.45 万元 D.15.3 万元 【答案】D 【解析】（526.5+29.25+11.7+5.85）/（1+17%）×17%-68=15.3（万元）。 12. 某广告公司（小规模纳税人）2015 年 3 月发生销售额（不含税，下同）62 万元，另因 发生服务中止而退还给服务接收方销售额 15 万元，则该广告公司 3 月应纳增值税（）。 A.1.41 万元 B.1.46 万元 C.1.54 万元 D.1.86 万元
【答案】A 【解析】(62-15)×3%=141(万元) 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有() A以预收款方式销售货物的,一般为收到预收款当天 B委托他人代销货物的,为货物发出当天 C采用赊销方式销售货物的,为货物发出当天 D纳税人发生视同销售货物行为的,为货物移送的当天 【答案】D 14.下列哪项行为不属于免征增值税范围() A.个人转让著作权 B.会计师事务所提供管理咨询服务 C.残疾人个人提供代理记账服务 D航空公司提供飞机播洒农药服务 【答案】B 15.下列关于增值税税收减免规定的表述,正确的是()。 A、增值税起征点适用于认定为一般纳税人的个体工商户 B、纳税人放弃免税、减税后,12个月内不得再申请免税、减税 C、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率 D、增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定,各省、自治区、直辖市不得进行调 整 【答案】C 【解析】选项A,增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户:选项B,纳税人 放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税;选项D,起征点的调整由财政部和 国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内 根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部和国家税务总局备案。 (二)营改增 “营改增”后,11%低税率的适用范围不包括()。 A交通运输业 B邮政业 C基础电信服务 D增值电信服务 【答案】D 17.“营改增”后,6%低税率的适用范围不包括() A.文化创业服务 B有形动产租赁服务 C信息技术服务 D鉴证咨询业务 【答案】B 18.从2016年6月1日起,增值税中央与地方预算分配比例为() A.全面“营改增”后地方100%,传统增值税中央75%,地方25% B.全面“营改增”后地方100%,传统增值税中央50%,地方50% C.全面“营改增”后中央50%,地方50%,传统增值税中央75%,地方25% D.全面“营改增”后中央50%,地方50%,传统增值税中央50%,地方50%
【答案】A 【解析】（62-15）×3%=1.41（万元）。 13. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 A.以预收款方式销售货物的，一般为收到预收款当天 B.委托他人代销货物的，为货物发出当天 C.采用赊销方式销售货物的，为货物发出当天 D.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天 【答案】D 14. 下列哪项行为不属于免征增值税范围（）。 A.个人转让著作权 B.会计师事务所提供管理咨询服务 C.残疾人个人提供代理记账服务 D.航空公司提供飞机播洒农药服务 【答案】B 15. 下列关于增值税税收减免规定的表述，正确的是（）。 A、增值税起征点适用于认定为一般纳税人的个体工商户 B、纳税人放弃免税、减税后，12 个月内不得再申请免税、减税 C、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率 D、增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，各省、自治区、直辖市不得进行调 整 【答案】C 【解析】选项 A，增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户；选项 B，纳税人 放弃免税、减税后，36 个月内不得再申请免税、减税；选项 D，起征点的调整由财政部和 国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内， 根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。 (二) 营改增 16. “营改增”后，11%低税率的适用范围不包括（）。 A.交通运输业 B.邮政业 C.基础电信服务 D.增值电信服务 【答案】D 17. “营改增”后，6%低税率的适用范围不包括（）。 A.文化创业服务 B.有形动产租赁服务 C.信息技术服务 D.鉴证咨询业务 【答案】B 18. 从 2016 年 6 月 1 日起，增值税中央与地方预算分配比例为（） A.全面“营改增”后地方 100%，传统增值税中央 75%，地方 25% B.全面“营改增”后地方 100%，传统增值税中央 50%，地方 50% C.全面“营改增”后中央 50%，地方 50%，传统增值税中央 75%，地方 25% D.全面“营改增”后中央 50%，地方 50%，传统增值税中央 50%，地方 50%
【答案】C 19.2016年6月1日起,全面“营改增”后,建筑业增值税一般纳税人适用的税率为() C.11% 【答案】C 20.2016年6月1日起,全面“营改增”后,金融业增值税一般纳税人适用的税率为()。 A.3% B.5 C.6% D.11% 【答案】C 三)消费税 21.下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。 A零售金银首饰的纳税人是消费者 B委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业 C化妆品的批发商是消费税的纳税人 D邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人 【答案】D 22.下列关于金银首饰消费税的说法,符合现行消费税政策规定的是()。 A金首饰的进口应纳消费税 B.银首饰的出厂销售应纳消费税 C.钻石饰品的批发应纳消费税 D金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税 【答案】D 23.下列各项中,属于消费税征收范围的是()。 A电动汽车 B卡丁车 C高尔夫车 D.小轿车 【答案】D 24.依据消费税的有关规定,下列消费品中不属于化妆品税目的有()。 A.香水、香精 B高档护肤类化妆品 C指甲油 D演员化妆用的上妆油、卸妆油 【答案】D 25.依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是( A进口卷烟 B进口服装 C零售化妆品 D零售白酒
【答案】C 19. 2016 年 6 月 1 日起，全面“营改增”后，建筑业增值税一般纳税人适用的税率为（）。 A.3% B.6% C.11% D.17% 【答案】C 20. 2016 年 6 月 1 日起，全面“营改增”后，金融业增值税一般纳税人适用的税率为（）。 A.3% B.5% C.6% D.11% 【答案】C (三) 消费税 21. 下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。 A.零售金银首饰的纳税人是消费者 B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业 C.化妆品的批发商是消费税的纳税人 D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人 【答案】D 22. 下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是（）。 A.金首饰的进口应纳消费税 B.银首饰的出厂销售应纳消费税 C.钻石饰品的批发应纳消费税 D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税 【答案】D 23. 下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。 A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车 【答案】D 24. 依据消费税的有关规定，下列消费品中不属于化妆品税目的有（）。 A.香水、香精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油 D.演员化妆用的上妆油、卸妆油 【答案】D 25. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒
【答案】A 26.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。 A高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具 B汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 【答案】D 27.委托加工的特点是() A委托方提供原料和主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费 B.委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料 C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工 【答案】A 28.某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币500万元,关税率25%,消费税 率9%,则进口环节应纳消费税()万元 A.49.45 B.61.81 C.65.23 D.70.31 【答案】B 【解析】500×(1+25%)/(19%)×9%=6181(万元)。 29.2015年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部用于销售,当月 取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费15万元,当期收取包装物押金5万元。 该厂当月应纳消费税()万元。 B.106.85 C.109.08 D.109.4 【答案】D 【解析】该厂当月应纳消费税=[480+(15+5)/(1+17%)]×20%+100×2000×0.5 10000=10942(万元) 30.甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得增值税专用发票注明价 款50万元、税额8.5万元:将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务 局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托 加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企 业当月应代收代缴的消费税为()。 A262万元 B267万元 C289万元 万元 【答案】D 【解析】组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)。材料成本的金额包括买价和 运输费,材料成本=50+1=51(万元);成本和加工费都要使用不含增值税的金额。乙企业当 月应代收代缴的消费税=(51+5)/(15%)×5%=2.95(万元)
【答案】A 26. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。 A.高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 【答案】D 27. 委托加工的特点是（）。 A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工 【答案】A 28. 某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税率 25%，消费税 率 9%，则进口环节应纳消费税（）万元。 A.49.45 B.61.81 C.65.23 D.70.31 【答案】B 【解析】500×（1+25%）/（1-9%）×9%=61.81（万元）。 29. 2015 年 3 月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒 100 吨全部用于销售，当月 取得不含税销售额 480 万元，同时收取品牌使用费 15 万元，当期收取包装物押金 5 万元。 该厂当月应纳消费税（）万元。 A.106 B.106.85 C.109.08 D.109.42 【答案】D 【解析】该厂当月应纳消费税=［480+（15+5）/（1+17%）］×20%+100×2000×0.5÷ 10000=109.42（万元）。 30. 甲企业为增值税一般纳税人，2014 年 1 月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价 款 50 万元、税额 8.5 万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务 局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费 1 万元、税额 0.03 万元，支付不含税委托 加工费 5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。乙企 业当月应代收代缴的消费税为（）。 A.2.62 万元 B.2.67 万元 C.2.89 万元 D.2.95 万元 【答案】D 【解析】组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率）。材料成本的金额包括买价和 运输费，材料成本=50+1=51（万元）；成本和加工费都要使用不含增值税的金额。乙企业当 月应代收代缴的消费税=（51+5）/（1-5%）×5%=2.95（万元）
四)关税 31.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为()。 A.从价税 B.从量税 C复合税 D滑准税 【答案】D 32.下列各项中,应计入出口货物完税价格的是() A出口关税税额 B单独列明的支付给境外的佣金 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 【答案】D 33.下列进口货物中,免征进口关税的是() A外国政府无偿赠送的物资 B.具有一定商业价值的货样 C.因保管不慎造成损坏的进口货物 D关税税额为人民币80元的一票货物 【答案】A 五)企业所得税 34.下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是()。 A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D有经营所得的其他组织 【答案】B 35.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损 益的,在按照规定税前据实扣除的基础上,按照硏究开发费用的()加计扣除 A.10% B.20% D.100% 【答案】C 36.企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础 上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100% 【答案】D 37.以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。 A.支付给母公司的管理费 B.企业违反销售协议被采购方索取的违约金 C向投资者支付的股息 D赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金 【答案】B 38.某软件生产企业为居民企业,2014年实际发生的工资支出500万元,职工福利费支出 90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用支出40万元(软件企业职工培训费可 以全额扣除),2014年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元 A.67.5 B.47.5
(四) 关税 31. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税 【答案】D 32. 下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。 A.出口关税税额 B.单独列明的支付给境外的佣金 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 【答案】D 33. 下列进口货物中，免征进口关税的是（）。 A.外国政府无偿赠送的物资 B.具有一定商业价值的货样 C.因保管不慎造成损坏的进口货物 D.关税税额为人民币 80 元的一票货物 【答案】A (五) 企业所得税 34. 下列单位不属于企业所得税纳税义务人的是（）。 A. 股份制企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业 D.有经营所得的其他组织 【答案】B 35. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损 益的，在按照规定税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 【答案】C 36. 企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础 上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 【答案】D 37. 以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。 A.支付给母公司的管理费 B.企业违反销售协议被采购方索取的违约金 C.向投资者支付的股息 D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金 【答案】B 38. 某软件生产企业为居民企业，2014 年实际发生的工资支出 500 万元，职工福利费支出 90 万元，职工教育经费 60 万元，其中职工培训费用支出 40 万元（软件企业职工培训费可 以全额扣除），2014 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.67.5 B.47.5
C.27.5 D.20.5 【答案】C 【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元) 软件企业职工培训费可以全额扣除,扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪 金的25%的比例扣除,职工教育经费应调增所得额=60-40-500×25%=7.5(万元 合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元) (六)个人所得税 年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均 应当按照规定,于纳税年度终了后()内,向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.4个月 【答案】C 40.下列属于稿酬所得的项目是() A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 【答案】C 41.个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬 收入畸高”是指() A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元 【答案】B 42.王先生2016年2月达到规定退休年龄而退休,每月领取退休工资3700元,3月份被 家公司聘用为管理人员,月工资4500元。2016年3月王先生应缴纳个人所得税()元。 A.0 C.125 D.265 【答案】B 【解析】正式退休金兔纳个人所得税,再任职收入按照工资、薪金所得纳税。3月王先生应 纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)。 43.作家马某2015年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又 将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()。 A.420元 B.924元 C.9296元 D.1320元 【答案】B 【解析】杂志发表与晩报连载视为两次稿酬:应纳个人所得税=(3800-800×20%×(1-30%) +450×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=924(元)
C.27.5 D.20.5 【答案】C 【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20（万元） 软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪 金的 2.5%的比例扣除，职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5（万元） 合计应调增应纳税所得额 20+7.5=27.5（万元）。 (六) 个人所得税 39. 年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均 应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。 A. 1 个月 B. 2 个月 C. 3 个月 D. 4 个月 【答案】C 40. 下列属于稿酬所得的项目是（）。 A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 【答案】C 41. 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬 收入畸高”是指（）。 A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000 元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 C.一次取得的劳务报酬收入超过 10000 元 D.一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元 【答案】B 42. 王先生 2016 年 2 月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资 3700 元，3 月份被一 家公司聘用为管理人员，月工资 4500 元。2016 年 3 月王先生应缴纳个人所得税（）元。 A.0 B.30 C.125 D.265 【答案】B 【解析】正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资、薪金所得纳税。3 月王先生应 纳个人所得税=（4500-3500）×3%=30（元）。 43. 作家马某 2015 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又 将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税（）。 A.420 元 B.924 元 C.929.6 元 D.1320 元 【答案】B 【解析】杂志发表与晚报连载视为两次稿酬；应纳个人所得税=（3800-800）×20%×（1-30%） +450×10×（1-20%）×20%×（1-30%）=924（元）
4.王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加卬数又取得追加 稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为() A.728元 C.812元 D868元 【答案】B 【解析】王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%X(1-30%) 784(元) 45.下列情形中,应按照“偶然所得”征收个人所得税的是()。 A.个人获得的商品价格折扣 B个人获得的服务价格折让 C.个人累积消费达到一定额度按消费积分获得的反馈礼品 D企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得 【答案】D 46.2014年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了 个人所得税6500元:取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元 回国后黄某应补缴个人所得税()元。 A.50 B.10 D.1100 【答案】B 【解析】劳务报酬所得在我国应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元) 偶然所得在我国应纳税额=10000×20%=2000(元) 黄某的抵减限额=7600+200=9600(元) 在境外实际纳税=6500+3009500(元) 需在我国补税=96009500=100(元) 47.下列所得中,免征个人所得税的是() A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入 C.个人取得的保险赔款 D.从投资管理公司取得派息分红 【答案】C (七)小税种 48.位于市区的某企业2015年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为 ()万元。 A.14 B.18.2 C.32.2 D.39.34 【答案】A 【解析】该企业应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)。 49.某汽车贸易公司2015年4月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/
44. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加 稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。 A.728 元 B.784 元 C.812 元 D.868 元 【答案】B 【解析】王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%） =784（元）。 45. 下列情形中，应按照“偶然所得”征收个人所得税的是（）。 A.个人获得的商品价格折扣 B.个人获得的服务价格折让 C.个人累积消费达到一定额度按消费积分获得的反馈礼品 D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 【答案】D 46. 2014 年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入 40000 元，按该国税法规定缴纳了 个人所得税 6500 元；取得偶然所得 10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 3000 元。 回国后黄某应补缴个人所得税（）元。 A.50 B.100 C.1000 D.1100 【答案】B 【解析】劳务报酬所得在我国应纳税额=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元） 偶然所得在我国应纳税额=10000×20%=2000（元） 黄某的抵减限额=7600+2000=9600（元） 在境外实际纳税=6500+3000=9500（元） 需在我国补税=9600-9500=100（元）。 47. 下列所得中，免征个人所得税的是（）。 A. 年终加薪 B. 拍卖本人文字作品手稿原件的收入 C. 个人取得的保险赔款 D. 从投资管理公司取得派息分红 【答案】C (七) 小税种 48. 位于市区的某企业 2015 年 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元，其中关税 102 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为 （）万元。 A.14 B.18.2 C.32.2 D.39.34 【答案】A 【解析】该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。 49. 某汽车贸易公司 2015 年 4 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/
辆,当月销售8辆,取得含税销售额240万元:2辆企业自用;1辆用于抵偿债务,合同约 定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率28%,消费税 税率为9%) A.7.03 C.7.50 D.10.55 【答案】A 【解析】该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(万 元)。 50.按照《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆免征车辆购置税的是() A挂车 B电车 C农产品运输车 D新能源汽车 【答案】D 51.甲企业将货物卖给乙企业,双方订立了购销合同,丙企业作为该合同的担保人,丁先生 作为证人,戊单位作为鉴定人,则该合同印花税的纳税人为()。 A.甲企业和乙企业 B.甲企业、乙企业和戊单位 C甲企业、乙企业和丙企业 D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位 【答案】A 52.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。 A农村的居住用房 B建在室外的露天游泳池 C个人拥有的市区经营性用房 D尚未使用或出租而待售的商品房 【答案】C 53.下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。 A房产售价 B房产余值 C房产原值 D房产租金 【答案】B 54.下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是() A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用 D房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入 【答案】A 55.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。 A.营业税,印花税 B房产税,城市维护建设税
辆，当月销售 8 辆，取得含税销售额 240 万元；2 辆企业自用；1 辆用于抵偿债务，合同约 定的含税价格为 30 万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率 28%，消费税 税率为 9%） A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55 【答案】A 【解析】该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=2×（25+25×28%）÷（1-9%）×10%=7.03（万 元）。 50. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆免征车辆购置税的是（）。 A.挂车 B.电车 C.农产品运输车 D.新能源汽车 【答案】D 51. 甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生 作为证人，戊单位作为鉴定人，则该合同印花税的纳税人为（）。 A.甲企业和乙企业 B.甲企业、乙企业和戊单位 C.甲企业、乙企业和丙企业 D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位 【答案】A 52. 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。 A.农村的居住用房 B.建在室外的露天游泳池 C.个人拥有的市区经营性用房 D.尚未使用或出租而待售的商品房 【答案】C 53. 下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。 A.房产售价 B.房产余值 C.房产原值 D.房产租金 【答案】B 54. 下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。 A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 【答案】A 55. 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是（）。 A.营业税，印花税 B.房产税，城市维护建设税
C.营业税,城市维护建设税 D.印花税,城市维护建设税 【答案】C 二、判断题 1.采取还本销售方式销售货物,可以从销售额中减除还本支出再计算销售额。 错 2纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的 应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。 3纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额:未分别核算的 不得免税、减税 4.除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人 5.消费税实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为:组成计税价格=(成本+利 润)/(1+消费税税率) 错 6将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高使用税率 7委托加工的应税消费品是指由受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费 8外购己税酒生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税 税款 错 9企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工,由于不是对外销售, 不必计入销售额,因而无需纳税。 错 10纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,用于其他方面的,在移 送环节依法缴纳消费税。 对 11如果一国在境内设立自由贸易区,自由港或出口加工区,则该国的关境小于国境 对 12关税的征税对象是贸易性商品,不包括入境旅客携带的个人行李和物品。 错 13凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人,需同时缴纳城市维护建设税。 错 14因严重自然灾害造成重大损失的,可以减征个人所得税。 15.个人举报各种违法行为而获得的奖金,可以适当减征个人所得税 16个人所获得的保险赔款可免征个人所得税 对
C.营业税，城市维护建设税 D.印花税，城市维护建设税 【答案】C 二、判断题 1.采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出再计算销售额。 错 2.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的， 应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。 对 3.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的， 不得免税、减税。 对 4.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 对 5.消费税实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（成本+利 润）/（1+消费税税率）。 错 6.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高使用税率。 对 7.委托加工的应税消费品是指由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费 品。 错 8.外购已税酒生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税 税款。 错 9.企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售， 不必计入销售额，因而无需纳税。 错 10.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，用于其他方面的，在移 送环节依法缴纳消费税。 对 11.如果一国在境内设立自由贸易区，自由港或出口加工区，则该国的关境小于国境。 对 12.关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。 错 13.凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，需同时缴纳城市维护建设税。 错 14.因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。 对 15.个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。 错 16.个人所获得的保险赔款可免征个人所得税。 对
