计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 天然气销售收入 2019年度,佛燃能源营业收入为我们针对天然气销售收入执行的审计程 642.68832万元,其中天然气销售收入为序主要有 573,76065万元,占营业收入8928%。 (1)了解、评估并测试与天然气销售收 由于营业收入是佛燃能源关键业绩指入相关的内部控制 标,营业收入中天然气销售收入占比较大, (2)执行分析性复核程序,分析天然气 且天然气销售收入涉及客户众多(包括工销售收入和毛利变动的合理性 业、商业、公共服务机构、居民等),收入 (3)对不同类别客户执行细节测试,测 的存在性、完整性存在潜在的错报风险,因试相关支持性文件,包括销售合同、抄表单、 此我们将天然气销售收入确定为关键审计交割单、用气记录等 事项 (4)对管理层估算的最后一次读表日期 关于天然气销售收入确认的会计政策至年结期间已售出燃气量的估算依据和估算 见附注三、(二十二);关于收入类别技露见|结果进行复核 附注五、(三十七)。 (5)抽取部分大额客户对应收款余额和 销售额进行询证 (二)管网资产盘点 2019年12月31日,佛燃能源固定资|我们针对管网资产盘点执行的审计程序 产账面价值301.50035万元,其中中低压管主要有 道和高压管道(合称管网资产)23087769 (1)了解和测试管网资产维护和盘点的 万元。管网资产占固定资产的76589,占内部控制制度,包括:日常维护制度、巡检 总资产的3483%,是佛燃能源资产的重要制度、特殊事情处理制度、管网资产建设制 成部分,且具有隐蔽性,确认其存在有一定度等,分析其是否健全并得到有效执行 难度,因此,我们将管网资产盘点确定为关 (2)检查本期管网资产新增和报废情 键审计事项。 况,获取新增管网资产立项审批、竣工验收 关于固定资产类别及金额披露见附注等相关资料,以及报废管网的审批记录 五、(十一)。 (3)抽查安全管理部门管网资产巡线记 录 (4)获取输气记录,与对应的重要管网 资产进行核对,判断管网资产是否正常使用 (5)对管网资产实施复盘抽点 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn审计报告 第 2 页 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）天然气销售收入 2019 年 度，佛 燃 能 源营 业收 入为 642,688.32 万元，其中天然气销售收入为 573,760.65 万元，占营业收入 89.28%。 由于营业收入是佛燃能源关键业绩指 标，营业收入中天然气销售收入占比较大， 且天然气销售收入涉及客户众多（包括工 业、商业、公共服务机构、居民等），收入 的存在性、完整性存在潜在的错报风险，因 此我们将天然气销售收入确定为关键审计 事项。 关于天然气销售收入确认的会计政策 见附注三、（二十二）；关于收入类别披露见 附注五、（三十七）。 我们针对天然气销售收入执行的审计程 序主要有： （1）了解、评估并测试与天然气销售收 入相关的内部控制； （2）执行分析性复核程序，分析天然气 销售收入和毛利变动的合理性； （3）对不同类别客户执行细节测试，测 试相关支持性文件，包括销售合同、抄表单、 交割单、用气记录等； （4）对管理层估算的最后一次读表日期 至年结期间已售出燃气量的估算依据和估算 结果进行复核； （5）抽取部分大额客户对应收款余额和 销售额进行询证。 （二）管网资产盘点 2019 年 12 月 31 日，佛燃能源固定资 产账面价值 301,500.35 万元，其中中低压管 道和高压管道（合称管网资产）230,877.69 万元。管网资产占固定资产的 76.58%，占 总资产的 34.83%，是佛燃能源资产的重要 成部分，且具有隐蔽性，确认其存在有一定 难度，因此，我们将管网资产盘点确定为关 键审计事项。 关于固定资产类别及金额披露见附注 五、（十一）。 我们针对管网资产盘点执行的审计程序 主要有： （1）了解和测试管网资产维护和盘点的 内部控制制度，包括：日常维护制度、巡检 制度、特殊事情处理制度、管网资产建设制 度等，分析其是否健全并得到有效执行； （2）检查本期管网资产新增和报废情 况，获取新增管网资产立项审批、竣工验收 等相关资料，以及报废管网的审批记录； （3）抽查安全管理部门管网资产巡线记 录； （4）获取输气记录，与对应的重要管网 资产进行核对，判断管网资产是否正常使用； （5）对管网资产实施复盘抽点