佛燃能源集团股份有限公司2019年度审计报告及财务报表.pdf_大学文库

计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。关键审计事项该事项在审计中是如何应对的天然气销售收入 2019年度,佛燃能源营业收入为我们针对天然气销售收入执行的审计程 642.68832万元,其中天然气销售收入为序主要有 573,76065万元,占营业收入8928%。 (1)了解、评估并测试与天然气销售收由于营业收入是佛燃能源关键业绩指入相关的内部控制标,营业收入中天然气销售收入占比较大, (2)执行分析性复核程序,分析天然气且天然气销售收入涉及客户众多(包括工销售收入和毛利变动的合理性业、商业、公共服务机构、居民等),收入 (3)对不同类别客户执行细节测试,测的存在性、完整性存在潜在的错报风险,因试相关支持性文件,包括销售合同、抄表单、此我们将天然气销售收入确定为关键审计交割单、用气记录等事项 (4)对管理层估算的最后一次读表日期关于天然气销售收入确认的会计政策至年结期间已售出燃气量的估算依据和估算见附注三、(二十二);关于收入类别技露见|结果进行复核附注五、(三十七)。 (5)抽取部分大额客户对应收款余额和销售额进行询证 (二)管网资产盘点 2019年12月31日,佛燃能源固定资|我们针对管网资产盘点执行的审计程序产账面价值301.50035万元,其中中低压管主要有道和高压管道(合称管网资产)23087769 (1)了解和测试管网资产维护和盘点的万元。管网资产占固定资产的76589,占内部控制制度,包括:日常维护制度、巡检总资产的3483%,是佛燃能源资产的重要制度、特殊事情处理制度、管网资产建设制成部分,且具有隐蔽性,确认其存在有一定度等,分析其是否健全并得到有效执行难度,因此,我们将管网资产盘点确定为关 (2)检查本期管网资产新增和报废情键审计事项。况,获取新增管网资产立项审批、竣工验收关于固定资产类别及金额披露见附注等相关资料,以及报废管网的审批记录五、(十一)。 (3)抽查安全管理部门管网资产巡线记录 (4)获取输气记录,与对应的重要管网资产进行核对,判断管网资产是否正常使用 (5)对管网资产实施复盘抽点审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 2 页计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。关键审计事项该事项在审计中是如何应对的（一）天然气销售收入 2019 年度，佛燃能源营业收入为 642,688.32 万元，其中天然气销售收入为 573,760.65 万元，占营业收入 89.28%。由于营业收入是佛燃能源关键业绩指标，营业收入中天然气销售收入占比较大，且天然气销售收入涉及客户众多（包括工业、商业、公共服务机构、居民等），收入的存在性、完整性存在潜在的错报风险，因此我们将天然气销售收入确定为关键审计事项。关于天然气销售收入确认的会计政策见附注三、（二十二）；关于收入类别披露见附注五、（三十七）。我们针对天然气销售收入执行的审计程序主要有：（1）了解、评估并测试与天然气销售收入相关的内部控制；（2）执行分析性复核程序，分析天然气销售收入和毛利变动的合理性；（3）对不同类别客户执行细节测试，测试相关支持性文件，包括销售合同、抄表单、交割单、用气记录等；（4）对管理层估算的最后一次读表日期至年结期间已售出燃气量的估算依据和估算结果进行复核；（5）抽取部分大额客户对应收款余额和销售额进行询证。（二）管网资产盘点 2019 年 12 月 31 日，佛燃能源固定资产账面价值 301,500.35 万元，其中中低压管道和高压管道（合称管网资产）230,877.69 万元。管网资产占固定资产的 76.58%，占总资产的 34.83%，是佛燃能源资产的重要成部分，且具有隐蔽性，确认其存在有一定难度，因此，我们将管网资产盘点确定为关键审计事项。关于固定资产类别及金额披露见附注五、（十一）。我们针对管网资产盘点执行的审计程序主要有：（1）了解和测试管网资产维护和盘点的内部控制制度，包括：日常维护制度、巡检制度、特殊事情处理制度、管网资产建设制度等，分析其是否健全并得到有效执行；（2）检查本期管网资产新增和报废情况，获取新增管网资产立项审批、竣工验收等相关资料，以及报废管网的审批记录；（3）抽查安全管理部门管网资产巡线记录；（4）获取输气记录，与对应的重要管网资产进行核对，判断管网资产是否正常使用；（5）对管网资产实施复盘抽点

大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对佛燃能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致佛燃能源不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就佛燃能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷审计报告第4页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告第 4 页大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佛燃能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佛燃能源不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就佛燃能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

报表第 2 页佛燃能源集团股份有限公司合并资产负债表（续） 2019 年 12 月 31 日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额流动负债：短期借款（十八） 432,000,431.25 556,657,723.84 向中央银行借款拆入资金交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据（十九） 4,000,000.00 50,000,000.00 应付账款（二十） 567,242,008.29 348,904,652.49 预收款项（二十一） 414,877,031.74 279,328,857.34 卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬（二十二） 58,330,282.14 47,136,987.47 应交税费（二十三） 49,204,672.58 63,094,263.55 其他应付款（二十四） 69,977,417.28 60,154,131.31 应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债（二十五） 33,061,912.11 56,613,622.61 其他流动负债（二十六） 814,420,842.17 300,947,651.82 流动负债合计 2,443,114,597.56 1,762,837,890.43 非流动负债：保险合同准备金长期借款（二十七） 192,463,868.89 193,408,147.39 应付债券（二十八） 200,000,000.00 其中：优先股永续债长期应付款（二十九） 40,000,000.00 32,000,000.00 长期应付职工薪酬预计负债递延收益（三十） 436,320,059.78 403,701,597.30 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 868,783,928.67 629,109,744.69 负债合计 3,311,898,526.23 2,391,947,635.12 所有者权益：股本（三十一） 556,000,000.00 556,000,000.00 其他权益工具其中：优先股永续债资本公积（三十二） 658,882,235.23 658,882,235.23 减：库存股其他综合收益（三十三） 388,681,305.60 专项储备（三十四） 17,184,404.87 14,933,596.80 盈余公积（三十五） 225,776,755.24 185,868,338.78 一般风险准备未分配利润（三十六） 1,303,157,359.25 1,170,630,108.50 归属于母公司所有者权益合计 3,149,682,060.19 2,586,314,279.31 少数股东权益 581,744,111.59 501,370,788.14 所有者权益合计 3,731,426,171.78 3,087,685,067.45 负债和所有者权益总计 7,043,324,698.01 5,479,632,702.57 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：总裁：主管会计工作负责人：会计机构负责人：