11、某工业企业2002年“三新”开发费用50万元:2003年列支“新”开发费用为60万元(其中:财政补贴6万元), 当年企业计算的应纳税所得额110万元,则该企业应纳企业所得税额为()。 A、38.28万元B、28.38万元C、26.4万元D、36.3万元 答案:A 解析:因为(60-6-50)÷50=8%<10%不适用增长奖励政策 110+6)×33%=38.28万元 12、进口单位本月进口卷烟20标准箱(每箱250条),每条的完税价格为120元,适用20%的关税税率。海关代征 进口消费税的是() A、390652.5元B、490909.09元C、493909.09元D、594545.45元 答案:D 解析:120×20×250×(1+20%)+150×20]/(1-30%)=1035857.14元。1032857.14/(20×250)=206.57 元/条。适用45%税率。应纳消费税为[120×20×250×(1+20%)+150×20]/(1-45%)×45%+150×20 =594545.45元 13、某企业原有房产原值3600万元,拥有土地面积58000平方米,9月10日购置一处旧厂房并取得产权证,固定 资产入账价值59万元,占地面积230平方米(房产扣除率为20%,城镇土地使用税率2元/平方米),全年应纳房 产税和土地使用税是() A、116115元B、347016元C、463131元D、463476元 答案:C解析:3600×(1-20%)×1.2%+5.8×2+[(59×(1-20%)×1.2%+0.023×2)×3/12=463131 元。购置旧厂房从次月起纳税 14、某集体企业坐落在某城市的郊区内,其经营用厂房原值为300万元,在郊区以外的农村还有一个仓库,原值 为50万元,当地政府规定允许减除房产原值的30%。其全年应纳房产税() A、2.94万元B、4.02万元C、2.52万元D、3.6万元 答案:C 解析:应纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%=2.52万元。 15、下列项目中,符合增值税一般纳税人现行规定的是()。 防伪税控系统开具的专用发票在认证通过的次月申报抵扣 B、进口货物应在支付货款后,凭海关完税凭证抵扣进项税 C、2004年1月31日前开具的海关完税凭证,应在2004年6月申报期前申报抵扣 购置税控收款机支付的增值税额可凭专用发票在销项税中抵扣 答案:D 多项选择题11、某工业企业2002年“三新”开发费用50万元；2003年列支“新”开发费用为60万元（其中：财政补贴6万元）， 当年企业计算的应纳税所得额110万元，则该企业应纳企业所得税额为（ ）。 A、38.28万元 B、28.38万元 C、26.4万元 D、36.3万元 答案:A 解析:因为（60－6－50）÷50＝8％＜10％不适用增长奖励政策 （110+6）×33％＝38.28万元 12、进口单位本月进口卷烟20标准箱（每箱250条），每条的完税价格为120元，适用20％的关税税率。海关代征 进口消费税的是（ ）。 A、390652.5元 B、490909.09元 C、493909.09元 D、594545.45元 答案:D 解析:120×20×250×（1＋20％）＋150×20]]/（1－30％）＝1035857.14元。1032857.14/（20×250）＝206.57 元/条。适用45％税率。应纳消费税为[120×20×250×（1＋20％）＋150×20]/（1－45％）×45％+150×20 ＝594545.45元 13、某企业原有房产原值3600万元，拥有土地面积58000平方米，9月10日购置一处旧厂房并取得产权证，固定 资产入账价值59万元，占地面积230平方米（房产扣除率为20％，城镇土地使用税率2元/平方米），全年应纳房 产税和土地使用税是（ ）。 A、116115元 B、347016元 C、463131元 D、463476元 答案:C 解析:3600×（1－20％）×1.2％＋5.8×2＋[（59×（1－20％）×1.2％＋0.023×2）×3/12＝463131 元。购置旧厂房从次月起纳税 14、某集体企业坐落在某城市的郊区内，其经营用厂房原值为300万元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值 为50万元，当地政府规定允许减除房产原值的30%。其全年应纳房产税( ) A、2.94万元 B、4.02万元 C、2.52万元 D、3.6万元 答案:C 解析:应纳的房产税=300×（1-30%）×1.2%=2.52万元。 15、下列项目中，符合增值税一般纳税人现行规定的是（ ）。 A、防伪税控系统开具的专用发票在认证通过的次月申报抵扣 B、进口货物应在支付货款后，凭海关完税凭证抵扣进项税 C、2004年1月31日前开具的海关完税凭证，应在2004年6月申报期前申报抵扣 D、购置税控收款机支付的增值税额可凭专用发票在销项税中抵扣 答案:D 二、多项选择题