15、编制发料凭证汇总表1份 发料汇总表 附领料单25份 2006年1月31日 单位:元 会计科目 领料部门 A材料 B材料 合计 基本生产成本 甲产品 5000 10000 15000 乙产品 8000 14000 22000 小计 13000 24000 37000 辅助生产成本供电车间 7000 2000 9000 锅炉车间 4000 4000 小计 7000 6000 13000 制造费用 车间 400 400 车间 600 小计 1000 1000 管理费用 200 300 500 合计 21200 30300 51500 会计主管: 制单 (三)原始凭证的审核 《会计法》规定,会计机构、会计人员必须审核原始凭证,这是法定职责。审核原始凭 证时,应当按照原始凭证的要求进行,即审核原始凭证的填制是否及时,内容是否真实完整, 书写是否淸楚规范,项目是否填写齐全,经济内容填制是否正确、完整、淸晰,数字填写是 否规范,计算是否准确,大小写金额是否一致等,有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况 还要审核有关部门人员是否签章等。 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理;对记载不准确、不完整的 原始凭证应予退回;对违反制度和法令的一切收支,有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执 对伪造凭证、涂改凭证和虚报冒领等不法行为,应扣留原始凭证,并向领导报告请求严肃处15、编制发料凭证汇总表1份 发料汇总表 附领料单 25 份 2006 年 1 月 31 日 单位：元 会计科目 领料部门 A材料 B材料 合 计 基本生产成本 甲产品 5 000 10 000 15 000 乙产品 8 000 14 000 22 000 小 计 13 000 24 000 37 000 辅助生产成本 供电车间 7 000 2 000 9 000 锅炉车间 4 000 4 000 小 计 7 000 6 000 13 000 制造费用 一车间 400 400 二车间 600 600 小 计 1 000 1 000 管理费用 200 300 500 合 计 21 200 30 300 51 500 会计主管： 审核： 制单： （三）原始凭证的审核 《会计法》规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。审核原始凭 证时，应当按照原始凭证的要求进行，即审核原始凭证的填制是否及时，内容是否真实完整， 书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制是否正确、完整、清晰，数字填写是 否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况， 还要审核有关部门人员是否签章等。 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的 原始凭证应予退回；对违反制度和法令的一切收支，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行； 对伪造凭证、涂改凭证和虚报冒领等不法行为，应扣留原始凭证，并向领导报告请求严肃处 理