实验一答案 (一)原始凭证识别 1、现金支票1张。填写现金支票〔现金支票存根留存作编制记账凭证的依据)。 2、转帐支票1张填写转帐支票(转帐支票存根留存作编制记账凭证的依据 3、增值税专用发票1张、对方销货单据1张和转帐支票1张 4、对方开具的收货单1张。 5、银行贷记凭证1张 开具贷记凭证 6、银行进账单1张填写"进账单”一份。 7、借款单1张填写借款单一张。 8、产成品入库单1张填写入库单一张 9、送货单1张填写送货单一张 10、差旅费报销单1张填写出差费报销单一张。 11、进账单1张 12、资金往来专用发票1张,进账单1张 13、工资及福利费分配表1份 14、工资及福利费分配表1份 15、发料凭证汇总表1份 (二)原始凭证填制 1现金支票的填制 中国建设银行 中国建设银行现金支票 现金支票存根 科目:银行存款 出票日期:(大写)贰零零陆年元月壹日付款行名称:建行 古城支行 对方科目:现金 出票日期:2001日) 收款人:荆楚公司出票人账号: 支 收款人:黎明 人民币 付(大写)壹仔元整 团+ 金额:壹仟元整 用途:零用 科目:银行存款 用途:零用 上列款项确认: 对方科目:现金 出票人签字:黎明 付款日期:2006年元月1日 单位主管:赵前进会 复核:张华记账:姚美丽 计:李成 2填制转帐支票1张
实验一 答案 （一）原始凭证识别 1 、现金支票1张。填写现金支票 ( 现金支票存根留存作编制记账凭证的依据 ) 。 2 、转帐支票1张填写转帐支票 (转帐支票存根留存作编制记账凭证的依据 ) 。 3 、增值税专用发票1张、对方销货单据1张和转帐支票1张 4 、对方开具的收货单1张。 5 、银行贷记凭证1张 开具贷记凭证。 6 、银行进账单1张填写“进账单”一份。 7 、借款单1张填写借款单一张。 8 、产成品入库单1张填写入库单一张。 9 、送货单1张填写送货单一张。 10 、差旅费报销单1张填写出差费报销单一张。 11 、进账单1张 12 、资金往来专用发票1张，进账单1张 13、工资及福利费分配表1份 14、工资及福利费分配表1份 15、发料凭证汇总表1份 （二）原始凭证填制 1 现金支票的填制 中国建设银行 中国建设银行 现金支票 现金支票存根 科目：银行存款 本 支 票 付 款 期 十 天 出票日期：（大写）贰零零陆年 元 月 壹 日 付款行名称：建行 古城支行 对方科目：现金 收款人：荆楚公司出票人账号： 出票日期：2006元月1日 收款人：黎明 人民币 （大写） 壹仟元整 十 万 万 千 百 十 元 角 分 1 0 0 0 0 0 金额：壹仟元整 用途：零用 科目：银行存款 用途：零用 上列款项确认： 对方科目：现金 出票人签字：黎明 付款日期：2006年元月1日 单位主管：赵前进 会 计：李成 复核：张华 记账：姚美丽 2 填制转帐支票1张
中国建设银行 中国建设银行转帐支票 转帐支票存根 科目:银行存款 出票日期:(大写)贰零零陆年壹月叁日付款行名称:建行古 城支行 对方科目:应付账款 收款人:武华公司出票人账号 出票日期:2006元月1日 收款人:武华公司罗明票人民币 (大写)叁仟元整 团可十园 金额:叁仟元整 用途:支付欠款 科目:银行存款 用途:支付欠款 上列款项确认: 对方科目:应付账款 出票人签字:黎明付款日期:200元月日1 单位主管:赵前进会计:李 复核:张华记账:姚美丽 3、开具增值税专用发票 增值税专用发票 开票日期:2006年元月10 No.056987512 购货名称 荆楚公司 纳税人登记号 5684972589412568 单位 地址、电话荆楚市沙市区开户银行及账号 荆楚市建设银行古城支行 北京东路21 0376450040001881 商品或劳务名计量数量单价 金额 税率 税额 单位 A材料 千克2002505000000171700000 B材料 吨20255000000 00 联发票联购货方记账 拾万千百拾元角分拾万千百拾元角分发 10000000 1700000 价税合计(大写)壹拾壹万柒仟元整￥:117000。00
中国建设银行 中国建设银行 转帐支票 转帐支票存根 科目：银行存款 本 支 票 付 款 期 十 天 出票日期：（大写）贰零零陆年壹 月 叁日 付款行名称：建行古 城支行 对方科目：应付账款 收款人：武华公司出票人账号： 出票日期：2006元月1日 收款人：武华公司罗明 人民币 （大写） 叁仟元整 十 万 万 千 百 十 元 角 分 3 0 0 0 0 0 金额：叁仟元整 用途：支付欠款 科目：银行存款 用途：支付欠款 上列款项确认： 对方科目：应付账款 出票人签字：黎明 付款日期：2006年元月1日 单位主管：赵前进 会计：李 成 复核：张华 记账：姚美丽 3 、开具增值税专用发票 增值税专用发票 开票日期： 2006 年 元月 10 No .056987512 购货 单位 名称 荆楚公司 纳税人登记号 56849725894125689 第 二 联 发 票 联 购 货 方 记 账 地址、电话 荆楚市沙市区 北京东路2 1 号 开户银行及账号 荆楚市建设银行古城支行 0376450040001881 商品或劳务名 计量 单位 数量 单价 金 额 税率 税 额 拾 万千 百 拾 元 角 分 拾 万 千 百 拾 元 角 分 A材料 千克 200 250 5 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0 B材料 吨 20 25 00 5 0 0 0 0 0 0 合计 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 价税合计（大写）壹拾壹万柒仟元整 ￥:117000。00
销货名称 城南物资公司 纳税人登记号2589632125468951 单位 地址、电话荆珠区X×路开户银行及账号荆楚市工商银行×路支行 2 256130 备注 销货单位(章):(印)收款人:王芳 复核:李成开票人:黎明 4收货单1份 收货单 类别 申请号码厂商名称 统一发票 约交日期收货日期号码 口材料口半成品口成品 006年元 月10日 实收 订单号码品名规格材料编号 申请数量单位 单价金额累计数量 数量件数 废旧材料 公斤100 2.52500 合计 公斤100 2.5 部门 检验结果 货部门 经办 5、取得银行贷记凭证1份
销货 单位 名称 城南物资公司 纳税人登记号 2589632125468951 地址、电话 荆珠区 ×× 路 52 号 开户银行及账号 荆楚市工商银行 ×路支行 256130 备注 销货单位（章）： （印） 收款人： 王芳 复核：李成 开票人：黎明 4 收货单 1份 收 货 单 5、取得银行贷记凭证1份 类 别 申请号码 厂商名称 约交日期 收货日期 统一发票 号码 □材料 □半成品 □成品 2006 年 元 月10日 订单号码 品名规格 材料编号 申请数量 单位 实收 单价 金额 累计数量 数量 件数 废旧材料 公斤 100 2．5 2500 合计 公斤 100 2．5 25 00 检验结果 收货部门 部门 经办 刘 利
贷记凭证(回单联)BY662665中国建设银行古城支行贷记凭证凭证号BY662665 签发日期 年月 签发日期(大写) 付全称|荆楚公司 付全|荆楚公司 收全称伟大公司 款 款 人|账号|0376450040人账03764500400人账号0668801 001881 号01881 开户荆楚市建设银「开荆楚市建设银行「开户武汉商业银行水果 行行古城支行 户|古城支行 行湖支行 人民币:叁仟元整 人民币 百十元角 (大写)三仟元整 收全称|伟大公司 用途:复核 上列款项请从记账 账号|0666880011 人 本帐户内支付验印: 签发人盖章:转帐日期:年月日 开户 会计主管: 会计 6、填制进账单1张 中国建设银行进账单 收款单全称荆楚公司 款项往来收回货款 账号0376450040001881 款项性质票据(分页填写) 人民币 (大写)壹万九仟元整 力平 190000|0 托收票据目录第1页共3页款项性质 金额
贷记凭证（回单联） BY662665 中国建设银行古城支行贷记凭证 凭证号BY662665 签发日期： 年 月 日 签发日期（大写） 年 月 日 2 付 款 人 全称 荆楚公司 付 款 人 全 称 荆楚公司 收 款 人 全称 伟大公司 账号 0376450040 001881 账 号 03764500400 01881 账号 066688880011111 开 户 行 荆楚市建设银 行古城支行 开 户 行 荆楚市建设银行 古城支行 开户 行 武汉商业银行水果 湖支行 人民币：叁仟元整 人民币 （大写）三仟元整 十 万 万 千 百 十 元 角 分 3 0 0 0 0 0 收 款 人 全称 伟大公司 用途：复核： 上列款项请从记账： 本帐户内支付验印： 签发人盖章：转帐日期：年月日 账号 0666888800111 11 开 户 行 用途： 会计主管 ： 会计： 6、填制进账单1张 中国建设银行 进账单 收款单 位 全称 荆楚公司 款项往来 收回货款 账号 0376450040001881 款项性质 票据（分页填写） 人民币 （大写）壹万九仟元整 十 万 万 仟 百 十 元 角 分 1 9 0 0 0 0 0 托收票据目录第1 页共3 页 款项性质 金额
付款行交换号付款单位账号 万百+元角分 货款 900000 收款银行章 此联有银行盖章后退回单位 7、填制借款单 借款单 日期:2006、1、2 借款人 罗华 部门 成衣车间 职务 借款事由到武汉开会 (用途) 现金借款金额(大写)贰仟元整 ￥200000 借用转账支票 号码 部门主管意见批准:周红 经办人|罗华 领导审批杨季福 会计:李成 出纳:黎明 8、收货单填制(见第4题) 填制送货单1张 送货单 购货单位 地址:武昌江汉大道10号电话号码: 027-88728899 武汉商贸公司 订货数量200订货日送货日期: 2006、1、25
付款行交换号 码 付款单位账号 万 仟 百 十 元 角 分 收款银行章 货款 1 9 0 0 0 0 0 此联有银行盖章后退回单位 7、填制借款单 借款单 日期： 2006、1、20 借款人 罗华 部 门 成衣车间 职 务 借款事由 （用途） 到武汉开会 现金借款金额 （大写）贰仟元整 ￥2000。00 借用转账支票 张 号码 部门主管意见 批准：周红 经办人 罗华 领 导 审 批 杨季福 会计：李成 出纳：黎明 8、收货单填制（见第4题） 9、填制送货单1张 送货单 购货单位： 武汉商贸公司 地址：武昌江汉大道10号 电话号码： 027-88728899 订货数量 200 订货日 送货日期： 2006、1、25
规格计量单位单 金额 「百中元角囫 合计 10、填制差旅费报销单1张 差旅费报销单(代支出凭单) 2006年1月25日 出差人李胜共1人|职务|财务科长|部门财务处审批人陆建 出差事由 购办公用品 出差自年月日至年月日共天 「到达地点 日期 交通工具 旅馆费伙食补助 项目火车汽车轮船飞机十 其他)厌在途天住勤天 金额 总计人民币(大写)叁拾元整 ￥30.00 原借款金额 报销金额 交结余或超支金额￥ 人民币(大写)壹佰元整 会计主管 会计:李成 出纳员:黎明 11、填制进账单1张 中国建设银行进账单 收款单全称荆楚公司 款项往来预收货款 账号0376450040001881款项性质票据(分页填写) 人民币 十|万仟百十|元|角分 (大写)壹万玖仟元整 900|0|00 托收票据目录第1页共3页款项性质 付款行交换号付款单位账号 预收货款 900|000 收款银行章 此联有银行盖章后退回单位 12、填制资金往来专用发票1张,进账单填制略
期： 品名 规格 计量单位 单 价 金额 万 仟 百 十 元 角 分 长裤 条 25 5 0 0 0 0 0 0 合计 5 0 0 0 0 0 0 10、填制差旅费报销单1张 差旅费报销单（代支出凭单） 2006年1月25日 出差人 李胜 共1人 职务 财务科长 部门 财务处 审批人 陆建 出差事由 购办公用品 出差 日期 自年月日至年月日共天 到达地点 市内 项目 金额 交 通 工 具 其他 旅馆费 伙食补助 火车 汽车 轮船 飞机 住天 在途天 住勤 天 30 总计人民币（大写）叁拾元整 ￥30.00 原借款金额 报销金额 交结余或超支金额 ￥ 人民币（大写）壹佰元整 会计主管： 会计：李成 出纳员 ：黎明 11、填制进账单1张 中国建设银行 进账单 收款单 位 全称 荆楚公司 款项往来 预收货款 账号 0376450040001881 款项性质 票据（分页填写） 人民币 （大写）壹万玖仟元整 十 万 万 仟 百 十 元 角 分 ￥ 9 0 0 0 0 0 托收票据目录第1 页共3 页 款项性质 金额 付款行交换号 码 付款单位账号 万 仟 百 十 元 角 分 收款银行章 预收货款 9 0 0 0 0 0 此联有银行盖章后退回单位 12、填制资金往来专用发票1张，进账单填制略
楚市工商企业资金往来专用发纂 副联 客户名称:金帝公司 支票号:1734151569 荆国税 金额 此发票适 往来项目 单位数量单价 用范围 本发由在本 款项 1000000d市的工商企 人民币(大写)拾万元整 业发生的除 商品销售,提 供加工以外 合计 的资金往来 时使用。 小写金额 ￥10000000 大写金额人民币拾万元整 13、14、填制工资和福利费计算分配表 工资和福利费费用分配表 2006年1月31日 单位:元 车间、部门 应分配金额 福利费分配金额 车间生产人员工资 甲产品5000000 7000.00 乙产品90000.00 12600。00 车间管理人员 2000000 2800.00 厂部管理人员 3000000 4200.00 专设销售机构人员 000.00 1260.00 在建工程人员 5000.00 700.00 合计 204000.00 28560。00
荆楚市工商企业资金往来专用发票 副 联 客户名称：金帝公司 支票号：1734151569 荆国税 往来项目 单位 数量 单价 金额 此发票适 用范围 千 百 十 万 千 百 十元 角 分 购 款项 1 0 0 0 0 0 0 0 本发由在本 市的工商企 业发生的除 商品销售，提 供加工以外 的资金往来 时使用。 人民币（大写）拾万元整 合计 小写金额 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 大写金额 人民币拾万元整 13、14、填制工资和福利费计算分配表 工资和福利费费用分配表 2006 年 1 月 31 日 单位：元 车间、部门 应 分 配 金 额 福利费分配金额 车间生产人员工资 甲产品 50000.00 7000．00 乙产品 90000.00 12600。00 车间管理人员 20 000.00 2800．00 厂部管理人员 30 000.00 4200．00 专设销售机构人员 9 000.00 1260．00 在建工程人员 5 000.00 700．00 合 计 204000.00 28560。00
15、编制发料凭证汇总表1份 发料汇总表 附领料单25份 2006年1月31日 单位:元 会计科目 领料部门 A材料 B材料 合计 基本生产成本 甲产品 5000 10000 15000 乙产品 8000 14000 22000 小计 13000 24000 37000 辅助生产成本供电车间 7000 2000 9000 锅炉车间 4000 4000 小计 7000 6000 13000 制造费用 车间 400 400 车间 600 小计 1000 1000 管理费用 200 300 500 合计 21200 30300 51500 会计主管: 制单 (三)原始凭证的审核 《会计法》规定,会计机构、会计人员必须审核原始凭证,这是法定职责。审核原始凭 证时,应当按照原始凭证的要求进行,即审核原始凭证的填制是否及时,内容是否真实完整, 书写是否淸楚规范,项目是否填写齐全,经济内容填制是否正确、完整、淸晰,数字填写是 否规范,计算是否准确,大小写金额是否一致等,有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况 还要审核有关部门人员是否签章等。 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理;对记载不准确、不完整的 原始凭证应予退回;对违反制度和法令的一切收支,有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执 对伪造凭证、涂改凭证和虚报冒领等不法行为,应扣留原始凭证,并向领导报告请求严肃处
15、编制发料凭证汇总表1份 发料汇总表 附领料单 25 份 2006 年 1 月 31 日 单位：元 会计科目 领料部门 A材料 B材料 合 计 基本生产成本 甲产品 5 000 10 000 15 000 乙产品 8 000 14 000 22 000 小 计 13 000 24 000 37 000 辅助生产成本 供电车间 7 000 2 000 9 000 锅炉车间 4 000 4 000 小 计 7 000 6 000 13 000 制造费用 一车间 400 400 二车间 600 600 小 计 1 000 1 000 管理费用 200 300 500 合 计 21 200 30 300 51 500 会计主管： 审核： 制单： （三）原始凭证的审核 《会计法》规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。审核原始凭 证时，应当按照原始凭证的要求进行，即审核原始凭证的填制是否及时，内容是否真实完整， 书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制是否正确、完整、清晰，数字填写是 否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况， 还要审核有关部门人员是否签章等。 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的 原始凭证应予退回；对违反制度和法令的一切收支，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行； 对伪造凭证、涂改凭证和虚报冒领等不法行为，应扣留原始凭证，并向领导报告请求严肃处 理
