实验四答案 (一)试算平衡表 试算平衡表 2006年1月31日 单位:元 会计科目 期初余额 本期借方发生本期贷方发期末余额 借方/贷方额 生额 借方贷方 现金 3500 2030 2370 银行存款12500 128000 l32700 120300 其他应收款200 2000 2200 原材料 86900 103000 51500 138400 库存商品2700 100000 127000 应收账款 50000 19000 31000 物资釆购 103000 103000 固定资产900 950000 累计折旧 285000 285000 在建工程 5700 生产成本 209600 100000 109600 制造费用 23800 23800 营业费用 10290 1029 管理费用 34700 34700 短期借款 80000 应付账款 l1700 0.00 应交税金 2100 17000 14900 预收账款 9000 9000 应付工资 204000 204000 应付福利费 28560 28560 其他应交款 900 实收资本 600000 100000 700000 资本公积 70300 70300 盈余公积 120000 利润分配 20000 20000 主营业务收入 50000 50000 其他业务收入 合计 11900001190000802290 802290 15553601555360 (二)检查和更正错账 1、检査错账方法:通过对账后,如果试算平衡表借贷方不相等这说明记账工作仍然存 在错误,需要检査错误的地方。采用方法有:借贷金额相减法、除二法和除九法及再对 账法。利用借贷金额相减法查其差额是否有漏记的数字与差额一样,若有,则该差额即 可能是漏记数:若没有,再采用除二法检査是否有帐户借贷方向记反;或者采用除九法
实验四 答案 （一） 试算平衡表 试算平衡表 2006 年 1 月 31 日 单位：元 会计科目 期初余额 本期借方发生 额 本期贷方发 生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 现金 900 3500 2030 2370 银行存款 125000 128000 132700 120300 其他应收款 200 2000 2200 原材料 86900 103000 51500 138400 库存商品 27000 100000 127000 应收账款 50000 19000 31000 物资采购 103000 103000 固定资产 950000 950000 累计折旧 285000 285000 在建工程 5700 5700 生产成本 209600 100000 109600 制造费用 23800 23800 营业费用 10290 10290 管理费用 34700 34700 短期借款 80000 80000 应付账款 11700 11700 0．00 应交税金 2100 17000 -14900 预收账款 9000 9000 应付工资 204000 204000 应付福利费 28560 28560 其他应交款 900 900 实收资本 600000 100000 700000 资本公积 70300 70300 盈余公积 120000 120000 利润分配 20000 20000 主营业务收入 50000 50000 其他业务收入 2500 2500 合计 1190000 1190000 802290 802290 1555360 1555360 (二)检查和更正错账 1、检查错账方法：通过对账后，如果试算平衡表借贷方不相等这说明记账工作仍然存 在错误，需要检查错误的地方。采用方法有：借贷金额相减法、除二法和除九法及再对 账法。利用借贷金额相减法查其差额是否有漏记的数字与差额一样，若有，则该差额即 可能是漏记数；若没有，再采用除二法检查是否有帐户借贷方向记反；或者采用除九法
检査是否有帐户数字位置颠倒。若上面这些方法仍查不出错误数字,则需要重新对账, 查找错误。 2、更正错误 (1)本实验资料2(1)可以采用除九法。将285000-258000=27000的差额除九得到4 位整数,说明是第4位和4+-1位颠倒,若是28500-25800=2700的差额除九得到3位整 数,说明是第3位和3+1位颠倒 (2)本实验资料2(2)应交税金借方余额14900错为贷方14900,可以采用除二法, 将试算平衡表本期借方发生额和贷方发生额的差数29800除二得到商位14900,则可判 断为其方向记反 (3)本实验资料2(3)可以采用红字冲销法将其差额9000元,编制完全相同的红字 凭证冲销即可 付款凭证 贷方科目:银行存款 20XX年X月1日 总 银付字 对方科目 摘要 总账科目明细科目页十万千百十元角分 万 提取现金现金 附件 合计 会计主管(印)记账(印)复核(印)出纳(印)制单(印) (4)本实验资料2(4)采用补充登记法,重新编制一张完全相同的凭证,只是金额 为45000元。 转帐凭证 0XX年X月25日 总10号 转字3号 会计科目 「账 摘要 借方科目贷方科目页 销货款未收应收账款 5|00000 主营业务 4500|000 收入 附件 合计 50 会计主管(印) 记账(印) 复核(印) 制单(印)
检查是否有帐户数字位置颠倒。若上面这些方法仍查不出错误数字，则需要重新对账， 查找错误。 2、更正错误 （1）本实验资料 2（1）可以采用除九法。将 285000-258000=27000 的差额除九得到 4 位整数，说明是第 4 位和 4+1 位颠倒，若是 28500-25800=2700 的差额除九得到 3 位整 数，说明是第 3 位和 3+1 位颠倒。 （2）本实验资料 2（2）应交税金借方余额 14900 错为贷方 14900，可以采用除二法， 将试算平衡表本期借方发生额和贷方发生额的差数 29800 除二得到商位 14900，则可判 断为其方向记反。 （3）本实验资料 2（3）可以采用红字冲销法将其差额 9000 元，编制完全相同的红字 凭证冲销即可 付款凭证 贷方科目：银行存款 20XX年X月1日 总 1 号 银付字 1 号 对方科目 账 页 金 额 摘要 总账科目 明细科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分 提取现金 现金 过 9 0 0 0 0 0 附件 合计 9 0 0 0 0 0 会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 出纳（印） 制单（印） （4）本实验资料2（4）采用补充登记法，重新编制一张完全相同的凭证，只是金额 为45000元。 转帐凭证 20XX年X月25日 总 10 号 转字 3号 会计科目 账 页 金 额 摘要 借方科目 贷方科目 十 万 万 千 百 十 元 角 分 销货款未收 应收账款 4 5 0 0 0 0 0 主营业务 收入 4 5 0 0 0 0 0 附件 合计 4 5 0 0 0 0 0 会计主管（印） 记账（印） 复核（印） 制单（印）
