实验十会计处理程序 【实验目的】 1.通过本次实验,进一步掌握和巩固会计处理程序的类型及的相关知识点。 2.掌握本次实验的基本操作流程和实验内容。 【实验准备】 本次实验必须首先了解会计处理程序的含义、种类,理解和掌握记账凭证处理程序、记 账凭证汇总表处理程序、汇总记账凭证处理程序的流程图;其次本次实验是《会计核算基础》 的综合实验,它是建立在实验一、实验二、实验三、实验四、实验五、实验六的基础上,所 以必须在学生对上述实验认真操作基础上进行:最后根据本次实验资料整理所需凭证、账簿 和报表的数量(现收1张、银收3张、现付2张、银付7张、转账14张、日记账页2张 总账账页28张、数量金额式明细账页3张、三栏式明细账页1张、资产负债表1张、利润 表1张) 【实验手段】 会计科目章、凭证(含封面、科目汇总表)、账簿(账页、封面、启用表)、报表 【实验地点】 手工会计模拟实验室 【实验内容】 1.记账凭证处理程序(这是本次实验的重点 2.记账凭证汇总表处理程序 3.汇总记账凭证处理程序 【实验资料】 天乐公司2006年1月1日总分类账户和有关明细分类账户的余额如下: 天乐公司总分类账户余额表 206年1月1日 单位:元 账户名称 借方金额 贷方金额 现金 银行存款 125000 其他应收款 原材料 86900 库存商品 27000 固定资产 00 95000 累计折旧 285000 应付账款 l1700 短期借款 80000 应交税金 2100 其他应交款 90 收资本
实验十 会计处理程序 【实验目的】 1．通过本次实验，进一步掌握和巩固会计处理程序的类型及的相关知识点。 2．掌握本次实验的基本操作流程和实验内容。 【实验准备】 本次实验必须首先了解会计处理程序的含义、种类，理解和掌握记账凭证处理程序、记 账凭证汇总表处理程序、汇总记账凭证处理程序的流程图；其次本次实验是《会计核算基础》 的综合实验，它是建立在实验一、实验二、实验三、实验四、实验五、实验六的基础上，所 以必须在学生对上述实验认真操作基础上进行；最后根据本次实验资料整理所需凭证、账簿 和报表的数量（现收 1 张、银收 3 张、现付 2 张、银付 7 张、转账 14 张、日记账页 2 张、 总账账页 28 张、数量金额式明细账页 3 张、三栏式明细账页 1 张、资产负债表 1 张、利润 表 1 张） 。 【实验手段】 会计科目章、凭证（含封面、科目汇总表）、账簿（账页、封面、启用表）、报表 【实验地点】 手工会计模拟实验室 【实验内容】 1．记账凭证处理程序（这是本次实验的重点） 2．记账凭证汇总表处理程序 3．汇总记账凭证处理程序 【实验资料】 1．天乐公司 2006 年 1 月 1 日总分类账户和有关明细分类账户的余额如下： 天乐公司总分类账户余额表 2006 年 1 月 1 日 单位：元 账户名称 借方金额 贷方金额 现金 900 银行存款 125 000 其他应收款 200 原材料 86 900 库存商品 27 000 固定资产 950 000 累计折旧 285 000 应付账款 11 700 短期借款 80 000 应交税金 2 100 其他应交款 900 实收资本 600 000
资本公积 盈余公积 120000 利润分配 20000 合计 1190000 l190000 有关明细分类账的余额如下: A材料7000斤单价10元金额70000元 B材料4000斤单价4元金额16000元 C材料300斤单价3元金额900元 应付账款一一立达工厂 贷方11700元 2.天乐公司2006年1月份的经济业务如下: (1)1日,收到国家投入资本50000元,存入银行。 (2)2日,生产甲产品领用A材料不50000千克,单价10元,B材料2000千克,单价 4元。 (3)4日,采购员李彬出差回来,报销差旅费190元,退回余款10元(原借款200元)。 (4)5日,从银行提取现金50000元,准备发放工资。 (5)5日,用现金发放工资50000元。 (6)8日,从星光工厂购入A材料2000千克,买价19400元,增值税3298,运杂费600 元,款项用存款支付,材料已验收入库。 (7)9日,用银行存款短期借款30000元。 (8)10日,用银行存款交纳城建税2100元,教育费附加900元。 (9)12日,用银行存款前欠立达工厂购料款11700元 (10)13日,给卫民工厂甲产品200件,单位售价200元,增值税计6800元,款项已收 存银行。 (11)用银行存款支付产品广告费180元。15日 (12)18日,用现金支使办公用品费280元,其中生产车间80元,管理部门200元。 (13)20日,生产甲产品领用A材料1000千克,单价10元,车间领用B材料50千克, 单价4元,管理部门领用C材料100千克,单价3元。 (14)25日,用银行存款支付本月水电费30000元,其中:生产车间2200元,管理部 门8000元。 (15)27日,销售给胜利工厂甲产品600件,单位售价200元,增值税计20400元,款 项已收存银行 (16)31日,结转本月应付职工工资50000元,其中:生产甲产品工人工资30000元 车间管理人员工资8000元,企业管理人员工资12000元 (17)31日,按工资总额的14%提取职工福利费7000元,其中:生产甲产品工人4200 元,车间管理人员1120元,管理人员1680元 (18)31日,计提本月固定资产折旧2000元,其中:生产车间14000元,管理部门600 (19)31日,预提本月应负担的短期借款利息250元。 (20)31日,结转本月制造费用32800元 (21)31日,本月生产的甲产品1000件全部完工,结转生产成本135000元 (22)31日,结转本月销售800件甲产品的成本108000元 (23)31日,本月销售甲产品计算应交的城建税1673元,教育费附加717元
资本公积 70 300 盈余公积 120 000 利润分配 20 000 合 计 1 190 000 1 190 000 有关明细分类账的余额如下： A 材料 7 000 斤 单价 10 元 金额 70 000 元 B 材料 4 000 斤 单价 4 元 金额 16 000 元 C 材料 300 斤 单价 3 元 金额 900 元 应付账款——立达工厂 贷方 11700 元 2．天乐公司 2006 年 1 月份的经济业务如下： (1) 1 日，收到国家投入资本 50000 元，存入银行。 (2) 2 日，生产甲产品领用 A 材料不 50000 千克，单价 10 元，B 材料 20000 千克，单价 4 元。 (3) 4 日，采购员李彬出差回来，报销差旅费 190 元，退回余款 10 元（原借款 200 元）。 (4) 5 日，从银行提取现金 50000 元，准备发放工资。 (5) 5 日，用现金发放工资 50000 元。 (6) 8 日，从星光工厂购入 A 材料 2000 千克，买价 19400 元，增值税 3298，运杂费 600 元，款项用存款支付，材料已验收入库。 (7) 9 日，用银行存款短期借款 30000 元。 (8) 10 日，用银行存款交纳城建税 2100 元，教育费附加 900 元。 (9) 12 日，用银行存款前欠立达工厂购料款 11700 元。 (10) 13 日，给卫民工厂甲产品 200 件，单位售价 200 元，增值税计 6800 元，款项已收 存银行。 (11) 用银行存款支付产品广告费 180 元。15 日， (12) 18 日，用现金支使办公用品费 280 元，其中生产车间 80 元，管理部门 200 元。 (13) 20 日，生产甲产品领用 A 材料 1000 千克，单价 10 元，车间领用 B 材料 50 千克， 单价 4 元，管理部门领用 C 材料 100 千克，单价 3 元。 (14) 25 日，用银行存款支付本月水电费 30000 元，其中：生产车间 22000 元，管理部 门 8000 元。 (15) 27 日，销售给胜利工厂甲产品 600 件，单位售价 200 元，增值税计 20400 元，款 项已收存银行。 (16) 31 日，结转本月应付职工工资 50000 元，其中：生产甲产品工人工资 30000 元， 车间管理人员工资 8000 元，企业管理人员工资 12000 元。 (17) 31 日，按工资总额的 14％提取职工福利费 7000 元，其中：生产甲产品工人 4200 元，车间管理人员 1120 元，管理人员 1680 元。 (18) 31 日，计提本月固定资产折旧 2000 元，其中：生产车间 14000 元，管理部门 600 元 (19) 31 日，预提本月应负担的短期借款利息 250 元。 (20) 31 日，结转本月制造费用 32800 元。 (21) 31 日，本月生产的甲产品 1000 件全部完工，结转生产成本 135000 元。 (22) 31 日，结转本月销售 800 件甲产品的成本 108000 元。 (23) 31 日，本月销售甲产品计算应交的城建税 1673 元，教育费附加 717 元
(24)31日,结转本月主营业务收入160000元 (25)31日,将本月主营业务成本108000元,主营业务税金及附加2390元,营业费用 80元,管理费用22970元,财务费用250元结转至“本年利润”账户。 【实验过程】 记账凭证处理程序 1.记账人员登记相应账户的期初余额 2.根据原始凭证和原始凭证汇总表(经济业务)填制收款凭证、付款凭证、转账凭证 (注:填制人员签字或签章,不同人员的姓名可模拟)。 3.出纳人员对收款凭证和付款凭证进行签字或签章,并登记现金日记账和银行存款日 记账 4.审核(复核)人员对凭证进行审核(复核),并在凭证下方签字或签章 5.平时记账人员根据已复核过的凭证登记各种明细分类账 6.月末记账人员根据已复核过的凭证登记总分类账,并在相应凭证上打上“√”标记 (或注明账页数)和在凭证下方签字或签章 7.会计主管在记账凭证上签字或签章 8.月末对账(日记账、明细账、总账之间进行) 9.月末结账(在结账前可进行错账更正) 10.在关会计人员(如会计主管)根据总分类账和明细分类账编制报表(通过编制总分 类账户的期末余额表进行) 1].将实验结果资料进行装订(会计主管等有关人员要签字 ●记账凭证汇总表处理程序 12.将上述第6改为“根据各种记账凭证编制记账凭证汇总表(科目汇总表),月末记 账人员根据科目汇总表登记总分类账,并在科目汇总表中打上“√”标记(或注明账页数) 和在科目汇总表下方签字或签章。(其他同前)。 汇总记账凭证处理程序 13.将上述第6改为“根据各种记账凭证编制汇总记账凭证,月末记账人员根据汇总记 账凭证登记总分类账,并在汇总记账凭证中打上“√”标记(或注明账页数)和在凭证下方 签字或签章。(其他同前)。 【实验结果】 点击实验答案
(24) 31 日，结转本月主营业务收入 160000 元。 (25) 31 日，将本月主营业务成本 108000 元，主营业务税金及附加 2390 元，营业费用 180 元，管理费用 22970 元，财务费用 250 元结转至“本年利润”账户。 【实验过程】 ⚫ 记账凭证处理程序 1．记账人员登记相应账户的期初余额。 2．根据原始凭证和原始凭证汇总表（经济业务）填制收款凭证、付款凭证、转账凭证 （注：填制人员签字或签章，不同人员的姓名可模拟）。 3．出纳人员对收款凭证和付款凭证进行签字或签章，并登记现金日记账和银行存款日 记账。 4．审核（复核）人员对凭证进行审核（复核），并在凭证下方签字或签章。 5．平时记账人员根据已复核过的凭证登记各种明细分类账 6．月末记账人员根据已复核过的凭证登记总分类账，并在相应凭证上打上“√”标记 （或注明账页数）和在凭证下方签字或签章。 7．会计主管在记账凭证上签字或签章。 8．月末对账（日记账、明细账、总账之间进行） 9．月末结账（在结账前可进行错账更正） 10．在关会计人员（如会计主管）根据总分类账和明细分类账编制报表（通过编制总分 类账户的期末余额表进行）。 11．将实验结果资料进行装订（会计主管等有关人员要签字）。 ⚫ 记账凭证汇总表处理程序 12．将上述第 6 改为“根据各种记账凭证编制记账凭证汇总表（科目汇总表），月末记 账人员根据科目汇总表登记总分类账，并在科目汇总表中打上“√”标记（或注明账页数） 和在科目汇总表下方签字或签章。（其他同前）。 ⚫ 汇总记账凭证处理程序 13．将上述第 6 改为“根据各种记账凭证编制汇总记账凭证，月末记账人员根据汇总记 账凭证登记总分类账，并在汇总记账凭证中打上“√”标记（或注明账页数）和在凭证下方 签字或签章。（其他同前）。 【实验结果】 点击实验答案