职业术 结账与对账 主讲:周军 2021/221
荆州职业技术学院工商管理系 2021/2/21 1 结账与对账 主讲: 周 军
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 结账 结账的涵义及其要求 ■结帐,即结算出各账户在一定会计期间 内的本期发生额和期末余额。 。结账前,必须保证这一会计期间所有的 经济业务都已登记入帐,必须先做好对 帐工作。结账应及时,不得提前,也不 得推后,以便使会计信息真实可靠。 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 2 结 账 结账的涵义及其要求 ◼ 结帐，即结算出各账户在一定会计期间 内的本期发生额和期末余额。 ◼ 结账前，必须保证这一会计期间所有的 经济业务都已登记入帐，必须先做好对 帐工作。结账应及时，不得提前，也不 得推后，以便使会计信息真实可靠
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 结账前准备工作 1.检查本期发生的所有经济业务是否全 部登记入账 2.检查属于本期的收入、费用是否经过 期末账项调整登记入账。 ■3检查有关账户是否完成了结转,如月 末损益类账户中收入性账户的余额应转 入“本年利润”账户的贷方,费用支出 性账户的余额应转入“本年利润”账户 的借方等。 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 3 结账前准备工作: ◼ 1.检查本期发生的所有经济业务是否全 部登记入账。 ◼ 2.检查属于本期的收入、费用是否经过 期末账项调整登记入账。 ◼ 3.检查有关账户是否完成了结转，如月 末损益类账户中收入性账户的余额应转 入“本年利润”账户的贷方，费用支出 性账户的余额应转入“本年利润”账户 的借方等
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 结账的形式和方法 1.月结:月结在每月终了进行,可分为 本账结法和表结法。划红线,算金额,标 摘要。 2.年结:年结在年度终了进行。注意摘 要与划线 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 4 ◼ 结账的形式和方法 ◼ 1．月结：月结在每月终了进行，可分为 账结法和表结法。划红线，算金额，标 摘要。 ◼ 2．年结：年结在年度终了进行。注意摘 要与划线
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 说明 计年度开始建立新账时,应将有关账户的 余额,从旧账直接过入新账,勿需另编记账 凭证,只是在新开设的同一账户第一行填写 日期1月1日,在“摘要”栏注明“上年结转” 字样,“余额”栏按上年结转的余额填写 注意判明余额的方向 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 5 说明： ➢会计年度开始建立新账时，应将有关账户的 余额，从旧账直接过入新账，勿需另编记账 凭证，只是在新开设的同一账户第一行填写 日期1月1日，在“摘要”栏注明“上年结转” 字样，“余额”栏按上年结转的余额填写， 注意判明余额的方向
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 对账 含义 ■对账就是核对账目。是指在会计核算中 对有关记录进行核对,以便及时发现错 五误,从而保证会计信息的真实性。 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 6 对 账 含义： ◼ 对账就是核对账目。是指在会计核算中 对有关记录进行核对，以便及时发现错 误，从而保证会计信息的真实性
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 对账内容 对账是指会计人员对账簿记录进行核对的工作。 账证核对 账证核对是指各种账簿(包括日记账、明细账) 的记录同原始凭证、记账凭证核对。其目的是为 了保证和账簿相符。 账账核对 账账核对是指通过账簿与账簿之间的数字相核对, 来保证账簿间有关数字核对相符。 账实核对 账实核对是将账面数字和实际库存数核对相符。 这种核对工作又称财产清查。 21/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 7 ◼ 对账内容 对账是指会计人员对账簿记录进行核对的工作。 ➢账证核对 • 账证核对是指各种账簿（包括日记账、明细账） 的记录同原始凭证、记账凭证核对。其目的是为 了保证和账簿相符。 ➢账账核对 • 账账核对是指通过账簿与账簿之间的数字相核对， 来保证账簿间有关数字核对相符。 ➢账实核对 • 账实核对是将账面数字和实际库存数核对相符。 这种核对工作又称财产清查。 ◼
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 账证孩对 将各种账簿(日记账、总账与明细账) 的记录与会计凭证(记账与原始凭证) 五的记录相核对。 ■在平常登记账簿时进 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 8 ◼ 账证核对 ◼ 将各种账簿（日记账、总账与明细账） 的记录与会计凭证（记账与原始凭证） 的记录相核对。 ◼ 在平常登记账簿时进行
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 账账孩对 总账与总账的核对; 日记账与总账的核对 >总账与其所属明细账的核对; 财会部门的账簿记录与实物保管部门的记录 相互核对; 企业之间债权、债务记录的核对 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 9 ◼ 账账核对 ➢总账与总账的核对； ➢日记账与总账的核对； ➢总账与其所属明细账的核对； ➢财会部门的账簿记录与实物保管部门的记录 相互核对； ➢企业之间债权、债务记录的核对
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 账实对 内容:现金日记账与现金实际库存额的逐 日核对;银行存款、银行借款定期与银 行的账目核对;各种财产物资的明细账 的记录与实物实际库存量相核对 五财产清查方法:实地盘点、技术推算、核 对账目; 核对工具:借助盘点表、清查表和调节表 等来完成。 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 10 ◼ 账实核对 内容：现金日记账与现金实际库存额的逐 日核对；银行存款、银行借款定期与银 行的账目核对；各种财产物资的明细账 的记录与实物实际库存量相核对。 财产清查方法：实地盘点、技术推算、核 对账目； 核对工具：借助盘点表、清查表和调节表 等来完成