职业术 记账凭证汇总表会计处理程序 主讲熊瑜 2021/221
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 2021/2/21 1 记账凭证汇总表会计处理程序 主讲:熊瑜
程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 凭证与帐簿设置 口基础要点 从记账凭证会计处理程序演变、发展 而来; >显著特点是定期地编制记账凭证汇总 表(亦称科目汇总表),并据此登记 总分类账。也就是说科目汇总表成了 登记总分类账的依据 N N 2021/2/21 会计处理程序
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 2 凭证与帐簿设置 ◼ 基础要点 ➢从记账凭证会计处理程序演变、发展 而来； ➢显著特点是定期地编制记账凭证汇总 表（亦称科目汇总表），并据此登记 总分类账。也就是说科目汇总表成了 登记总分类账的依据
程序基础诏账凭逊程序汇总凭程序汇总表程序电算程序 >凭证与账簿设置 >除设置与记账凭证会计处理程序相同 的凭证与账簿之外,还必须设置“记 账凭证汇总表”。 >其格式要求见教材表7-79、7-80所示 N N 2021/2/21 会计处理程序
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 3 ➢凭证与账簿设置 ➢除设置与记账凭证会计处理程序相同 的凭证与账簿之外，还必须设置“记 账凭证汇总表”。 ➢其格式要求见教材表7-79、7-80 所示
程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 记账凭证汇总表编制和总账登记 口记账凭证汇总表的编制 记账总表别要 会计科目的顺序。最好采用总分类账中各会计科 目的顺序,以求同一。 汇总表编制的时间。根据各单位经济业务量的大 小而定 表内项目的计算。单个和所有科目的借、贷方发 生额合计数,能起到试算平衡的作用。 资料依据的备查。注明所依据的各种记账凭证的 起止号码,并进行编号 N 2021/2/21 会计处理程序
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 4 记账凭证汇总表编制和总账登记 ◼ 记账凭证汇总表的编制 记账凭证汇总表编制要求 会计科目的顺序。最好采用总分类账中各会计科 目的顺序，以求同一。 汇总表编制的时间。根据各单位经济业务量的大 小而定。 表内项目的计算。单个和所有科目的借、贷方发 生额合计数，能起到试算平衡的作用。 资料依据的备查。注明所依据的各种记账凭证的 起止号码，并进行编号
程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 日账总表的儿总方 次归类汇总法 将记账凭证复写为一式两联,分别用于借贷双 方发生额的汇总;或者采用单式记账凭证, 分别按借项凭证、贷项凭证进行汇总。 两次归类汇总法 将记账凭证只制作一联,分两次进行汇总,首 先汇总借方发生额,然后汇总贷方发生额。 N N 2021/2/21 会计处理程序
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 5 ◼ 记账凭证汇总表的汇总方法 ➢一次归类汇总法 将记账凭证复写为一式两联，分别用于借贷双 方发生额的汇总；或者采用单式记账凭证， 分别按借项凭证、贷项凭证进行汇总。 ➢两次归类汇总法 将记账凭证只制作一联，分两次进行汇总，首 先汇总借方发生额，然后汇总贷方发生额
程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 总分类账的登记 总分类账的格式:一般采用借、贷、余三栏 式,其登记的时间依科目汇总的时间而定。 日记账也称为序时账。它是按照经济业务完 成时间的先后顺序进行登记的账簿,如现金 日记账、银行存款日记账等。 >总分类账的登记:定期进行登记 N N 2021/2/21 会计处理程序
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 6 ◼ 总分类账的登记 ➢总分类账的格式：一般采用借、贷、余三栏 式，其登记的时间依科目汇总的时间而定。 日记账也称为序时账。它是按照经济业务完 成时间的先后顺序进行登记的账簿，如现金 日记账、银行存款日记账等。 ➢总分类账的登记：定期进行登记
程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 记账凭证汇总表会计处理程序的 基本内容 口会计处理流程图 原始凭证 现金(存款)日记账 记账凭证 记账凭证「总账 汇总表 计报表 汇总原始凭证 明细账 N N 2021/2/21 会计处理程序
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 7 记账凭证汇总表会计处理程序的 基本内容 ◼ 会计处理流程图 记账凭证 原始凭证 汇总原始凭证 现金(存款)日记账 总账 明细账 会 计 报 表 记账凭证 汇总表
程序基础诏账凭逊程序汇总凭程序汇总表程序电算程序 程序说明 1.根据原始凭证或原始凭证汇总表,编制记账 凭证; 2.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记 账和银行存款日记账; 根据各种记账凭证、原始凭证或原始凭证汇 总表登记各种明细账; 4.根据各种记账凭证定期汇总编制记账凭证汇 总表 5.根据记账凭证汇总表登记总分类账; 6.总分类账与现金日记账、银行存款日记账核 对,总分类账与各种明细账核对 7.根据总分类账和明细分类账的记录编制会计 报表 N N 2021/2/21 会计处理程序
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 8 ◼ 程序说明 ◼ ⒈ 根据原始凭证或原始凭证汇总表，编制记账 凭证； ◼ ⒉ 根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记 账和银行存款日记账； ◼ ⒊ 根据各种记账凭证、原始凭证或原始凭证汇 总表登记各种明细账； ◼ ⒋ 根据各种记账凭证定期汇总编制记账凭证汇 总表； ◼ ⒌ 根据记账凭证汇总表登记总分类账； ◼ ⒍ 总分类账与现金日记账、银行存款日记账核 对，总分类账与各种明细账核对； ◼ ⒎ 根据总分类账和明细分类账的记录编制会计 报表
程序基础诏账凭逊程序汇总凭程序汇总表程序电算程序 优劣及适用范围 优点 减轻了登记总账的工作量;同时由于记账凭 证汇总表汇集了借贷双方的发生额,起到了 试算平衡的作用,能进行记账前的试算平衡。 不足 >不能反映账户之间的对应关系,不便于分析 和检查经济业务的来龙去脉,不便于查对账 适用范固 经济业务量较大、凭证较多的企业见教材 N N 2021/2/21 会计处理程序
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 9 ◼ 优劣及适用范围 ➢优点 ➢减轻了登记总账的工作量；同时由于记账凭 证汇总表汇集了借贷双方的发生额，起到了 试算平衡的作用，能进行记账前的试算平衡。 ➢不足 ➢不能反映账户之间的对应关系，不便于分析 和检查经济业务的来龙去脉，不便于查对账 目。 ➢适用范围 ➢经济业务量较大、凭证较多的企业见教材
程序基础诏账凭逊程序汇总凭程序汇总表程序电算程序 举例说明 日在这一会计处理程序下,会计凭证的填制、明细 账与日记账的登记、试算平衡表的编制、会计报 表的编报,均与记账凭证会计处理程序的方法和 格式相同见教材 记账凭证汇总表的格式与编制方法上有区别 N N 2021/2/21 会计处理程序
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 10 举例 说明 ◼ 在这一会计处理程序下，会计凭证的填制、明细 账与日记账的登记、试算平衡表的编制、会计报 表的编报，均与记账凭证会计处理程序的方法和 格式相同见教材 ◼ 记账凭证汇总表的格式与编制方法上有区别
