账簿的意义和种类及 职业术 日记账的设置与登记 主讲:李松 2021/221
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 2021/2/21 1 账簿的意义和种类及 日记账的设置与登记 主讲: 李松青
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 账簿的意义 账簿的概念 会计账簿是以会计凭证为依据,全面地、系 统地、连续地科学地反映和记录各项经济业 务的簿籍。它是以具有一定格式,并以一定 形式连接在一起的账页组成的。设置和登记 账簿是会计核算的一种专门方法。 注 账簿、账户、会计科目、账页的关系 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 2 账簿的意义 ◼ 账簿的概念 ➢会计账簿是以会计凭证为依据，全面地、系 统地、连续地科学地反映和记录各项经济业 务的簿籍。它是以具有一定格式，并以一定 形式连接在一起的账页组成的。设置和登记 账簿是会计核算的一种专门方法。 ➢注： • 账簿、账户、会计科目、账页的关系
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 账簿的意义 ■账簿是整个会计核算的中心环节 >设置和登记账簿,有利于全面地、系统地、 记录和反映一个单位的经济业务 >设置和登记账簿,可以为编制会计报表提供 资料。 设置和登记账簿,可以为会计分析、会计检 查提供重要的依据。 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 3 ◼ 账簿的意义 ◼ 账簿是整个会计核算的中心环节。 ➢设置和登记账簿，有利于全面地、系统地、 记录和反映一个单位的经济业务. ➢设置和登记账簿，可以为编制会计报表提供 资料。 ➢设置和登记账簿，可以为会计分析、会计检 查提供重要的依据
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 账簿的种类 账簿按用途分类 日记账也称为序时账。它是按照经济业务完 成时间的先后顺序进行登记的账簿,如现金 日记账、银行存款日记账等 分类账是对全部经济业务按照总分类账户和 明细分类账户进行登记的账簿,按总分类账 户设置和登记的叫总分类账,简称总账;按 明细分类账户设置和登记的叫明细分类账, 简称明细账。 备查账是在对分类账、日记账等主要账簿中 未能登记的经济业务进行补充登记的账簿。 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 4 账簿的种类 ◼ 账簿按用途分类 ➢日记账也称为序时账。它是按照经济业务完 成时间的先后顺序进行登记的账簿，如现金 日记账、银行存款日记账等。 ➢分类账是对全部经济业务按照总分类账户和 明细分类账户进行登记的账簿，按总分类账 户设置和登记的叫总分类账，简称总账；按 明细分类账户设置和登记的叫明细分类账， 简称明细账。 ➢备查账是在对分类账、日记账等主要账簿中 未能登记的经济业务进行补充登记的账簿
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 账簿按其外表形式分类 订本账 是在启用前将许多账页连续编号,并装订在一起 的账簿。 适用范围:订本式账簿一般适用于总分类账、现 金日记账和银行存款日记账、债权债务明细账。 ·优点:(1)避免账页的散失:(2)防止抽换账页 缺点:(1)不便于记账分工;(2)不便按需增减账页 容易造成账页浪费 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 5 ◼ 账簿按其外表形式分类 ➢订本账 • 是在启用前将许多账页连续编号，并装订在一起 的账簿。 • 适用范围：订本式账簿一般适用于总分类账、现 金日记账和银行存款日记账、债权债务明细账。 • 优点:(1)避免账页的散失;(2)防止抽换账页 • 缺点:(1)不便于记账分工;(2)不便按需增减账页， 容易造成账页浪费
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 活页账 是以活页形式出现的账簿,它是由若干具有专门 格式的零散账页装置在账夹中组成的账簿。 适用范围:活页账一般适用除债权、债务以外的 明细分类账。 优点:(1)便于记账分工;(2)便于按需增减账页 缺点:(1)易造成账页的散失;(2)易抽换账页 卡片账 是由若干具有一定格式的零散的硬卡片组成的账 簿。严格地说卡片账也是活页账 ·适用范围:主要用于内容比较固定的账簿,如固 定资产卡片账 优缺点参见上面 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 6 ➢活页账 • 是以活页形式出现的账簿，它是由若干具有专门 格式的零散账页装置在账夹中组成的账簿。 • 适用范围：活页账一般适用除债权、债务以外的 明细分类账。 • 优点：(1)便于记账分工;(2)便于按需增减账页 • 缺点： (1)易造成账页的散失；(2)易抽换账页 ➢卡片账 • 是由若干具有一定格式的零散的硬卡片组成的账 簿。严格地说卡片账也是活页账， • 适用范围：主要用于内容比较固定的账簿，如固 定资产卡片账。 • 优缺点参见上面
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 日记账分类 日记账按其核算和监督经济业务的范围,可 分为特种记账和普通日记账 特种目记账核算和监督某一类经济业务的发 生和完成情况,如记录现金收付业务及其结 存情况的现金记账,记录银行存款收付业 务及其结存情况的银行存款日记账,以及专 门记录转账业务的转账日记账。 通日记账核算和监督全部经济业务的发生 和完成情况。 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 7 ◼ 日记账分类 日记账按其核算和监督经济业务的范围，可 分为特种日记账和普通日记账。 ➢特种日记账核算和监督某一类经济业务的发 生和完成情况，如记录现金收付业务及其结 存情况的现金日记账，记录银行存款收付业 务及其结存情况的银行存款日记账，以及专 门记录转账业务的转账日记账。 ➢普通日记账核算和监督全部经济业务的发生 和完成情况
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 现金日记账的设置和登记 >1.格式:一般为三栏式(收、支、余 也有多栏式(按与“现金”科目相对应的会 十科目设置多栏); >2.登记方法:序时逐笔。(一般是据企业 填制后审核无误的现金收款和付款凭证来登 记现金的收和支,但对于“从银行提现”的 业务需根据银行存款付款凭证来登记现金的 收入)。 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 8 ◼ 现金日记账的设置和登记 ➢1．格式：一般为三栏式（收、支、余）， 也有多栏式（按与“ 现金”科目相对应的会 计科目设置多栏）； ➢2．登记方法：序时逐笔。（一般是据企业 填制后审核无误的现金收款和付款凭证来登 记现金的收和支，但对于“从银行提现”的 业务需根据银行存款付款凭证来登记现金的 收入）
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 栏式现金日记账 现金日记账 第页 年」凭证摘要对方收支结 月日 号数 科目入 出余 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 9 ◼ 三栏式现金日记账 现金日记账 第 页 年 凭证 号数 摘要 对方 科目 收 入 支 出 结 月 日 余
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 多栏式现金日记账(支出 现金支出日记账 第页 年凭|摘 借方科目 月日 证号数 银行管理管业 ●。● 支出 要|存款费用费用 计 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 10 ◼ 多栏式现金日记账 (支出) 现金支出日记账 第 页 年 凭 证 号 数 摘 要 借方科目 月 日 银行 存款 管理 费用 营业 费用 … … 支出 合计
