第八章表外业务 为了规避资本管制，增加盈利来源，转移和分散风险，并适应客户对银行服务多样化的 要求，商业银行利用其自身的优势和高新技术大力发展表外业务。这好似在金融国际化、金 融自由化和金融证券化条件下，商业银行追求发展的一种选择。 8.1学习要求 (1)掌握商业银行表外业务的种类和内容 (2)掌握商业银行资产证券化的发展及方法 (3)掌握商业银行表外业务的风险及其管理 (4)了解我国商业银行表外业务的发展 8.2内容简述 8.2.1银行表外业务的发展 表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产 负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。表外业务有狭义和广 义之分。狭义的表外业务一般是指有风险的经营活动，应当在会计报表的附注中予以提示。 广义的表外业务除了包括狭义的表，还包括传统的无风险的中间业务。 近20多年来，西方国家商业银行的表外业务有了相当惊人的发展，这首先表现在商业 银行表外业务金额上。随着表外业务的大量增加，商业银行的非利息收入也迅速增长。从 表外业务的收入来看，在西方发达国家，一般最低己达到银行业务总收入的25%以上，大银 行甚至超过50%。由表外业务所提供的服务种类也在迅速增加。 作为金融企业，商业银行与其他企业一样，追求自身利益的最大化一利润最大化，银 行为实现这一目标力求确保自身金融资产的盈利性、流动性和安全性，表外业务恰好具备的 这“三性”的统一，成为商业银行积极发展表外业务的内在因素。而推动银行拓展表外业务 的客观因素可归纳为以下：1)全球金融环境动荡、风险加剧：2)对银行的监管进一步加强： 3)金融市场的结构发生重大变化：4)金融市场竞争加剧：5)科技进步的推动 8.2.2担保业务 担保业务是银行以自己的信誉为申请人提供履约保证的行为。银行在提供担保时，要承 担申请人违约风险、汇率风险和国家风险。银行提供担保业务方式有备用信用证、商业信用 证。备用信用证主要用于为债务人提供融资担保。商业信用证主要用于为买方提供付款担保。 1、备用信用证 备用信用证是一种特殊形式的光票信用证，是银行出具的包含性质的支付承诺。以保证 申请人履行某种合约规定的义务。并在申请人没有履行该义务时，凭受益人在信用证有效期 间内所提交的与信用证条款相符的文件或单据，向受益人支付一定金额的款项。备用信用证 与跟单信用证相比，适用范围受到的限制较少，付款条件比较宽，银行承担的是第二性的付 款义务，但是二者都遵循国际商会跟单信用证的统一惯例，同属银行信用。 61第八章 表外业务 为了规避资本管制，增加盈利来源，转移和分散风险，并适应客户对银行服务多样化的 要求，商业银行利用其自身的优势和高新技术大力发展表外业务。这好似在金融国际化、金 融自由化和金融证券化条件下，商业银行追求发展的一种选择。 8.1 学习要求 (1)掌握商业银行表外业务的种类和内容 (2)掌握商业银行资产证券化的发展及方法 (3)掌握商业银行表外业务的风险及其管理 (4)了解我国商业银行表外业务的发展 8.2 内容简述 8.2.1 银行表外业务的发展 表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产 负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。表外业务有狭义和广 义之分。狭义的表外业务一般是指有风险的经营活动，应当在会计报表的附注中予以提示。 广义的表外业务除了包括狭义的表，还包括传统的无风险的中间业务。 近 20 多年来，西方国家商业银行的表外业务有了相当惊人的发展，这首先表现在商业 银行表外业务金额上。 随着表外业务的大量增加，商业银行的非利息收入也迅速增长。 从 表外业务的收入来看，在西方发达国家，一般最低已达到银行业务总收入的 25%以上，大银 行甚至超过 50%。由表外业务所提供的服务种类也在迅速增加。 作为金融企业，商业银行与其他企业一样，追求自身利益的最大化——利润最大化，银 行为实现这一目标力求确保自身金融资产的盈利性、流动性和安全性，表外业务恰好具备的 这“三性”的统一，成为商业银行积极发展表外业务的内在因素。而推动银行拓展表外业务 的客观因素可归纳为以下：1）全球金融环境动荡、风险加剧；2）对银行的监管进一步加强； 3）金融市场的结构发生重大变化；4）金融市场竞争加剧；5）科技进步的推动 8.2.2 担保业务 担保业务是银行以自己的信誉为申请人提供履约保证的行为。银行在提供担保时，要承 担申请人违约风险、汇率风险和国家风险。银行提供担保业务方式有备用信用证、商业信用 证。备用信用证主要用于为债务人提供融资担保。商业信用证主要用于为买方提供付款担保。 1、备用信用证 备用信用证是一种特殊形式的光票信用证，是银行出具的包含性质的支付承诺。以保证 申请人履行某种合约规定的义务。并在申请人没有履行该义务时，凭受益人在信用证有效期 间内所提交的与信用证条款相符的文件或单据，向受益人支付一定金额的款项。备用信用证 与跟单信用证相比，适用范围受到的限制较少，付款条件比较宽，银行承担的是第二性的付 款义务，但是二者都遵循国际商会跟单信用证的统一惯例，同属银行信用。 61