关于银行余额调节表的解释。例44中的银行对账单表明商业调查公司在1月31日的银行存款余额 为$593151。然而,如例46中所示,公司帐上的余额为$3,29421。下面的调节项目解释了两者差异的 原因 1月31日的一笔$1,591.63存款不在银行对账单上 2.银行错将商业调查协会的一张第656号支票,票面金额为$100,记入商业调查公司的户头上 例4-6:商业调查公司现金账记录 日记账 日期 摘要 借方贷 20X1 1月1日余额 6,556.12 2日现金收款 1,112.00 7,668.12 7日|现金收款 194.60 7,862.72 31日现金付款 6,160.14 1,702.58 现金收款 1,591.63 3,294.21 现金付款(请参照点45) 支票号 金额 支票号 金额 3,000.00 333 510.00 83.00 100.00340 203.14 100.00341 458.53 337 286.00总额 6,160.14 3.银行尚未支付公司在1月底发出并已记账的支票。 日期金额 337 1月27日 28日 339 28日 83.00 340 日 203.14 30日 458.53 4.银行代商业调查公司通过EFT收到出租房屋租金收入$904.03,并于银行对账单中反映。 5.银行代表公司收到一张$2,114的应收票据,其中有利息收入$214。商业调查公司未入账 6.银行对账单中有公司存款利息收入$28.01 7.第333号支票应付布朗公司$150错记为$510,使公司现金账少记现金$360。 8.银行手续费本月为$14.25。 9.银行对账单上显示收到NSF支票$52,自客户L.Ross 10, 商业调查公司通过EFT支付月保险费$361,但公司尚未入账 例47是基于以上项目的银行余额调节表。面板A列示了所有的调节项目,它们和面板B中的项目 号相对应。经过调节后,公司现金账余额和银行账余额相等。可以此作为核查标准 在所有情况下调节项目的处理都是一样的。下面是关于处理不同调节项目的总结: 银行账余额+在途存款一未兑现支票+/-银行错误更正 公司现金账余额+银行托收项目、利息收入、EFT收款-手续费、NSF支票、EFT付款+企业错误 更正 调节表导致的交易的会计处理。银行余额调节表并不直接影响日记账或分类账。和企业的账簿不关于银行余额调节表的解释。例 4-4 中的银行对账单表明商业调查公司在 1 月 31 日的银行存款余额 为$5,931.51。然而，如例 4-6 中所示，公司帐上的余额为$3,294.21。下面的调节项目解释了两者差异的 原因： 1． 1月31日的一笔$1,591.63存款不在银行对账单上。 2． 银行错将商业调查协会的一张第656号支票，票面金额为$100,记入商业调查公司的户头上。 例 4-6：商业调查公司现金账记录 日记账 科目 现金 日期 摘要 借方 贷方 余额 20X1 1 月 1 日 余额 6,556.12 2 日 现金收款 1,112.00 7,668.12 7 日 现金收款 194.60 7,862.72 31 日 现金付款 6,160.14 1,702.58 31 日 现金收款 1,591.63 3,294.21 现金付款 (请参照点 4-5) 支票号 金额 支票号 金额 332 $3,000.00 338 $ 319.47 333 510.00 339 83.00 334 100.00 340 203.14 335 100.00 341 458.53 336 1,100.00 337 286.00 总额 $6,160.14 3． 银行尚未支付公司在1月底发出并已记账的支票。 支票号 日期 金额 337 1 月 27 日 $286.00 338 28 日 319.47 339 28 日 83.00 340 29 日 203.14 341 30 日 458.53 4． 银行代商业调查公司通过EFT收到出租房屋租金收入$904.03,并于银行对账单中反映。 5． 银行代表公司收到一张$2,114 的应收票据，其中有利息收入$214。商业调查公司未入账。 6． 银行对账单中有公司存款利息收入$28.01。 7． 第 333 号支票应付布朗公司$150 错记为$510,使公司现金账少记现金$360。 8． 银行手续费本月为$14.25。 9． 银行对账单上显示收到NSF支票$52，自客户L. Ross。 10． 商业调查公司通过EFT支付月保险费$361，但公司尚未入账 例 4-7 是基于以上项目的银行余额调节表。面板 A 列示了所有的调节项目，它们和面板 B 中的项目 号相对应。经过调节后，公司现金账余额和银行账余额相等。可以此作为核查标准。 在所有情况下调节项目的处理都是一样的。下面是关于处理不同调节项目的总结： 银行账余额 + 在途存款 – 未兑现支票 +/- 银行错误更正 公司现金账余额 + 银行托收项目、利息收入、EFT 收款 – 手续费、NSF 支票、EFT 付款+/- 企业错误 更正 调节表导致的交易的会计处理。银行余额调节表并不直接影响日记账或分类账。和企业的账簿不