同,调节表只是一种会计工具 银行余额调节表作为一种控制手段,通知企业将其上面的调节项目补记在帐上。比如,银行代企业 收到一张应收票据,但企业尚未将这笔现金收入记账。实际上,只有当企业收到银行余额调节表时,他 才知道这笔现金收入 例4-7:银行余额调节表(请参照点4-6) 面板A一—调节项且 1.在途存款,$1,591.63。 2.银行错误,银行余额增加$100。 3.未兑现支票:337号,$286:338号,$319.47:339号,$83:340号,$203.14:341号 458.53。 4.EFT租金收入,$904.03。 5.银行托收$2,114,包括利息收入$214 6.银行存款利息收入$28.01。 7.企业错误,企业账余额增加$360 8.银行手续费$14.25。 9.来自L.Ross的NSF支票$52。 10 通过EFT付保险费$361.00。 面板B一一银行余额调节表 商业调查公司 银行余额调节表 20X1年1月31日 银行帐 企业账 1月31日余额 5,931.511月31日余额 3,294.21 加 1.1月30日在途存款 1,591.634.EFT租金收入 904.03 2.银行错误更正:商业调查协会 5.银行代收应收票据,包括利 支票错记在公司户上 100.00息收入$214 2,114 7,623.146.银行存款利息收入 28.0 7.企业错误更正:第333号支 票多记 6,700.25 减x 减: 号..$286.00 8.银行手续费 14.25 338号.$319.47 9.NSF支票 339号..$83.00 10.通过EFT付保险361.00 (427.25) 340号.$203.14 341号..$458.53 (1,350.14) 调节后余额 6,273.00调节后余额 S6,273.00 金额一致 根据例4-7中的调节项目,商业调查公司做了以下分录。所有分录都注明日期1月31日,使那一天 的现金余额正确。圆括号中的数字与例4-7中调节项目的标号一致 01/31(4)现金 租金收入 04.03 收到每月租金。同，调节表只是一种会计工具。 银行余额调节表作为一种控制手段，通知企业将其上面的调节项目补记在帐上。比如，银行代企业 收到一张应收票据，但企业尚未将这笔现金收入记账。实际上，只有当企业收到银行余额调节表时，他 才知道这笔现金收入。 例 4-7：银行余额调节表(请参照点 4-6) 面板 A —— 调节项目 1． 在途存款，$1,591.63。 2． 银行错误，银行余额增加$100。 3． 未兑现支票：337 号，$286；338 号，$319.47；339 号，$83；340 号，$203.14；341 号， $458.53。 4． EFT租金收入，$904.03。 5． 银行托收$2,114，包括利息收入$214。 6． 银行存款利息收入$28.01。 7． 企业错误，企业账余额增加$360。 8． 银行手续费$14.25。 9． 来自L. Ross的NSF支票$52。 10． 通过EFT付保险费$361.00。 面板 B —— 银行余额调节表 银行帐 企业账 1 月 31 日余额 $5,931.51 1 月 31 日余额 $3,294.21 加： 加： 1.1 月 30 日在途存款 1,591.63 4.EFT租金收入 904.03 2.银行错误更正: 商业调查协会 支票错记在公司户上 100.00 5.银行代收应收票据，包括利 息收入$214 2,114 7,623.14 6.银行存款利息收入 28.01 7. 企业错误更正: 第 333 号支 票多记 360 6,700.25 减： 减： 337 号…$286.00 8.银行手续费… $14.25 338 号…$319.47 9.NSF支票 … 52.00 339 号…$ 83.00 10．通过EFT付保险 361.00 （427.25） 340 号…$203.14 341 号…$458.53 (1,350.14) 调节后余额 $6,273.00 调节后余额 $6,273.00 金额一致 根据例 4-7 中的调节项目，商业调查公司做了以下分录。所有分录都注明日期 1 月 31 日，使那一天 的现金余额正确。圆括号中的数字与例 4-7 中调节项目的标号一致。 01/31(4) 现金 904.03 租金收入 904.03 收到每月租金。 商业调查公司 银行余额调节表 20X1 年 1 月 31 日