纳税影响会计法(权责发生制) 1.计算应纳税所得额和应交税金 (利润+-永久性差异+-时间性差异)×税率 2.计算本期递延税款=本期时间性差异×适当税率 3.倒计所得税 >4.会计分录 √借:所得税(倒计) 递延税款(本期发生的可抵减的时间性差异或转销 的应纳稅时间性差异) √贷:应交税金= (利润+-永久性差异+-时间性差异)×税率 递延税款(本期发生的应纳税的时间性差异或转销 的可抵减时间性差异)三、纳税影响会计法（权责发生制） ➢ 1．计算应纳税所得额和应交税金= （利润+-永久性差异+-时间性差异）×税率 ➢ 2．计算本期递延税款=本期时间性差异×适当税率 ➢ 3．倒计所得税 ➢ 4．会计分录 ✓ 借：所得税 （倒计） 递延税款（本期发生的可抵减的时间性差异或转销 的应纳税时间性差异） ✓ 贷：应交税金= （利润+-永久性差异+-时间性差异） ×税率 递延税款（本期发生的应纳税的时间性差异或转销 的可抵减时间性差异）