鷓第一节企业所得税的核算 设置会计帐户 “所得税”核算企业从本期损益中扣除的所得税费用。 借方反映企业计入本期损益的所得税费用;贷方反映转入 “本年利润”帐户的所得税费用。 4递延税款”核算企业由于时间性差异产生的影响所 得税的金额,以及以后各期转回的金额。贷方反映企业本期 时间性差异所产生的未来应交的所得税金额,以及本期转回 原已确认的可抵减本期应税所得的时间性差异的所得税金额; 借方反映企业本期时间性差异所产生的未来可抵减的所得税 金额,以及本期转回原已确认的本期应计入应税所得的时间 性差异的所得税金额;期未余额反映已确认但尚未转回的时 间性差异对未来所得税的影响金额。 1212 第二节 企业所得税的核算 一、设置会计帐户 “所得税” 核算企业从本期损益中扣除的所得税费用。 借方反映企业计入本期损益的所得税费用；贷方反映转入 “本年利润”帐户的所得税费用。 “递延税款” 核算企业由于时间性差异产生的影响所 得税的金额，以及以后各期转回的金额。贷方反映企业本期 时间性差异所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回 原已确认的可抵减本期应税所得的时间性差异的所得税金额； 借方反映企业本期时间性差异所产生的未来可抵减的所得税 金额，以及本期转回原已确认的本期应计入应税所得的时间 性差异的所得税金额；期末余额反映已确认但尚未转回的时 间性差异对未来所得税的影响金额