会计师事务所进行的公平的调查和惩诫程序。 (b)调查— (1)调查和惩诫机构—根据委员会规则，委员会可以对注册的会 计师事务所及有关人员的任何活动或执业行为或疏忽进行调查，如果这 些行为可能违反了本法的条款、委员会的规定、证券法律关于编制和出 具审计报告及会计师义务与责任的条款，包括SC根据本法发布的规定 或专业准则，而无需考虑违规行为如何引起委员会的注意。 (2)证词和文件的提供—除了委员会认为必要或适当的行为外， 委员会的规定可以： (A)在委员会认为与调查相关或重要的情况下，要求事务所或与注 册的会计师事务所有关的任何人员陈述证词； (B)在委员会认为与调查相关或重要的情况下，要求注册的会计师 事务所或任何有关人员，不论他们位于何处，提供审计工作底稿和其他 事务所拥有的文件；委员会可以检查事务所或有关人员的帐册、记录， 以便确定提供的文件或材料是否准确； (C)在委员会认为与调查相关或重要的情况下，通过适当的通知， 在调查所需要的范围内，根据委员会规定，要求包括注册的会计师事务 所的客户在内的任何人陈述证词，提供文件； (D)在委员会认为与调查相关或重要的情况下，规定向SC请求签 发传票的程序，要求包括注册的会计师事务所的客户在内的任何人陈述 证词，提供文件。 (3)不配合调查一 (A)总则—如果注册的会计师事务所或任何有关人员拒绝陈述证 词、提供文件，或拒绝进行与委员会合作的其他活动，则委员会可以： 24 24 会计师事务所进行的公平的调查和惩诫程序。 (b) 调查—— (1) 调查和惩诫机构——根据委员会规则，委员会可以对注册的会 计师事务所及有关人员的任何活动或执业行为或疏忽进行调查，如果这 些行为可能违反了本法的条款、委员会的规定、证券法律关于编制和出 具审计报告及会计师义务与责任的条款，包括 SEC 根据本法发布的规定 或专业准则，而无需考虑违规行为如何引起委员会的注意。 (2) 证词和文件的提供——除了委员会认为必要或适当的行为外， 委员会的规定可以： (A) 在委员会认为与调查相关或重要的情况下，要求事务所或与注 册的会计师事务所有关的任何人员陈述证词； (B) 在委员会认为与调查相关或重要的情况下，要求注册的会计师 事务所或任何有关人员，不论他们位于何处，提供审计工作底稿和其他 事务所拥有的文件；委员会可以检查事务所或有关人员的帐册、记录， 以便确定提供的文件或材料是否准确； (C) 在委员会认为与调查相关或重要的情况下，通过适当的通知， 在调查所需要的范围内，根据委员会规定，要求包括注册的会计师事务 所的客户在内的任何人陈述证词，提供文件； (D) 在委员会认为与调查相关或重要的情况下，规定向 SEC 请求签 发传票的程序，要求包括注册的会计师事务所的客户在内的任何人陈述 证词，提供文件。 (3) 不配合调查—— (A) 总则——如果注册的会计师事务所或任何有关人员拒绝陈述证 词、提供文件，或拒绝进行与委员会合作的其他活动，则委员会可以：