答案:B 解析:完工进度=(400-100)/1000×100%=30%,合同费用=1000*30%=300(万元)=1200×30%-(1200100 ×30%=300(万元) 10、A公司2002年1月1日将一台账面价值200万元的管理用新设备以185万元的价格出售给B公司,并立即以经营 租赁方式将其租回,设备使用期为8年,租赁期为3年,合同规定租回当月支付租金15万元,然后每年末支付租 金20万元,合计75万元,则A公司租赁第一年应确认为管理费用租金费用是()。 A、30万元 B、32万元 C、40万元 D、20万元 答案:B 解析:(15+20×3)/3+(200-185)×(15+20)/(15+20×3)=32(万元)。在售后租回形成经营租赁的情况 下,售后租回损益按租金的支付比例分摊 11、甲、乙股份有限公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(不考虑其他税费)。2004年3月31日甲公 司从乙公司购入一批商品,应支付价款5850000元(含增值税),甲公司当天开出6个月商业承兑汇票,票面年利 率4%,票据到期后不再计息,甲公司于2005年4月1日与乙公司达成协议,以其生产的10辆小轿车抵偿债务:小 轿车的公允价值合计为6500000元(不含增值税),销售成本合计为350000元。乙公司于2004年为该项债权计提 了10%的坏账准备。乙公司收到小轿车后,作存货管理,且2005年度全部未对外销售。上述业务使甲公司增加 资本公积和乙公司增加存货的金额分别为()元。 A、1362000元,4265300 B、1447000元,1129700 C、1362000元,6500000 D、1273600元,3500000 答案:A 解析:甲公司增加资本公积 350000×(1+4%×6/12)—(3500000+6500000×17%)=5967000-4605000=1362000(元) 乙公司增加存货 50000×(1+4%×6/12)×90%-6500000×17%=5370300-1105000=4265300(元) 12、某工业企业为增值税一般纳 乙种原材料计划成本每吨1300元,月初乙种材料余额400000元,材料成 本差异账户借方余额52060元,本月购入乙种原材料5000吨,收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200 元,增值税额为1020000元,另发生运输费用6000元,装卸费用20000元,途中保险费用18000元。原材料运抵 仑业后,验收入库原材料为4996吨,运输途中发生合理损耗4吨。本月出库乙种原材料5100吨,乙种原材料月末 实际成本为()元 A、378210答案:B 解析:完工进度=（400－100）/1000×100%=30%，合同费用=1000*30％＝300（万元）＝1200×30%－（1200—1000） ×30%=300（万元）。 10、A公司2002年1月1日将一台账面价值200万元的管理用新设备以185万元的价格出售给B公司，并立即以经营 租赁方式将其租回，设备使用期为8年，租赁期为3年，合同规定租回当月支付租金15万元，然后每年末支付租 金20万元，合计75万元，则A公司租赁第一年应确认为管理费用租金费用是（ ）。 A、30万元 B、32万元 C、40万元 D、20万元 答案:B 解析:（15+20×3）/3+（200－185）×（15+20）/（15+20×3）=32（万元）。在售后租回形成经营租赁的情况 下，售后租回损益按租金的支付比例分摊。 11、甲、乙股份有限公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％（不考虑其他税费）。2004年3月31日甲公 司从乙公司购入一批商品，应支付价款5850000元（含增值税），甲公司当天开出6个月商业承兑汇票，票面年利 率4％，票据到期后不再计息，甲公司于2005年4月1日与乙公司达成协议，以其生产的10辆小轿车抵偿债务；小 轿车的公允价值合计为6500000元（不含增值税），销售成本合计为3500000元。乙公司于2004年为该项债权计提 了10％的坏账准备。乙公司收到小轿车后，作存货管理，且2005年度全部未对外销售。上述业务使甲公司增加 资本公积和乙公司增加存货的金额分别为（ ）元。 A、1362000元，4265300 B、1447000元，1129700 C、1362000元，6500000 D、1273600元，3500000 答案:A 解析:甲公司增加资本公积： 5850000×（1＋4％×6/12）－（3500000＋6500000×17％）＝5967000－4605000＝1362000（元） 乙公司增加存货： 5850000×（1＋4％×6/12）×90％－6500000×17％＝5370300－1105000＝4265300（元） 12、某工业企业为增值税一般纳税人。乙种原材料计划成本每吨1300元，月初乙种材料余额400000元，材料成 本差异账户借方余额52060元，本月购入乙种原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200 元，增值税额为1020000元，另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵 企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。本月出库乙种原材料5100吨，乙种原材料月末 实际成本为（ ）元。 A、378210