应纳增值税税额=(760.5/1+)×17%-(18.7+3.4+51)=3740(万元) 要求: (1)指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处。 (2)计算海东公司3月份应纳增值税税额 (3)计算海东公司3月份应纳消费税税额。 2.某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整 后,得出全年应纳税所得额为800万元,应纳所得额为264万元。2002年3月,该企业按 上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月,税务部门在税务检査时,发现该 企业以下几项业务事项: (1)2001年3月,该企业通过民政部门向灾区捐款40万元,在营业外支出中列支 在计算应纳税所得额时未作纳税调整 (2)2001年6月,该企业为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款50万元,在 营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整 (3)2001年7月,该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用 在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知:用于公益、救济性的捐赠,在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予 扣除:企业适用所得税税率为33%。 要求: (1)计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。 (2)计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额 (3)计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额 五、简答题(本类题共2题,共10分,每小题5分。要求用钢笔或圆球笔在答题题纸中的 指定位置答题,否则按无效答题处理。) 1.某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不 服,向法院起诉,法院裁定不予受理 此后,光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议,滨海市土地管理部门受理后,经 过审査,作出了维持该县土地管理部门"收回光华土地使用权决定"的行政复议决定。 要求:根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定,回答下列问题应纳增值税税额=(760.5/1+ )×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（万元） 要求： （1）指出海东公司 3 月份应纳增值税税额计算的错误之处。 （2）计算海东公司 3 月份应纳增值税税额。 （3）计算海东公司 3 月份应纳消费税税额。 2.某国有工业企业在汇算清缴 2001 年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整 后，得出全年应纳税所得额为 800 万元，应纳所得额为 264 万元。2002 年 3 月，该企业按 上述数额汇算清缴了 2001 年度企业所得税。2002 年 5 月，税务部门在税务检查时，发现该 企业以下几项业务事项： （1）2001 年 3 月，该企业通过民政部门向灾区捐款 40 万元，在营业外支出中列支。 在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （2）2001 年 6 月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款 50 万元，在 营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）2001 年 7 月，该企业将在建工程应负担的贷款利息 10 万元计入当年财务费用。 在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额 3%以内的部分准予 扣除；企业适用所得税税率为 33%。 要求： （1）计算该企业 2001 年度法定公益、救济性捐赠扣除额。 （2）计算该企业 2001 年度企业所得税应纳税所得额。 （3）计算该企业 2001 年度应补缴企业所得税税额。 五、简答题（本类题共 2 题，共 10 分，每小题 5 分。要求用钢笔或圆球笔在答题题纸中的 指定位置答题，否则按无效答题处理。） 1.某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不 服，向法院起诉，法院裁定不予受理。 此后，光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议，滨海市土地管理部门受理后，经 过审查，作出了维持该县土地管理部门"收回光华土地使用权决定"的行政复议决定。 要求：根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定,回答下列问题: