《初级经济法基础》试题及参考答案（二）

02年《初级经济法基础》试题及答案 (发布时间:2006-1229155515来自:) 单项选择题(下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案 按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共25分,每小题1分。多 选、错选、不选均不得分。) 1.根据《公司法》规定,股份有限公司发行债券的,其净资产最低为()万元。 A.100 B.1000 C.3000 D.6000 2甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同要约的信函。3月8日乙企业收到甲公司声 明该要约作废的传真。3月10日乙企业收到该要约的信函。根据《合同法》的规定,甲公 司发出传真声明要约作废的行为属于() A.要约撤回B要约撤销C要约生效D要约失效 3合同当事人负债务,没有先后履行顺序的,一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。 合同当事人的这种权利称为( A.先履行抗辩权B同时履行抗辩权 C后履行抗辩权D不安抗辩权 4根据《合同法》规定,恶意串通,损害第三人利益的合同属于( A.无效合同B.可撤销合同 C有效合同D效力待定合同 5根据《会计人员继续教育暂行规定》,具有初级会计专业技术资格的会计人员每年接 受继续教育的培训时间最少应为() A.20小时B.24小时 C.30小时D48小时 6根据《会计法》规定,对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报 告,尚不构成犯罪的,县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人 员进行处罚外,对单位予以通报,可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为()元。 A.1000B.2000C.300 D.5000 7.根据《房产税暂行条例》规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是() A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人 B房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人 C房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人 D房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人 8根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的

02 年《初级经济法基础》试题及答案 （发布时间： 2006-12-29 15:55:15 来自：） 一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案， 按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共 25 分，每小题 1 分。多 选、错选、不选均不得分。） 1.根据《公司法》规定，股份有限公司发行债券的，其净资产最低为（ ）万元。 A.100 B.1 000 C.3 000 D.6 000 2.甲公司于 3 月 5 日向乙企业发出签订合同要约的信函。3 月 8 日乙企业收到甲公司声 明该要约作废的传真。3 月 10 日乙企业收到该要约的信函。根据《合同法》的规定，甲公 司发出传真声明要约作废的行为属于（ ） A.要约撤回 B.要约撤销 C.要约生效 D.要约失效 3.合同当事人负债务，没有先后履行顺序的，一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。 合同当事人的这种权利称为（ ） A.先履行抗辩权 B.同时履行抗辩权 C.后履行抗辩权 D.不安抗辩权 4.根据《合同法》规定，恶意串通，损害第三人利益的合同属于（ ）。 A.无效合同 B.可撤销合同 C.有效合同 D.效力待定合同 5.根据《会计人员继续教育暂行规定》，具有初级会计专业技术资格的会计人员每年接 受继续教育的培训时间最少应为（ ）。 A.20 小时 B.24 小时 C.30 小时 D.48 小时 6.根据《会计法》规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报 告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人 员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为（ ）元。 A.1 000 B.2 000 C.3 000 D.5 000 7.根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。 A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 8.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的

下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是() A向购买方收取的手续费B向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款D向购买方收取的消费税税款 9根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的 是( A.金融保险业B修理修配业C文化体育业D建筑业 10.某国有企业1997年度发生亏损,根据《企业所得税暂行条例》规定,该亏损额可以 用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过() A.199年B2000年C2001年D.2002年 1L根据《税收征收管理法》规定,纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳 税额的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期 限内是指()。 A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内 C.自结算缴纳税款之日起3年内D自结算缴纳税款之日起4年内 根据《支付结算方法》规定,下列各项中,属于收款人根据购销合同发货后委托银 异地付款人收取款项,付款人向银行承兑付款的结算方式()。 A.汇兑结算方式B信用证结算方式 C托收承付结算方式D委托收款结算方式 13.根据《外汇管理条例》规定,下列行为中,属于套汇行为的是()。 A.违反规定擅自将外汇携带出境 B违反规定擅自将外汇存入境外 C违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境 D违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款 14.根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证 件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送 税务机关备案。这里的一定期限内是指() A.15日内B.30日内C40日内D.60日内 5根据《税收征收管理法》规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以对 符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中,属于税收保全措施的是()。 A.责令纳税人暂时停业,限期缴纳应纳税款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款 16.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月,该商业零售企业销售商品收 入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%。该企业3月份应缴纳 的增值税税额为()元

下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。 A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款 9.根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的 是（ ）。 A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体育业 D.建筑业 10.某国有企业 1997 年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以 用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。 A.1999 年 B.2000 年 C.2001 年 D.2002 年 11.根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳 税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期 限内是指（ ）。 A.自结算缴纳税款之日起 1 年内 B.自结算缴纳税款之日起 2 年内 C.自结算缴纳税款之日起 3 年内 D.自结算缴纳税款之日起 4 年内 12.根据《支付结算方法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银 行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式（ ）。 A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式 C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式 13.根据《外汇管理条例》规定，下列行为中，属于套汇行为的是（ ）。 A.违反规定擅自将外汇携带出境 B.违反规定擅自将外汇存入境外 C.违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境 D.违反规定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款 14.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证 件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送 税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ）。 A.15 日内 B.30 日内 C.40 日内 D.60 日内 5.根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对 符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 16.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002 年 3 月，该商业零售企业销售商品收 入（含增值税）31 200 元。已知该商业零售企业增值税征收率为 4%。该企业 3 月份应缴纳 的增值税税额为（ ）元

A.1248B.1872C.1766.04D.1200 17根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定,纳税人发生的下列支出或费用, 在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。 A.支付违法经营的罚款B对外投资支出 C.支付的税收滞纳金D支付银行加收的罚息 18.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的 是 A.将自产的应税消费品用于职工福利 B随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 C将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金 192002年3月,某县邮政局发生以下经济业务:传递函件、包件取得收入3万元,报 刊发行收入9万元,邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元:发生工资等支出6万元。已 知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为()万元 A.0.42 B.0.60 C.1.00 D.l.18 20.下列表述中,反映了法的本质的是()。 A.法是统治阶级的国家意志的体现B法是国家制定或认可的规范 C.法凭借国家强制力而获得遵行D法是明确而普遍适用的规范 21.下列关于个人独资企业的表述中,正确的是()。 A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织 B个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任 C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动 D.个人独资企业具有法人资格 22.下列企业中,出资人对企业债务承担无限责任的是() A.合伙企业B有限责任公司 C股份有限公司D国有工业企业 23根据企业破产法律制度规定,下列各项中,不属于破产财产的是()。 A.企业工会经费及其购置的财产 B宣告破产时破产企业经营管理的财产 C企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项 D破产企业在破产宣告后至破产程序终结前取得的财产 24根据《公司法》规定,设立有限责任公司,其股东人数不得超过一定数额。该数额 是()。 A.5人B20人C.25人D.50人 25根据《证券法》规定,上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起一定期限

A.1 248 B.1 872 C.1 766.04 D.1 200 17.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用， 在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.支付违法经营的罚款 B.对外投资支出 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息 18.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的 是（ ）。 A.将自产的应税消费品用于职工福利 B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金 19.2002 年 3 月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3 万元，报 刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元；发生工资等支出 6 万元。已 知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A.0.42 B.0.60 C.1.00 D.1.18 20.下列表述中，反映了法的本质的是（ ）。 A.法是统治阶级的国家意志的体现 B.法是国家制定或认可的规范 C.法凭借国家强制力而获得遵行 D.法是明确而普遍适用的规范 21.下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（ ）。 A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织 B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任 C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动 D.个人独资企业具有法人资格 22.下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是（ ）。 A.合伙企业 B.有限责任公司 C.股份有限公司 D.国有工业企业 23.根据企业破产法律制度规定，下列各项中，不属于破产财产的是（ ）。 A.企业工会经费及其购置的财产 B.宣告破产时破产企业经营管理的财产 C.企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项 D.破产企业在破产宣告后至破产程序终结前取得的财产 24.根据《公司法》规定，设立有限责任公司，其股东人数不得超过一定数额。该数额 是（ ）。 A.5 人 B.20 人 C.25 人 D.50 人 25.根据《证券法》规定，上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起一定期限

内制作并公告中期财务会计报告。这里的一定期限内是指( A.1个月内B2个月内C3个月内D4个月内 、多项选择题(下列每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选 定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共30分,每小 题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。) 1.根据《代理记账管理暂行办法》规定,下列各项中,属于代理记账机构可以接受委托, 代表委托人办理的业务有( A.申报纳税 B登记会计账簿 C编制财务会计报告D出具审计报告 2.根据《企业财务会计报告条例》规定,国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代 表大会公布财务会计报告。下列各项中,应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有 A.内部审计发现的问题及纠正情况B.重大投资、融资 C.注册会计师审计情况 D.管理费用的构成情况 3.根据个人所得税法律制度规定,下列各项中,应当缴纳个人所得税的有()。 A.个人房产租赁所得B个体工商户的生产、经营所得 C.个人工资、薪金所得D个人独资企业的生产、经营所得 4根据《契税暂行条例》规定,下列各项中,属于契税征税对象的有 A.房屋买卖B国有土地使用权出让 C.房屋赠与D农村集体土地承包经营权转移 5根据《增值税暂行条例》规定,下列关于增值税专用发票开具时限的表述中,正确的 有() A.采取交款提货结算方式的,增值税专用发票开具时限为收到货款的当天 B.采取分期付款结算方式的,增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 C.采取托收承付结算方式的,增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 D采取委托银行收款结算方式的,增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 6根据《増值税暂行条例》及其实施细则规定,下列各项中,视冋销售货物计算缴纳增 值税的有()。 A销售代销货物 B将货物交付他人代销 C将自产货物分配给股东D将自产货物用于集体福利 7.根据《营业税暂行条例》规定,下列各项中,应当缴纳营业税的有() A.某非金融机构买卖货物期货 B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用 8根据《税收征管理法》规定,下列各项中,属于偷税行为的有()

内制作并公告中期财务会计报告。这里的一定期限内是指（ ）。 A.1 个月内 B.2 个月内 C.3 个月内 D.4 个月内 二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选 定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共 30 分，每小 题 2 分。多选、少选、错选、不选均不得分。） 1.根据《代理记账管理暂行办法》规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托， 代表委托人办理的业务有（ ）。 A.申报纳税 B.登记会计账簿 C.编制财务会计报告 D.出具审计报告 2.根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代 表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有 （ ）。 A.内部审计发现的问题及纠正情况 B.重大投资、融资 C.注册会计师审计情况 D.管理费用的构成情况 3.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。 A.个人房产租赁所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.个人工资、薪金所得 D.个人独资企业的生产、经营所得 4.根据《契税暂行条例》规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ）。 A.房屋买卖 B.国有土地使用权出让 C.房屋赠与 D.农村集体土地承包经营权转移 5.根据《增值税暂行条例》规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的 有（ ）。 A.采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天 B.采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 C.采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 D.采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 6.根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增 值税的有（ ）。 A.销售代销货物 B.将货物交付他人代销 C.将自产货物分配给股东 D.将自产货物用于集体福利 7.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。 A.某非金融机构买卖货物期货 B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D.某工业企业有偿转让专利权给 W 企业在境内使用 8.根据《税收征管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）

A.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款的 B进行虚假纳税申报,少缴应纳税款的 C在账簿上多列支出,少缴应纳税款的 D隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款的 9根据《票据法》规定,下列各项中,属于票据行为的有()。 A.出票B.背书C承兑D保证 10.根据《会计法》规定,下列各项中,单位出纳人员不得兼任的工作有()。 A.会计档案保管B固定资产卡片登记 C.收入账目登记D债权债务账目登记 11.根据《合伙企业法》规定,下列各项中,命令企业应当解散的情形有 A.合伙协议约定的合伙目的无法实现B合伙人已不具备法定人数 C.合伙企业被依法吊销管理执照D合伙人申请退伙 12.根据《公司法》规定,下列各项中,属于公司法定公积金用途的有() A弥补亏损B转增资本C转为公益金D用于集体福利 3根据《公司法》规定,下列人员中,可以成为公司监事会成员的有()。 A.公司股东B公司职工C公司董事D公司财务负责人 14.根据《合同法》规定,下列各项中,可以成为合同标的的有() A.建设工程B专利使用权C保管行为D有价证券 15.下列合同中,适用《合同法》调整的有()。 A.融资租赁合同B收养合同C财产赠与合同D借款合同 三、判断题(请判断结果,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题 共10分,每小题1分。每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断 的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。) 1.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的 税款数额在1万元以上的,应追究其刑事责任。() 2对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人,税务机关依法行使代位权后,可以免除欠 缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。() 3法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章,为该法人或单位的公章或财务专用章, 加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。() 4注明"现金"字样的银行本票不得背书转让。() 5会计从业资格证书实行注册登记制度。()

A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的 9.根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。 A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证 10.根据《会计法》规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有（ ）。 A.会计档案保管 B.固定资产卡片登记 C.收入账目登记 D.债权债务账目登记 11.根据《合伙企业法》规定，下列各项中，命令企业应当解散的情形有（ ）。 A.合伙协议约定的合伙目的无法实现 B.合伙人已不具备法定人数 C.合伙企业被依法吊销管理执照 D.合伙人申请退伙 12.根据《公司法》规定，下列各项中，属于公司法定公积金用途的有（ ）。 A.弥补亏损 B.转增资本 C.转为公益金 D.用于集体福利 13.根据《公司法》规定，下列人员中，可以成为公司监事会成员的有（ ）。 A.公司股东 B.公司职工 C.公司董事 D.公司财务负责人 14.根据《合同法》规定，下列各项中，可以成为合同标的的有（ ）。 A.建设工程 B.专利使用权 C.保管行为 D.有价证券 15.下列合同中，适用《合同法》调整的有（ ）。 A.融资租赁合同 B.收养合同 C.财产赠与合同 D.借款合同 三、判断题（请判断结果，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题 共 10 分，每小题 1 分。每小题判断结果正确的得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断 的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。） 1.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的 税款数额在 1 万元以上的，应追究其刑事责任。（ ） 2.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠 缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ ） 3.法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章， 加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（ ） 4.注明"现金"字样的银行本票不得背书转让。（ ） 5.会计从业资格证书实行注册登记制度。（ ）

6合伙企业存续期间,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额 时,不需经其他合伙人同意。() 7以募集设立方式设立的股份有限公司,其成立日期为股款缴足的日期。() 8会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要 考核依据。() 9单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。() 0増值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的,如果不分别核算或者不能准确核算其 各自销售额的,其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。() 四、计算分析题(本类题共2题,共10分,每小题5分。凡要求计算的项目,均须列 出计算过程:计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。要求用钢笔或圆珠笔在答题 纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理。) 1海东汽车制造公司(以下简称"海东公司")为增值税一般纳税人。2002年3月,该公司发 生以下经济业务: (1)2日,外购用于生产W牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货 方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为187万元。 (2)10日,外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批,全部价款已付并验收入库。从 供货方取得的増值税专用发票上注明的増值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于 办公楼装饰 (3)15日,外购用于生产W牌小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得的增值 税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出,但海东公 司3月31日仍未收到该批配件 (4)19日,采取直接收款方式向H汽车销售公司W牌小汽车一批,已收到全部车价 款(含增值税)760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将"提车单"交给购 车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走 (5)23日,采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批,车价款(不 含增值税)为300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日海 东公司尚未收到该批车款。 已知:W牌小汽车适用的消费税税率为5%;小汽车适用的增值税税率为17:海东公 司2002年3月1日增值税进项税额余额为零。 海东公司计算的3月份应纳增值税税额如下:

6.合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的部分财产份额 时，不需经其他合伙人同意。（ ） 7.以募集设立方式设立的股份有限公司，其成立日期为股款缴足的日期。（ ） 8.会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要 考核依据。（ ） 9.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（ ） 10.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其 各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ ） 四、计算分析题（本类题共 2 题，共 10 分，每小题 5 分。凡要求计算的项目，均须列 出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。要求用钢笔或圆珠笔在答题 纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。） 1.海东汽车制造公司（以下简称"海东公司"）为增值税一般纳税人。2002 年 3 月，该公司发 生以下经济业务： （1）2 日，外购用于生产 W 牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货 方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 18.7 万元。 （2）10 日，外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从 供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.4 万元。当月已将该批建筑材料用于 办公楼装饰。 （3）15 日，外购用于生产 W 牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值 税专用发票上注明的增值税税额为 51 万元。供货方于 3 月 16 日将该批配件发出，但海东公 司 3 月 31 日仍未收到该批配件。 （4）19 日，采取直接收款方式向 H 汽车销售公司 W 牌小汽车一批，已收到全部车价 款（含增值税）760.5 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将"提车单"交给购 车方自行提货。3 月 31 日购车方尚未将该批车提走。 （5）23 日，采取托收承付方式向 M 汽车销售公司销售 W 牌小汽车一批，车价款（不 含增值税）为 300 万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3 月 31 日海 东公司尚未收到该批车款。 已知：W 牌小汽车适用的消费税税率为 5%；小汽车适用的增值税税率为 17%；海东公 司 2002 年 3 月 1 日增值税进项税额余额为零。 海东公司计算的 3 月份应纳增值税税额如下：

应纳增值税税额=(760.5/1+)×17%-(18.7+3.4+51)=3740(万元) 要求: (1)指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处。 (2)计算海东公司3月份应纳增值税税额 (3)计算海东公司3月份应纳消费税税额。 2.某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整 后,得出全年应纳税所得额为800万元,应纳所得额为264万元。2002年3月,该企业按 上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月,税务部门在税务检査时,发现该 企业以下几项业务事项: (1)2001年3月,该企业通过民政部门向灾区捐款40万元,在营业外支出中列支 在计算应纳税所得额时未作纳税调整 (2)2001年6月,该企业为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款50万元,在 营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整 (3)2001年7月,该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用 在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知:用于公益、救济性的捐赠,在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予 扣除:企业适用所得税税率为33%。 要求: (1)计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。 (2)计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额 (3)计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额 五、简答题(本类题共2题,共10分,每小题5分。要求用钢笔或圆球笔在答题题纸中的 指定位置答题,否则按无效答题处理。) 1.某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不 服,向法院起诉,法院裁定不予受理 此后,光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议,滨海市土地管理部门受理后,经 过审査,作出了维持该县土地管理部门"收回光华土地使用权决定"的行政复议决定。 要求:根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定,回答下列问题

应纳增值税税额=(760.5/1+ )×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（万元） 要求： （1）指出海东公司 3 月份应纳增值税税额计算的错误之处。 （2）计算海东公司 3 月份应纳增值税税额。 （3）计算海东公司 3 月份应纳消费税税额。 2.某国有工业企业在汇算清缴 2001 年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整 后，得出全年应纳税所得额为 800 万元，应纳所得额为 264 万元。2002 年 3 月，该企业按 上述数额汇算清缴了 2001 年度企业所得税。2002 年 5 月，税务部门在税务检查时，发现该 企业以下几项业务事项： （1）2001 年 3 月，该企业通过民政部门向灾区捐款 40 万元，在营业外支出中列支。 在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （2）2001 年 6 月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款 50 万元，在 营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）2001 年 7 月，该企业将在建工程应负担的贷款利息 10 万元计入当年财务费用。 在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额 3%以内的部分准予 扣除；企业适用所得税税率为 33%。 要求： （1）计算该企业 2001 年度法定公益、救济性捐赠扣除额。 （2）计算该企业 2001 年度企业所得税应纳税所得额。 （3）计算该企业 2001 年度应补缴企业所得税税额。 五、简答题（本类题共 2 题，共 10 分，每小题 5 分。要求用钢笔或圆球笔在答题题纸中的 指定位置答题，否则按无效答题处理。） 1.某省滨海市下辖某县土地管理部门作出收回光华公司土地使用权的决定。光华公司不 服，向法院起诉，法院裁定不予受理。 此后，光华公司向滨海市土地管理部门申请行政复议，滨海市土地管理部门受理后，经 过审查，作出了维持该县土地管理部门"收回光华土地使用权决定"的行政复议决定。 要求：根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定,回答下列问题:

(1)光华公司向法院起诉时,法院裁定不予受理的做法是否符合法律规定?简要说明 理由。 (2)光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定,还可以通过什么途径保 护公司的权益? 2.振辉机械厂服务部8月15日开出两张票据:一张为面额10000元的支票,用于向甲 宾馆支付会议费;另一张为面额200000元的银行承兑汇票,到期日为9月5日,用于向乙 公司支付材料款,该汇票已经银行承兑 8月20日,甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票,遂予以退票,并对 振辉机械厂处以1000元的罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10000元会议费外,还另 需支付其2000元赔偿金。 9月5日,乙公司向银行提示付款时,得知振辉机械厂的账户余额不足200000元。 要求:根据金融法律制度的有关规定,回答下列问题: (1)银行对振辉机构厂签发空头支票处以1000元罚款是否符合法律规定?简要说明 理由。 (2)甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金?简要说 明理由。 (3)银行能否以振辉机械厂账户余额不足200000元为由,拒绝向乙公司付款?简要 说明理由。 六、综合题(本类题共2题,共15分,第1小题7分,第2小题8分。要求用钢笔或 圆球笔在答题纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理。) 1海盛国有食品加工企业,2001年发生以下事项: (1)1月,该企业新领导班子上任后,作出了精减内设机构等决定,将会计科撤并到 企业管理办公室(以下简称"企管办”),同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计 科撤并到企管办后,会计工作分工如下:原会计科会计继续担任会计:原企管办工作人员、 王某的女儿担任出纳工作 企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作,为了使王某尽快胜任会计主管人员岗 位,企业同意王某半脱产参加会计培训班,并参加2002年会计从业资格考试。 (2)2月,原会计科长与王某办理会计工作交接手续,人事科长进行监交。 (3)6月,档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理,编造会计档案销毁清册

（1）光华公司向法院起诉时，法院裁定不予受理的做法是否符合法律规定？简要说明 理由。 （2）光华公司如果不服滨海市土地管理部门的行政复议决定，还可以通过什么途径保 护公司的权益？ 2.振辉机械厂服务部 8 月 15 日开出两张票据：一张为面额 10 000 元的支票，用于向甲 宾馆支付会议费；另一张为面额 200 000 元的银行承兑汇票，到期日为 9 月 5 日，用于向乙 公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。 8 月 20 日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对 振辉机械厂处以 1 000 元的罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其 10 000 元会议费外，还另 需支付其 2 000 元赔偿金。 9 月 5 日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足 200 000 元。 要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）银行对振辉机构厂签发空头支票处以 1 000 元罚款是否符合法律规定？简要说明 理由。 （2）甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付 2 000 元赔偿金？简要说 明理由。 （3）银行能否以振辉机械厂账户余额不足 200 000 元为由，拒绝向乙公司付款？简要 说明理由。 六、综合题（本类题共 2 题，共 15 分，第 1 小题 7 分，第 2 小题 8 分。要求用钢笔或 圆球笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。） 1.海盛国有食品加工企业，2001 年发生以下事项： （1）1 月，该企业新领导班子上任后，作出了精减内设机构等决定，将会计科撤并到 企业管理办公室（以下简称"企管办"），同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计 科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、 王某的女儿担任出纳工作。 企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗 位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加 2002 年会计从业资格考试。 （2）2 月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。 （3）6 月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册

将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁,其中包括一些保管期满但尚未结淸债权债务 的原始凭证。 (4)8月,经该企业负责人批准,某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2000年有 关会计档案,对有关原始凭证进行了复制,并办理了登记手续 (5)10月,企管办在例行审核有关单据时,发现一张购买计算机的发票,其"金额"栏 中的数字有更改现象,经查阅相关买卖合同、单据,确认更改后的金额数字是正确的,于是 要求该发票的出具单位在发票”金额"栏更改之处加盖出具单位印章。之后,该企业予以接受 并据此登记入账。 (1)该企业撤并会计机构,任命会计主管人员。会计工作岗位分工是否有违反法律规 定之处?分别说明理由 (2)该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说 明理由 (3)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定? 说明理由。 (4)该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由。 22001年3月10日,万宁公司与兴隆啤酒厂签订了买卖啤酒的合同。合同约定:万宁 公司在4月30日前支付2万元预付款:兴隆啤酒厂在7月10日交货。 4月5日,兴隆啤酒厂突发火灾,设备、原料大部分被烧毁,严重影响了履行债务的能 力。万宁公司闻讯后,认为兴隆啤酒厂极有可能丧失履行合同的能力,于是通知兴隆啤酒厂 中止履行合同,不再支付预付款,后经兴隆啤酒厂交涉,万宁公司同意由振明公司为兴隆啤 酒厂作一般保证,万宁公司按期向兴隆啤酒厂支付预付款,合同仍继续履行。 7月10日,兴隆啤酒厂未交货。万宁公司要求兴隆啤酒厂返还预付款,赔偿万宁公司 经济损失。兴隆啤酒厂拒绝了万宁公司的要求。随后,万宁公司要求振明公司承担保证责任, 但振明公司也拒绝了万宁公司的要求 8月25日,在多次协商未果的情况下,万宁公司向法院起诉,要求兴隆啤酒厂和振明 公司承担违约责任,赔偿损失。经法院查明,由于兴隆啤酒厂违约,万宁公司除2万元预付 款没有收回外,还发生经济损失3万元;法院同时查明,万宁公司尚欠兴隆啤酒厂设备款5 万元。在法院调解下,双方同意将债务相互抵销 要求:根据《合同法》、《公司法》的有关规定,回答下列问题 (1)万宁公司单方面通知兴隆啤酒厂中止履行合同是否违反法律规定?说明理由 (2)振明公司拒绝万宁公司要求其为兴隆啤酒厂承担保证责任的要求是否符合法律规

将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务 的原始凭证。 （4）8 月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业 2000 年有 关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。 （5）10 月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其"金额"栏 中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是 要求该发票的出具单位在发票"金额"栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受 并据此登记入账。 （1）该企业撤并会计机构，任命会计主管人员。会计工作岗位分工是否有违反法律规 定之处？分别说明理由。 （2）该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处？分别说 明理由。 （3）该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定？ 说明理由。 （4）该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定？说明理由。 2.2001 年 3 月 10 日，万宁公司与兴隆啤酒厂签订了买卖啤酒的合同。合同约定：万宁 公司在 4 月 30 日前支付 2 万元预付款：兴隆啤酒厂在 7 月 10 日交货。 4 月 5 日，兴隆啤酒厂突发火灾，设备、原料大部分被烧毁，严重影响了履行债务的能 力。万宁公司闻讯后，认为兴隆啤酒厂极有可能丧失履行合同的能力，于是通知兴隆啤酒厂 中止履行合同，不再支付预付款，后经兴隆啤酒厂交涉，万宁公司同意由振明公司为兴隆啤 酒厂作一般保证，万宁公司按期向兴隆啤酒厂支付预付款，合同仍继续履行。 7 月 10 日，兴隆啤酒厂未交货。万宁公司要求兴隆啤酒厂返还预付款，赔偿万宁公司 经济损失。兴隆啤酒厂拒绝了万宁公司的要求。随后，万宁公司要求振明公司承担保证责任， 但振明公司也拒绝了万宁公司的要求。 8 月 25 日，在多次协商未果的情况下，万宁公司向法院起诉，要求兴隆啤酒厂和振明 公司承担违约责任，赔偿损失。经法院查明，由于兴隆啤酒厂违约，万宁公司除 2 万元预付 款没有收回外，还发生经济损失 3 万元；法院同时查明，万宁公司尚欠兴隆啤酒厂设备款 5 万元。在法院调解下，双方同意将债务相互抵销。 要求：根据《合同法》、《公司法》的有关规定，回答下列问题： （1）万宁公司单方面通知兴隆啤酒厂中止履行合同是否违反法律规定？说明理由。 （2）振明公司拒绝万宁公司要求其为兴隆啤酒厂承担保证责任的要求是否符合法律规

定? (3)万宁公司与兴隆啤酒厂的债务能否相互抵销?说明理由。 参考答案 单项选择题 1.C2.A3.B4A5B6.D7A8C9.B10.D11C12C13.D 14.A15C16.D17D18C19.B20.A21.B22.A23.A24.D25.B 多项选择题 B、C2.A、B、C、D3.A、B、C、D4.A、B、C5A、C、D6.A、B、C、D 7B、C、D8A、B、C9.A、B、C、D10.A、C、D11.A、B、C12.A、B 13.A、B14.A、B、C、D15.A、C、D 三、判断题 1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.√ 四、计算分析题 1.(1)错误之处 ①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料,属于非应税项目的购进货物或者应税 劳务的进项税额,不得抵扣 ②外购用于生产W牌小汽车的配件一批,尽管价款已付,但海东公司本月尚未收到配 件并验收入库,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。 ③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批,尽管尚未收到车款,但已将汽车发出并 向银行办妥托收手续,发生了纳税义务,应计算纳税。 (2)应纳增值税税额={[160(1+17%)×17%+300×X17%}-18.7 =(110.427+51)-187 =14273(万元) (3)应纳消费税税额=[760(1+)+3001+5% 2.(1)该企业2001年度法定公益、救济性捐赠的扣除额为 ①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900(万元) ②扣除限额=900×3%=27(万元) 因此,该企业通过民政部门向灾区捐款40万元,计算应纳税所得额时,只能扣除27

定？ （3）万宁公司与兴隆啤酒厂的债务能否相互抵销？说明理由。 参考答案： 一、单项选择题 1.C 2.A 3.B 4.A 5.B 6.D 7.A 8.C 9.B 10.D 11.C 12.C 13.D 14.A 15.C 16.D 17.D 18.C 19.B 20.A 21.B 22.A 23.A 24.D 25.B 二、多项选择题 1.B、C 2.A、B、C、D 3.A、B、C、D 4.A、B、C 5.A、C、D 6.A、B、C、D 7.B、C、D 8.A、B、C 9.A、B、C、D 10.A、C、D 11.A、B、C 12.A、B 13.A、B 14.A、B、C、D 15.A、C、D 三、判断题 1.√ 2.× 3. √ 4. √ 5. √ 6.× 7.× 8. √ 9.× 10. √ 四、计算分析题 1.（1）错误之处： ①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货物或者应税 劳务的进项税额，不得抵扣。 ②外购用于生产 W 牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但海东公司本月尚未收到配 件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。 ③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽车发出并 向银行办妥托收手续，发生了纳税义务，应计算纳税。 （2）应纳增值税税额 ={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7 =（110.427+51）-18.7 =142.73（万元） （3）应纳消费税税额= [760/(1+ )+300]+5% 2.（1）该企业 2001 年度法定公益、救济性捐赠的扣除额为 ①未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900（万元） ②扣除限额=900×3%=27（万元） 因此，该企业通过民政部门向灾区捐款 40 万元，计算应纳税所得额时，只能扣除 27