从泸天化的“十个统一”探讨财务管理体制 案例简介: 泸天化(集团)有限责任公司,我国特大型化工企业,年销售额近20亿元,利税2亿 元左右,是中国500家最大工业企业和最佳经济效益企业之一。集团公司形成了以“十个 统一”为内容的财务管理机制和会计核算体系:1、统一资产管理。集团公司拥有的资产由 公司统一管理,各单位受托经营本单位资产,受托经营限额以内的部分资产处置权必须报集 团公司批准并备案,集团公司内任何单位和个人不具备资产处置权。2、统一资金管理。集 团公司财务部成立了资金结算中心,取消了二级财务机构在各专业银行的账户,1997年 度财务费用比上年同期减少了1500多万元。具体措施主要有:①集团公司内所有资金应 由公司集中统一管理,通过资金结算中心对内部各单位统一结算和收付。②各二级单位在资 金结算中心开立内部结算账户,并执行资金的有偿占用。③统一包括附营业务收入在内的所 有财务收支,各单位通过资金结算中心统一结算。3、统一银行帐户管理。各二级单位开立 的账户均予以注销,二级单位确因生产经营、科研开发、基本建设等需要,在各专业银行或 非银行金融机构开立账户时、需报经集团公司批准。集团公司有权调用各单位的结余,并实 行有偿占用。4、统一信贷管理。集团公司作为一级法人,统一向各专业银行、非银行金融 机构和有关单位办理各种资金信贷事项,各二级单位向集团公司申请内部贷款,有偿使用 5、统一税费征纳管理。6、统一物资采购管理。集团公司内主要原材料、燃料、设备、备 品备件、辅助材料由公司统一采购,各项物资采购必须编制采购计划,严格物资进出库的计 量和检验制度。集团公司内有部分采购权的二级单位,其采购业务在供应部门指导下进行, 并优先使用公司内各级库存物资。7、统一财务收入管理。集团公司各种主营业务收入和附 营业务收入都归口为财务部门管理,各单位和部门的非财务机构不得截留公司的各项收入 各单位财务部门必须将所实现的收入通过资金结算中心的内部结算制度集中统一到集团公 8.统一发票管理。集团公司实施了由财务部统一购领发票,统一解缴税金等一系列发 货票管理制度。9、统一会计核算和管理。①各单位财务负责人对所设会计科目和会计账簿 的真实性和准确性负责,并全面及时地反映资产、负债,权益的财务状况和收入、成本(费 用)、利润及其分配的经营成果,各内部报表编制单位必须及时、定期向集团公司财务部报 送内部报表。②集团公司各单位必须建立财产清查制度,保证公司财产物资的账实、账账和 账证相符。③各单位审核报销各种费用,必须按照集团公司的有关规定执行。④集团公司内 各财务部门应当建立健全稽核制度,严格执行出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和有关 收入、费用、债权债务等账务的登录。坚持出纳和会计核算岗位分开的内控原则。10、统一从泸天化的“十个统一”探讨财务管理体制 案例简介： 泸天化（集团）有限责任公司，我国特大型化工企业，年销售额近２０亿元，利税２亿 元左右，是中国５００家最大工业企业和最佳经济效益企业之一。集团公司形成了以“十个 统一”为内容的财务管理机制和会计核算体系：１、统一资产管理。集团公司拥有的资产由 公司统一管理，各单位受托经营本单位资产，受托经营限额以内的部分资产处置权必须报集 团公司批准并备案，集团公司内任何单位和个人不具备资产处置权。２、统一资金管理。集 团公司财务部成立了资金结算中心，取消了二级财务机构在各专业银行的账户，１９９７年 度财务费用比上年同期减少了１５００多万元。具体措施主要有：①集团公司内所有资金应 由公司集中统一管理，通过资金结算中心对内部各单位统一结算和收付。②各二级单位在资 金结算中心开立内部结算账户，并执行资金的有偿占用。③统一包括附营业务收入在内的所 有财务收支，各单位通过资金结算中心统一结算。３、统一银行帐户管理。各二级单位开立 的账户均予以注销，二级单位确因生产经营、科研开发、基本建设等需要，在各专业银行或 非银行金融机构开立账户时、需报经集团公司批准。集团公司有权调用各单位的结余，并实 行有偿占用。４、统一信贷管理。集团公司作为一级法人，统一向各专业银行、非银行金融 机构和有关单位办理各种资金信贷事项，各二级单位向集团公司申请内部贷款，有偿使用。 5、统一税费征纳管理。６、统一物资采购管理。集团公司内主要原材料、燃料、设备、备 品备件、辅助材料由公司统一采购，各项物资采购必须编制采购计划，严格物资进出库的计 量和检验制度。集团公司内有部分采购权的二级单位，其采购业务在供应部门指导下进行， 并优先使用公司内各级库存物资。７、统一财务收入管理。集团公司各种主营业务收入和附 营业务收入都归口为财务部门管理，各单位和部门的非财务机构不得截留公司的各项收入。 各单位财务部门必须将所实现的收入通过资金结算中心的内部结算制度集中统一到集团公 司。８．统一发票管理。集团公司实施了由财务部统一购领发票，统一解缴税金等一系列发 货票管理制度。９、统一会计核算和管理。①各单位财务负责人对所设会计科目和会计账簿 的真实性和准确性负责，并全面及时地反映资产、负债，权益的财务状况和收入、成本（费 用）、利润及其分配的经营成果，各内部报表编制单位必须及时、定期向集团公司财务部报 送内部报表。②集团公司各单位必须建立财产清查制度，保证公司财产物资的账实、账账和 账证相符。③各单位审核报销各种费用，必须按照集团公司的有关规定执行。④集团公司内 各财务部门应当建立健全稽核制度，严格执行出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和有关 收入、费用、债权债务等账务的登录。坚持出纳和会计核算岗位分开的内控原则。10、统一