第十六章固定资产审计 目的与要求： 了解固定资产的控制测试 掌提固定资产的实质性程序 ·重点与难点： 检查固定资产的增减变动 固定资产的实质性程序 课时 2学时 ·导入： 在审计固定资产时除了关注固定资产的存在、所有权、账务处理的正确性外， 还应在多方面进行调查了解后进行实地观察，并分析其真实状况，尤其要重点关注 固定资产的购建、处置、报损等。 第 节固定资产概述 固定资产涉及的主要财务报表项目 一、固定资产涉及的主要凭证与记录 1.请购单 2订的单 3.验收年 4.购货发票 5.工程概、预算、竣工决算、验收移交报告 6.付款凭单 7.付款凭证与转账凭证 8固定资产、累计折旧、工程物资、在建工程、固定资产减值准备、固定资产清理等明 细账及总账 二、固定资产的内部控制 1预算控制 2.职责分离 3.授权批准 4,.会计系统控 5.资本性支出和收益性支出的区分制度 6.固定资产的处置制度 7.固定资产的定期盘点制度 8固定资产的维护保养制度 第二节 固定资产内部控制的了解与评价 一、了解重要交易类别与交易流程 (一)重要交易类别 重大账户： 固定资产、累计折旧、固定资产减值准备 (二)交易流程 1.固定资产投资预算管理与审批 2.购置固定资 3.记录固定资产 第十六章 固定资产审计 • 目的与要求： 了解固定资产的控制测试 掌握固定资产的实质性程序 • 重点与难点： 检查固定资产的增减变动 固定资产的实质性程序 • 课时： 2 学时 • 导入: 在审计固定资产时除了关注固定资产的存在、所有权、账务处理的正确性外， 还应在多方面进行调查了解后进行实地观察，并分析其真实状况，尤其要重点关注 固定资产的购建、处置、报损等。 第一节 固定资产概述 固定资产涉及的主要财务报表项目 一、固定资产涉及的主要凭证与记录 1.请购单 2.订购单 3.验收单 4.购货发票 5.工程概、预算、竣工决算、验收移交报告 6.付款凭单 7.付款凭证与转账凭证 8.固定资产、累计折旧、工程物资、在建工程、固定资产减值准备、固定资产清理等明 细账及总账 二、固定资产的内部控制 1.预算控制 2.职责分离 3.授权批准 4.会计系统控制 5.资本性支出和收益性支出的区分制度 6.固定资产的处置制度 7.固定资产的定期盘点制度 8.固定资产的维护保养制度 第二节 固定资产内部控制的了解与评价 一、了解重要交易类别与交易流程 （一）重要交易类别 重大账户: 固定资产、累计折旧、固定资产减值准备 （二）交易流程 1.固定资产投资预算管理与审批 2.购置固定资产 3.记录固定资产