4盘点的库存现金账面余额为1890.20元,20X1年1月1日至20X1年1 月10日收入现金4560.16元,支出现金4120元。20X0年12月31日库存现 金账面余额为1060.04元。 [要求] 1.请说明上述资料是如何获得的 2.根据资料编制库存现金盘点表,计算出盈亏,并推算1997年12月31日 库存现金实存额 3.指明企业存在的问题,提出处理意见。 十二、银行存款的审查 [资料]审计人员在20X1年8月14日检査了某企业7月份银行存款日记账的 收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223546元,银行存 款日记账为220000元,核对后发现有下列不符情况: 1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8500元(查系外地某乡镇企业), 但日记账上无此记录 2.7月22日,对账单上有存款利息460元,日记账上为454元(查系记账 凭证写错)。 3.7月25日,对账单付出8500元(查系转账支票),但日记账无此记录 4.7月26日,日记账上付出40元,对账单上无此记录(查系记账员误记)。 5.7月31日,日记账上有存入转账支票4000元,但对账单上无此记录。 6.7月31日,日记账上有付出转账支票4000元,但对账单上无此记录 7.对账单有7月31日收到托收款5500元,但日记账无此记录 [要求] 1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。 2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。 十三、短期投资的审查 [资料]利民公司20X2年10月购入宏飞股份有限公司的股票6万股,每股面 值10元,购买价15元,准备赚取差价。支付经纪人佣金及手续费3000元,实 付款915000元,含已宣告未发放股利12000元,利民公司做分录: 借:短期投资 900000 投资收益一一出售短期股票 12000 财务费用 3000 贷:银行存款 915000 年底,利民公司的股票上升到每股17元,利民公司将市价同成本差额调增 投资收益并增加短期价值,在资产负债表只“短期投资”项目列数为1020000 元(该公司仅有宏飞公司股票短期投资)。 [要求]指出存在的问题,做出财务调整并说明报表应如何列示 十四、债权业务的审查4.盘点的库存现金账面余额为 1 890.20 元，20X1 年 1 月 1 日至 20X1 年 1 月 10 日收入现金 4 560.16 元，支出现金 4 120 元。20X0 年 12 月 31 日库存现 金账面余额为 1 060.04 元。 [要求] 1.请说明上述资料是如何获得的？ 2.根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈亏，并推算 1997 年 12 月 31 日 库存现金实存额。 3.指明企业存在的问题，提出处理意见。 十二、银行存款的审查 [资料]审计人员在 20X1 年 8 月 14 日检查了某企业 7 月份银行存款日记账的 收支业务并与银行对账核对。7 月 31 日银行对账单余额为 223 546 元，银行存 款日记账为 220 000 元，核对后发现有下列不符情况： 1.7 月 8 日。银行对账单上收到外地存款 8 500 元（查系外地某乡镇企业）， 但日记账上无此记录。 2.7 月 22 日，对账单上有存款利息 460 元，日记账上为 454 元（查系记账 凭证写错）。 3.7 月 25 日，对账单付出 8 500 元（查系转账支票），但日记账无此记录。 4.7 月 26 日，日记账上付出 40 元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 5.7 月 31 日，日记账上有存入转账支票 4 000 元，但对账单上无此记录。 6.7 月 31 日，日记账上有付出转账支票 4 000 元，但对账单上无此记录。 7.对账单有 7 月 31 日收到托收款 5 500 元，但日记账无此记录。 [要求] 1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。 2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。 十三、短期投资的审查 [资料]利民公司 20X2 年 10 月购入宏飞股份有限公司的股票 6 万股，每股面 值 10 元，购买价 15 元，准备赚取差价。支付经纪人佣金及手续费 3 000 元，实 付款 915 000 元，含已宣告未发放股利 12 000 元，利民公司做分录： 借：短期投资 900 000 投资收益——出售短期股票 12 000 财务费用 3 000 贷：银行存款 915 000 年底，利民公司的股票上升到每股 17 元，利民公司将市价同成本差额调增 投资收益并增加短期价值，在资产负债表只“短期投资”项目列数为 1020000 元（该公司仅有宏飞公司股票短期投资）。 [要求]指出存在的问题，做出财务调整并说明报表应如何列示？ 十四、债权业务的审查