五、实务题（每题15分，共30分） 1.答：存在问题： (1)公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工控制； (2)银行存款余额调节表结果有误； (3)有一笔未达账项存人现金5000元为虚构； (4)12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，A公司银行存款日记 账上无此记录，也未在调节表中进行反映； (5)借款利息应为“减法”一1200： (6)收到汇款应为“加法”十35000。 2.答(1)是错误的。因为会计制度规定：开办费应从企业开始生产经营的此月起，按不短 于5年的期限平均摊人管理费用。该企业开办费摊销期为4年，且从1月就摊销，违反会计制 度规定。 (2)审计人员应重新核实开办费摊销期限，若是6年，应在2月份做正确的会计分录： 借：管理费用一开办费摊销 300 贷：递延资产—一开办费 300 所以，该企业1月、二月共多摊销了开办费300元，调整分录为： 借：递延资产—一开办费 300 贷：管理费用一一开办费摊销 300 802五、实务题(每题 15分，共 30分) 1.答:存在问题: (1)公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工控制; (2)银行存款余额调节表结果有误; (3)有一笔未达账项存 入现金 5000元为虚构; (4)12月 20日和 23日收人和付出支票各一张，金额均为 50000元，A公司银行存款 日记 账上无此记录 ，也未在调节表 中进行反映 ; (5)借款利息应为“减法”一1200; (6)收到汇款应为“加法”+350000 2.答(1)是错误的。因为会计制度规定:开办费应从企业开始生产经营的此月起，按不短 于 5年的期限平均摊人管理费用。该企业开办费摊销期为 4年，且从 1月就摊销，违反会计制 度规定。 (2)审计人员应重新核实开办费摊销期限，若是 6年，应在 2月份做正确的会计分录: 借:管理费用— 开办费摊销 300 贷:递延资产— 开办费 300 所以，该企业 1月、二月共多摊销了开办费300元，调整分录为: 借:递延资产— 开办费 300 贷:管理费用— 开办费摊销 300 802