试卷代号：2142 座位号■ 中央广播电视大学2007一2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 2008年7月 题 号 三 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.税务机关的财务收支业务应当由( )来进行审计。 A.国家审计 B.内部审计 C.民间审计 D.监事会 2.绩效审计属于()。 A.财政财务审计 B.财经法纪审计 C.经济效益审计 D.经济责任审计 3.顺查法应先从( )查起。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 ID.会计报表 4.( )是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。 A.审计通知书 B.审计报告 C.审计约定书 D.审计建议书 795
试卷代号:2142 座位号巨口 中央广播电视大学2007-2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题 2008年 7月 题 号 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题(每题 1分 ，共 15分 ) .税务机关的财务收支业务应 当由( )来进行审计 。 A.国家审计 B.内部审计 C.民间审计 D.监事会 .绩效审计属于( )。 A.财政财务审计 B.财经法纪审计 C.经济效益审计 D.经济责任审计 .顺查法应先从( )查起。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表 .( )是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。 A.审计通知书 B.审计报告 C.审计约定书 D.审计建议书 795
5.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把( )作为审 计工作的灵魂。 A.真实性 B.正确性 C.权威性 D.独立性 6.固有风险与检查风险成( )。 A.反向关系 B.正向关系 C.复核关系 D.没有关系 7.审计计划由( )编制。 A.部门经理 B.项目负责人 C.助理人员 D.主任会计师 8.备查类工作底稿包括内容有( A.审计计划 B.经济合同 C.协议章程 D.实质性测试记录 9.( )是内部控制的描述方法。 A.鉴定法 B.流程图法 C.逆查法 D.抽查法 10.( )业务属于不相容职务。 A.经理和董事长 B.采购员和购销科长 C.保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总账 11.按抽样决策的( ),审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 A.任务 B.依据 C.环境 D.条件 796
5.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准 ，并且把( 计工作的灵魂。 A.真实性 B.正确性 C.权威性 D.独立性 6.固有风险与检查风险成( )。 A.反向关系 B.正向关系 C、复核关系 D.没有关系 7.审计计划 由( )编制。 A.部 门经理 B.项 目负责人 C.助理人员 D.主任会计师 8.备查类工作底稿包括内容有( )。 A.审计计划 B.经济合同 C.协议章程 D.实质性测试记录 9.( )是 内部控制的描述方法。 A.鉴定法 B.流程图法 C.逆查法 D.抽查法 10.( )业务属于不相容职务。 A.经理和董事长 B.采购员和购销科长 C.保管员和车间主任 D.记录 日记账和记录总账 11.按抽样决策的( )，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 )作 为审 .任务 环境 B.依据 D.条件 796
12.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为()。 A.分段 B.分部 C.分组 D.分层 13.注册会计师的审计报告的主要作用是()。 A.检查 B.评价 C.鉴证 D.监督 14.对非标准审计报告，其强调事项说明段应列示于( )。 A.标题之后 B.引言段之后 C.意见段之后 D.范围段之后 15.具有法定证明效力的审计报告是()。 A.国家审计报告 B.民间审计报告 C.部门审计报告 D.单位审计报告 得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共10分）】 1.审计作为一个整体，其主要作用是( ）。 A.监督 B.制约 C.促进 D.管理 E.证明 2.从事某项审计活动时必须依据的法律包括( A.注册会计师法 B.会计法 C.审计法 D.宪法 797
12.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为( A.分段 C.分组 B.分部 D.分层 13.注册会计师的审计报告的主要作用是( A.检查 C.鉴证 B.评价 D.监 督 14.对非标准审计报告 ，其强调事项说明段应列示于( A.标题之后 B.引言段之后 C.意见段之后 D.范围段之后 15.具有法定证 明效力的审计报告是( )。 A.国家审计报告 B.民间审计报告 C.部门审计报告 D.单位审计报告 得 分 评卷人 二、多项选择题 (每题 2分，共 10分) 1.审计作为一个整体，其主要作用是( )。 A.监督 B.制约 C.促进 D.管理 E.证明 2.从事某项审计活动时必须依据的法律包括( A.注册会计师法 B.会计法 C.审计法 1:).宪法 797
3.审计业务约定书的内容有( A.审计范围 B.审计事项 C.审计计划 D.审计目的 4.下列情况中，审计人员应当合理运用重要性原则的有( )。 A.确定是否接受委托 B.确定审计程序的性质、时间和范围 C.评价审计结果 D.执行审计程序 5.审计人员负责( )被审计单位的存货盘点工作。 A.指挥 B.观察 C.控制 D.监督 得分 评卷人 三、判断题（每小题2.5分，共25分） 1.财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。() 2.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。() 3.存货审计的内部控制就是指对存货的实物流转程序进行控制。() 4.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。() 5.被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。() 6.对重要性水平的判断，不同的审计人员有不同的判断结果。() 7.仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。() 8.一年以上的定期银行存款属于企业的流动资产。() 9.对于期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。() 10.审计报告的收件人应当是被审计单位。() 798
3.审计业务约定书的内容有( )。 A.审计范围 B.审计事项 C.审计计划 D.审计 目的 4.下列情况中，审计人员应 当合理运用重要性原则的有( A.确定是否接受委托 B.确定审计程序的性质 、时间和范围 C.评价审计结果 D.执行审计程序 5.审计人员负责( )被审计单位的存货盘点工作。 A.指挥 B.观察 C.控制 D.监督 得 分 评卷人 三、判断题(每小题 2.5分，共 25分) 10. 798 财经法纪审计只能 由民间审计人员来进行 。( ) 民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。( ) 存货审计的内部控制就是指对存货的实物流转程序进行控制。( ) 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。( 被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。( ) 对重要性水平的判断，不同的审计人员有不同的判断结果。( ) 仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。( ) 一年以上的定期银行存款属于企业的流动资产。( ) 对于期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。( ) 审计报告的收件人应当是被审计单位。( )
得分 评卷人 四、简答题（每题10分，共20分）】 1.审计证据的充分性与哪些方面有关？ 2.民间审计人员怎样规避法律责任？ 得分 评卷人 五、实务题（每题15分，共30分） 1.审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余 额为174800元，银行对账单余额为97500元，并发现以下情况： (1)银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入账； (2)A公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账： (3)银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，A公司未入账； (4)A公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账； (5)银行对账单上发现12月20日和23日收人和付出支票各一张，金额均为50000元，A 公司银行存款日记账上无此记录。 A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下： 银行存款余额调节表 2007年12月31日 银行调节项目 金额 企业调节项目 金额 银行对账单余额 97,500 银行日记账余额 174,800 加：企业已收， 加：银行已收， 银行未收 ·企业未收 1.存入转账支票 64,000 1.借款利息 1,200 2.存人现金 5,000 2. 减：企业已付， 减：银行已付， 银行未付 企业未付 1.开出转账支票 25,500 1.收到汇款 35,000 2. 2. 实际存款余额 141,000 实际存款余额 141,000 要求：指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题。 799
得 分 评卷人 四、简答题(每题 10分，共 20分) 1.审计证据的充分性与哪些方面有关? 2.民间审计人员怎样规避法律责任? 得 分 评卷人 五、实务题 (每题 15分 ，共 30分 ) 1.审计人员对 A公司 2007年 12月 31日的银行存款进行审查，查得银行存款 日记账余 额为 174800元，银行对账单余额为 97500元，并发现以下情况: (1)银行从 A公司银行存款中扣除借款利息 1200元，公司未人账; (2) A公司 12月28日开出转账支票一张 25500元，银行未人账; (3)银行 12月 29日收到 B公司汇来的货款 35000元 ，A公司未人账; (4) A公司 12月29日存人转账支票一张 64000元，银行未人账; (5)银行对账单上发现12月20日和23日收人和付出支票各一张，金额均为5000。元，A 公司银行存款 日记账上无此记录。 A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下: 银行存款余额调节表 2007年 12月 31日 银行调节项 目 金额 企业调节项 目 金额 银行对账单余额 97，500 银行 日记账余额 174，800 加:企业已收， 银行未收 加 :银行 已收， 企业未收 1.存入转账支票 64，000 1.借款利息 1，200 2.存人现金 5,000 2. 减:企业 已付 ， 银行未付 减:银行已付， 企业未付 1.开出转账支票 25，500 1.收到汇款 35，000 2. 2. 实际存款余额 141，000 实际存款余额 141，000 要求 :指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题 。 799
2.审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时，发现企业于2004年1月1日 开始筹建，发生开办费21600元，2007年1月1日，企业开始正式运营。企业决定开办费的摊 销期限为4年，2007年的1月、2月的摊销分录为： 借：管理费用—开办费摊销450 贷：递延资产—开办费 450 要求：(1)试分析上述业务处理是否正确。 (2)请说明理由并作必要的审计调整。 800
2.审计人员于 2007年 3月审查某新建企业的长期资产时，发现企业于 2004年 1月 1日 开始筹建，发生开办费 2160。元，2007年 1月 1日，企业开始正式运营。企业决定开办费的摊 销期限为 4年，2007年的 1月、2月的摊销分录为: 借:管理费用— 开办费摊销 450 贷:递延资产— 开办费 450 要求:(1)试分析上述业务处理是否正确。 (2)请说明理由并作必要的审计调整。 800
试卷代号：2142 中央广播电视大学2007一2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题答案及评分标准 (供参考) 2008年7月 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.A 2.C 3.A 4.C 5.D 6.A 7.B 8.C 9.B 10.D 11.B 12.D 13.C 14.D 15.B 二、多项选择题（每题2分，共10分）】 1.BC 2.ABCD 3.AD 4.BCD 5.BD 三、判断题（每题2.5分，共25分） 1.× 2./ 3.× 4.× 5./ 6./ 7.× 8.× 9.× 10.× 四、简答题（每题10分，共20分） 1.答：审计证据的充分性与以下几方面有关： (1)审计项目的重要程度。 (2)审计风险。 (3)审计证据的类型。 (4)获取审计证据的途径及审计人员的经验。 2.答：(1)遵循专业标准和职业道德要求。 (2)谨慎选择委托单位。 (3)建立、健全会计师事务所质量控制制度。 (4)严格签订审计业务约定书。 (5)深入了解委托单位的业务。 (6)提取风险基金或购买责任保险。 801
试卷代号:2142 中央广播电视大学2007--2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题答案及评分标准 (供参考) 2008年 7月 一、单项选择题(每题 1分，共 15分) 1. A 2. C 3. A 6. A 7. B 8. C 11. B 12. D 13. C 二、多项选择题 (每题 2分，共 10分) 1. BC 2. ABCD 3.AD 三、判断题(每题2.5分.共 25分) 1. X 2.了 3. X 6.丫 7. X 8. X 四、简答题(每题 10分，共 20分) 1.答:审计证据的充分性与以下几方面有关: (1)审计项 目的重要程度。 (2)审计风险。 (3)审计证据的类型。 (4)获取审计证据的途径及审计人员的经验。 2.答:(1)遵循专业标准和职业道德要求。 (2)谨慎选择委托单位。 (3)建立、健全会计师事务所质量控制制度。 (4)严格签订审计业务约定书。 (5)深入了解委托单位的业务。 (6)提取风险基金或购买责任保险。 4. C 5. D 9. B 10 14. D 15 4. BCD 5. BD 4. X 5.了 9.X 10.又 801
五、实务题（每题15分，共30分） 1.答：存在问题： (1)公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工控制； (2)银行存款余额调节表结果有误； (3)有一笔未达账项存人现金5000元为虚构； (4)12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，A公司银行存款日记 账上无此记录，也未在调节表中进行反映； (5)借款利息应为“减法”一1200： (6)收到汇款应为“加法”十35000。 2.答(1)是错误的。因为会计制度规定：开办费应从企业开始生产经营的此月起，按不短 于5年的期限平均摊人管理费用。该企业开办费摊销期为4年，且从1月就摊销，违反会计制 度规定。 (2)审计人员应重新核实开办费摊销期限，若是6年，应在2月份做正确的会计分录： 借：管理费用一开办费摊销 300 贷：递延资产—一开办费 300 所以，该企业1月、二月共多摊销了开办费300元，调整分录为： 借：递延资产—一开办费 300 贷：管理费用一一开办费摊销 300 802
五、实务题(每题 15分，共 30分) 1.答:存在问题: (1)公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工控制; (2)银行存款余额调节表结果有误; (3)有一笔未达账项存 入现金 5000元为虚构; (4)12月 20日和 23日收人和付出支票各一张，金额均为 50000元，A公司银行存款 日记 账上无此记录 ，也未在调节表 中进行反映 ; (5)借款利息应为“减法”一1200; (6)收到汇款应为“加法”+350000 2.答(1)是错误的。因为会计制度规定:开办费应从企业开始生产经营的此月起，按不短 于 5年的期限平均摊人管理费用。该企业开办费摊销期为 4年，且从 1月就摊销，违反会计制 度规定。 (2)审计人员应重新核实开办费摊销期限，若是 6年，应在 2月份做正确的会计分录: 借:管理费用— 开办费摊销 300 贷:递延资产— 开办费 300 所以，该企业 1月、二月共多摊销了开办费300元，调整分录为: 借:递延资产— 开办费 300 贷:管理费用— 开办费摊销 300 802