试卷代号：2727 座位号■■ 中央广播电视大学2007一2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础试题 2008年7月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 穷 评卷人 一、名词解释（每小题5分，共20分】 1.税收： 2.商品流转额： 3.税务行政诉讼： 4.进项税额： 得 分 评卷人 二、填空题（每空2分，共20分】 1.营业税的纳税人是在我国境内销售 转让 或者销 必 的单位和个人。 2.印花税有按 和按 两种计税方法。 3.消费税采取 和 三种方法计税。 4.资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的， 以 为课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以 为课 税数量。 2445
试卷代号:2727 座位号口二} 中央广播电视大学2007-2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 Zoos年 z月 题 号 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、名词解释(每小题 5分 ，共 20分) 1.税收 : 2.商品流转额: 3.税务行政诉讼 : 4.进项税额 : 得 分 评卷人 二、填空题(每空 2分，共 20分) 1.营业税的纳税人是在我国境内销售 、转 让 或者 销 的单位和个人。 2.印花税有按 和按 两种计税方法 。 3.消费税采取 三种方法计税 。 4.资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的 为课税数量;纳税人开采或者生产产品 自用的，以 为课 税数量。 2445
得分 评卷人 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分)】 1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.减税额 2.在特定税种中多征一部分税款称为( )。 A.附加 B.加征 C.加成 D.综合负担 3.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴 的税款( )以上5倍以下的罚款。 A.20% B.30% C.40% D.50% 4.增值税销售应税劳务的起征点为月销售额( )元。 A.5080 B.200800 C.500-1000 D.6002000 5.进口货物的增值税由( )征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 6.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，法定税率为( )。 A.1.2% B.10% C.17% D.12% 7.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照 受贿罪追究( )责任。 A.刑事 B.行政 C.民事 D.连带 8.《征管法》属于()。 A.税收程序法 B.税收实体法 C.税收管理法 D.税收征收法 2446
得 分 评卷人 三、单项选择题(将每题 四个选项 中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分。共 20分) 1.在征税对象的全部数额中 ，免予征税的部分称为( )。 A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.减税额 2.在特定税种中多征一部分税款称为( )。 A.附加 B.加征 C.加成 D.综合负担 3.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴 的税款( )以上 5倍 以下的罚款。 A. 200o B. 30% C. 40% D. 50% 4.增值税销售应税劳务 的起征点为月销售额( )元 。 A.50一 80 B. 200^800 C. 500 ^-1000 D. 600 2000 5.进口货物的增值税由( )征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进 口方机构所在地税务机关 6.依照房产租金收人计算缴纳房产税的，法定税率为( )。 A. 1. 2% B. 1000 C. 17% D. 12肠 7.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照 受贿罪追究( )责任。 A.刑事 }3.行政 C.民事 U.连带 8.《征管法》属于( )。 A.税收程序法 B.税收实体法 C.税收管理法 U.税收征收法 2446
9.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。 A.当期出库数量 B.当期生产领用数量 C.当期销售数量 D.当期完工数量 10.公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的 货，A公司应纳印花税为()。 A.780元 B.900元 C.1680元 D.2800元 得 分 评卷人 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1.按税负是否转嫁，税收可分为( )。 A.直接税 B.价内税 C.间接税 D.价外税 E.目的税 2.税务行政赔偿方式通常有( )几种。 A.赔札道款 B.返还财产 C.恢复原状 D.减免税款 E.支付赔偿金 3.我国增值税税率有( A.17% B.15% C.13% D.0% E.0 4.财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。 A.政府 B.国有企业 C.社会福利单位 D.医院 E.学校 5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有( ）。 A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得 E.股利收入 2447
9.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。 A.当期出库数量 B.当期生产领用数量 C.当期销售数量 D.当期完工数量 10.公司签定了一份以货易货合同，用本公司 300万元的货换取 B公司价值 26。万元的 货，A公司应纳印花税为( )。 A. 780元 B. 900元 C. 1680元 D. 2800元 得 分 评卷人 四、多项选择题(将每题五个选项 中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号 ，多选或漏选均不得分。每题 2分.共 10分 } 1.按税负是否转嫁，税收可分为( )。 A.直接税 B，价 内税 C.间接税 D.价外税 E.目的税 2.税务行政赔偿方式通常有 ( )几种。 A.赔礼道歉 B.返还财产 C.恢复原状 D.减免税款 E.支付赔偿金 3.我国增值税税率有( )。 A. 17% B. 15% C. 13% D. 000 E. 0 4.财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。 A.政府 B.国有企业 C.社会福利单位 D.医院 E.学校 5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有( A.偶然所得 }3.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产 、经营所得 E.股利收人 2447
得分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“/”，错误的在括号内期 “×”,在错误处下面改正。每题2分，共10分) 1.所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。() 2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。() 3.服务业适用的营业税税率为10%。() 4.纳税人在规定的纳税期内如无应税收人、所得及其他项目，可不办理纳税申报。() 5.纳税人兼营减免税项目的部分免征营业税。() 得分 评卷人 六、简答题(10分) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳 税人。 得 分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）】 1.某建材厂1996年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计算 该厂当年应纳的房产税税额。 2.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税 率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 2448
得 分 评卷人 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“};，错误的在括号内划 }} X }}.在错误处下面改正。每题 2分，共 10分) 1.所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。( 2.消费税一律不得减税 、免税 ，对于出口的消费品也不免税 。 3.服务业适用的营业税税率为 10%0( ) 4.纳税人在规定的纳税期 内如无应税收人、所得及其他项 目，可不办理纳税申报。( ) 5.纳税人兼营减免税项目的部分免征营业税。( 得 分 评卷人 六、简答题(10分 ) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?什么样的纳税人属于小规模纳 税 人 。 得 分 评卷人 七、计算题【计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 10分) 1.某建材厂 1996年应税房产原值为 500万元，当地规定允许减除房产原值的 20编，计算 该厂当年应纳的房产税税额。 2.某人 10月份营业额为800。元，规定的起征点为 260元，营业税税率为 5%，城建税税 率为 7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 2448
试卷代号：2727 中央广播电视大学2007一2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2008年7月 一、名词解释（每小题5分，共20分） 1,税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和 个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2.商品流转额：商品流转额是指在商品交换（买进和卖出）过程中发生的交易额。对卖方 来说，具体表现为商品销售额；对买方来说，则是购进商品支付额。 3.税务行政诉讼：税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为 为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务 行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。 4.进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者负担的增值税税额。 二、填空题（每空2分，共20分） 1.应税劳务 无形资产 不动产 2.金额计税 数量计税 3.从价定率 从量定额 复合计税 4.销售数量 自用数量 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分) 1.A 2.C 3.D 4.B 5.c 6.D 7.A 8.A 9.B 10.C 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分】 1.AC 2.BCE 3.ACE 4.ACE 5.BC 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”,在错误处下面改正。每 题2分，共10分) 1.(X)所谓加成，就是按规定的税率计算出税额后，再加征一定比例的税额。 2449
试卷代号:2727 中央广播电视大学2007-2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) Zoos年 7月 一、名词解释(每小题 5分，共 20分) 1.税收:税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和 个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收人的一种方式。 2.商品流转额:商品流转额是指在商品交换(买进和卖出)过程中发生的交易额。对卖方 来说，具体表现为商品销售额;对买方来说，则是购进商品支付额。 3.税务行政诉讼:税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为 为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务 行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。 4.进项税额:进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者负担的增值税税额。 二、填空题(每空 2分.共 20分) 1.应税劳务 无形资产 不动产 2.金额计税 数量计税 3.从价定率 从量定额 复合计税 4.销售数量 自用数量 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 20 分) 1. A 6. D 2. C 3. D 4.B 7.A 8. A 9.B 5. C 10. C 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分，共 10分) 1. AC 2. I3CE 3, ACE 4. ACE 5. BC 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“} }}，错误的在括号内划“X"，在错误处下面改正。每 题 2分 ，共 10分) 1. <X)所谓加成 ，就是按规定的税率计算出税额后，再加征一定比例的税额 。 2449
2.(X)消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品免征消费税。 3.(X)服务业适用的营业税税率为5%。 4.(X)纳税人在规定的纳税期内无论有无应税收人、所得及其他项目，都应办理纳税 申报。 5.(X)纳税人兼营减免税项目的未单独核算营业额的不得减免营业税。 六、简答题(10分)】 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳税人。 根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人 的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模 的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算 水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。(4分) 根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人，否则为一般纳税人： (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。(2分) (2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规 模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。(2分) (3)自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算 是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。(2分) 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 1.解：(1)房产原值=500(1一20%) =400(万元) (2)当年应纳的房产税税额=400×1.2% =4.8(万元) 2.解：(1)应纳营业税=8000×5% =400(元) (2)应纳城建税=400×7% -28(元) 2450
2. (X)消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品免征消费税。 3. (X)服务业适用的营业税税率为5000 4.<X)纳税人在规定的纳税期内无论有无应税收人、所得及其他项 目，都应办理纳税 申报。 5. (X)纳税人兼营减免税项目的未单独核算营业额的不得减免营业税。 六、简答题(}o分) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?什么样的纳税人属于小规模纳税人。 根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人 的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模 的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算 水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。<4分) 根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人，否则为一般纳税人: (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100万元以下的。(2分) <2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180万元以下的。年应税销售额超过小规 模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。(2分) (3)自1998年 7月 1日起，凡年应税销售额在 180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算 是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。(2分) 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数.每题 5分，共 10分) 1.解:(1)房产原值=500(1一20%) 二400(万元) <2)当年应纳的房产税税额=400X1.20o = 4. 8(万 元 ) 2.解:(1)应纳营业税二8000X50o =400(元) (2)应纳城建税 二400X7 =28(元 ) 2450