试卷代号：2045 座位号■ 中央广播电视大学2007一2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题 2008年7月 题 号 二 三 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单选题（每题1分，共10分） 1.确立会计核算范围所依据的会计基本假设是( A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 2.在存在不确定性因素的情况下，不高估资产或收益，不低估负贵或费用，这种会计原则 称之为()。 A.重要性原则 B.谨慎性原则 C.客观性原则 D.相关性原则 3.客户在银行存人500元人民币活期存款，对银行来说，反映为()。 A.资产与负债一增一减 B.资产与负债同时增加 C.资产与负债同时减少 D.所有者权益与负债同时增加 4.因借款或其他结算需要，在基本账户开户行以外的银行开立的账户，称之为()。 A.基本账户 B.一般账户 C.临时账户 D.专用账户 5.票据债务人以外的人为担保票据债务的履行，在票据上所做的表示愿意与被保证人负 相同责任的票据行为称为()。 A.承兑 B.背书 C.付款 D.保证 248
试卷代号:2045 座位号口口 中央广播电视大学2007-2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题 2008年 7月 题 号 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单选题 (每题 1分，共 10分) 1.确立会计核算范围所依据的会计基本假设是( )。 A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 2.在存在不确定性因素的情况下 ，不高估资产或收益，不低估负责或费用，这种会计原则 称之为( )。 A。重要性原则 B.谨慎性原则 C.客观性原则 一 D.相关性原则 3.客户在银行存人 500元人民币活期存款，对银行来说，反映为( )。 A.资产与负债一增一减 B.资产与负债同时增加 C.资产与负债同时减少 D.所有者权益与负债同时增加 4.因借款或其他结算需要，在基本账户开户行以外的银行开立的账户，称之为( )。 A.基本账户 B.一般账户 C.临时账户 D.专用账户 5，票据债务人以外的人为担保票据债务的履行，在票据上所做的表示愿意与被保证人负 相同责任的票据行为称为( )。 A.承兑 B.背书 C.付款 D.保证 248
6.银行汇票超过提示付款期限的，代理付款人()。 A.不予受理 B.罚款后受理 C.经付款人同意，可以受理 D.向上级行报告 7.收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，称之为()。 A.委托收款 B.托收承付 C.电子汇兑 D.银行承兑 8.本年度内，发现以前传票金额填错，账簿随之记错，应重新填制( )将错误金额全部 冲销，再按正确金额填制借、贷方蓝字传票补记入账。 A.借、贷方红字传票 B.借、贷方蓝字传票 C.同方向红、蓝字传票 D.反方向红、蓝字传票 9.单位通知存款按( )挂牌公告的通知存款利率计息。 A.存入日 B.通知银行取款日 C.支取日 D.到期日 10.商业银行向人民银行支取现金的会计分录为()。 A.借：现金，贷：存放中央银行准备金 B.借：银行存款准备金，贷：发行基金 C.借：存放中央银行准备金，贷：现金 D.借：发行基金，贷：银行存款准备金 得分 评卷人 二、多选题（每题2分，共16分） 1.商业银行会计要素包括( )。 A.资产、负债 B.收人、费用 C.利润 D.投资 E.所有者权益 2.银行基本会计凭证有( ）。 A.现金付出传票 B.现金收人传票 C.转账借方凭证 D.转账贷方凭证 E.现金支票 249
6.银行汇票超过提示付款期限的，代理付款人( )。 A.不予受理 B.罚款后受理 C.经付款人 同意 ，可以受理 D.向上级行报告 7.收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，称之为( )。 A.委托收款 B，托收承付 C.电子汇兑 D.银行承兑 8.本年度内，发现以前传票金额填错，账簿随之记错，应重新填制( )将错误金额全部 冲销，再按正确金额填制借、贷方蓝字传票补记人账。 A.借、贷方红字传票 B.借、贷方蓝字传票 C.同方向红、蓝字传票 D.反方向红、蓝字传票 9.单位通知存款按( )挂牌公告的通知存款利率计息。 A.存人 日 B.通知银行取款 日 C.支取 日 D.到期 日 10.商业银行向人民银行支取现金的会计分录为( )。 A.借:现金，贷:存放中央银行准备金 B.借:银行存款准备金，贷:发行基金 C.借:存放中央银行准备金，贷:现金 D.借:发行基金，贷:银行存款准备金 得 分 评卷人 二、多选题 (每题 2分 ，共 16分 ) 1.商业银行会计要素包括 ( A.资产、负债 C.利润 E.所有者权益 2.银行基本会计凭证有( A.现金付出传票 B.收人、费用 D.投资 转账借方凭证 现金支票 现金收入传票 转账贷方凭证 249
3.商业银行会计综合核算系统包括( )。 A.分户账 B.日计表 C.科目日结单 D.总账 E.余额表 4.支票必须记载的事项包括( )。 A.表明“支票”的字样 B.确定的金额 C.无条件支付的委托 D.出票日期与出票人签章 E.付款人名称 5.不需要计提折旧的固定资产有( A.房屋、建筑物 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产 E.已提足折旧仍继续使用的固定资产 6.资本公积的来源包括( ）。 A.资本溢价 B.接受捐赠资产 C.利润分配 D.外币资本折算差额 E.股权投资准备 7.能够列入商业银行成本费用的有( )。 A.利息支出 B.金融机构往来支出 C购置固定资产支出 D.固定资产盘亏 E.出纳短款 8.商业银行会计核算“六相符”是指( )。 A.账账相符 B.账款、账表相符 C.账据、账实相符 D.内外账务相符 E.账证、账务相符 250
)。 B.日计表 D.总账 接受捐赠资产 外币资本折算差额 B. D. 3.商业银行会计综合核算系统包括( A.分户账 C.科 目日结单 E.余额表 4.支票必须记载的事项包括 ( )。 A.表明“支票”的字样 B.确定 的金额 C.无条件支付的委托 D.出票 日期与出票人签章 E.付款人名称 5.不需要计提折旧的固定资产有( A.房屋、建筑物 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租人的固定资产 D.以经营租赁方式租人的固定资产 E.已提足折旧仍继续使用的固定资产 6.资本公积的来源包括( )。 A.资本溢价 C.利润分配 E.股权投资准备 7.能够列人商业银行成本费用的有( A.利息支出 C，购置固定资产支 出 E.出纳短款 8.商业银行会计核算“六相符”是指( A.账账相符 C.账据、账实相符 E.账证、账务相符 250 金融机构往来支出 固定资产盘亏 B. D. 账款、账表相符 内外账务相符 B. D
得分 评卷人 三、判断题（每题2分，共16分）】 1.日常经营活动之外产生的经济利益流入商业银行，也应确认为收人。() 2.错账冲正传票必须会计主管审查盖章后才能办理。() 3.追索权是持票人行使付款请求权得不到实现时，可以向出票人、背书人或其他债务人 行使的第二次权利。() 4.银行汇票的提示付款期限为1个月，自到期日算起。() 5.用于支取现金的支票，不能背书转让。() 6.支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。() 7.贷款转为“非应计贷款”后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回贷款利息，贷款利息 全部收回后才收回贷款本金。() 8.已核销的贷款在以后又收回的，会计分录为：“借：非应计贷款，贷：贷款损失准备”。 得分 评卷人 四、简答题（每题5分，共10分） 1.简述商业银行会计凭证传递的主要规定。 2.简述开立账户的基本要求。 得 分 评卷人 五、业务处理题（共48分） 1.小李于2006年6月16日开立活期储蓄存折，存入50000元，于7月7日消户，银行于 2006年6月30日结息（结息时计息积数为750000元）。结息日银行活期储蓄存款年利率为 0.72%,支取日利率为0.84%。要求计算银行结息日小李存折上结计的利息（扣除利息所得 税)、计算7月1日至消户时小李实际得到的利息（利息所得税按5%计算）。(10分) 2.B公司向银行购买现金支票，银行按规定向B公司收取凭证工本费100元。请写出会 计分录。(5分) 3.XX商业银行于2007年10月1日报废汽车一辆，原值50万元，已计提折旧42万元。 报废时发生清理费用2万元，出售汽车残值收入4万元。要求写出汽车报废及结转损益的会 计分录。(7分) 251
得 分 评卷人 三、判 断题(每题 2分 .共 16分) 1。日常经营活动之外产生的经济利益流人商业银行，也应确认为收人。( ) 2.错账冲正传票必须会计主管审查盖章后才能办理。( ) 3.追索权是持票人行使付款请求权得不到实现时，可以向出票人、背书人或其他债务人 行使的第二次权利。( ) 4.银行汇票的提示付款期限为 1个月，自到期日算起。( ) 5.用于支取现金的支票 ，不能背书转让 。( ) 6.支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任 。( ) 7.贷款转为“非应计贷款”后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回贷款利息，贷款利息 全部收回后才收回贷款本金。( ) 8.已核销的贷款在以后又收回的，会计分录为:“借:非应计贷款，贷:贷款损失准备”。 得 分 评卷人 四、简答题(每题 5分，共 10分) ，简述商业银行会计凭证传递的主要规定。 .简述开立账户的基本要求 。 得 分 评卷人 五 、业务处理题 (共 48分) 1.小李于 2006年 6月 16日开立活期储蓄存折，存人 50000元，于 7月 7日消户，银行于 2006年 6月30日结息(结息时计息积数为 750000元)。结息 日银行活期储蓄存款年利率为 0.72 ，支取 日利率为 0.84%。要求计算银行结息 日小李存折上结计的利息(扣除利息所得 税)、计算 7月 1日至消户时小李实际得到的利息(利息所得税按 5%计算)。(10分) 2. B公司向银行购买现金支票，银行按规定向B公司收取凭证工本费 100元。请写出会 计分录。(5分) 3. XX商业银行于 2007年 10月 1日报废汽车一辆，原值 50万元，已计提折旧42万元。 报废时发生清理费用 2万元，出售汽车残值收人 4万元。要求写出汽车报废及结转损益的会 计分录。(7分) 251
4.工商银行XX支行2007年3月1日向人民银行缴存现金2000万元，2007年4月18 日因临时性资金短缺向人民银行申请再贷款5000万元，经人民银行批准后发放贷款。要求写 出以上两笔业务会计分录。(6分) 5.商业银行XX支行2005年开业，到年末贷款总额为2500万元，其中流动资金贷款 1500万元，固定资产贷款1000万元。按风险程度分类，关注类贷款1200万元，次级类贷款 1300万元。2006年末贷款总额为3000万元，其中流动资金贷款1800万元，固定资产贷款 1200万元，按风险程度分类，关注类贷款2600万元，次级类贷款400万元。该银行按贷款余 额1%计提一般贷款损失准备，按关注类贷款余额的2%、次级类贷款余额的25%计提专项贷 款准备。·要求写出2005年末和2006年末计提一般贷款损失准备和专项贷款损失准备的会计 分录(2005年初各项贷款准备余额为0)。(20分) 252
4.工商银行XX支行 2007年 3月 1日向人民银行缴存现金 2000万元，2007年 4月 18 日因临时性资金短缺向人民银行申请再贷款 500。万元，经人民银行批准后发放贷款。要求写 出以上两笔业务会计分录。(6分) 5.商业银行KK支行 2005年开业，到年末贷款总额为 2500万元，其中流动资金贷款 1500万元，固定资产贷款 1000万元。按风险程度分类，关注类贷款 120。万元，次级类贷款 1300万元。2006年末贷款总额为 300。万元，其 中流动资金贷款 1800万元，固定资产贷款 120。万元，按风险程度分类，关注类贷款 2600万元，次级类贷款 400万元。该银行按贷款余 额 1%计提一般贷款损失准备，按关注类贷款余额的 2%、次级类贷款余额的 25%计提专项贷 款准备。要求写出2005年末和 2006年末计提一般贷款损失准备和专项贷款损失准备的会计 分录(2005年初各项贷款准备余额为 0)0 (20分) 252
试卷代号：2045 中央广播电视大学2007一2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题答案及评分标准 (供参考) 2008年7月 一、单选题（每题1分，共10分） 1.A 2.B 3.B 4.B 5.D 6.A 7.A 8.A 9.C 10.A 二、多选题（每题2分，共16分） 1.ABCE 2.ABCD 3.BCD 4.ABCDE 5.BDE 6.ABDE 7.AB 8.ABCD 三、判断题（每题2分，共16分） 1.X 2.V 3.V 4.X 5.V 6.X 7.X 8.X 四、简答题（每题5分，共10分） 1,简述商业银行会计凭证传递的主要规定。(5分) (1)按照先外后内、先急后缓的原则传递。(1分) (2)除有关规定外，不得交客户代为传递。(1分) (3)人机关用的情况下，传递的基本要求为：(3分) 现金收入业务先收款后记账；现金付出业务，先记账，后付款；转账业务，先记付款人账，后 记收款人账。 2.简述开立账户的基本要求。(5分) (1)基本存款账户实行惟一制，只能在银行开立一个基本存款账户。(1分) (2)基本存款账户、临时存款账户、专用存款账户实行核准制，由人民银行核准后，开户行 核发开户登记证。(2分) (3)可自主选择开立结算账户。(1分) (4)应当遵守法律规定。(1分) 253
试卷代号:2045 中央广播电视大学2007-2008学年度第二学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题答案及评分标准 (供参考) 2008年 7月 一、单选题(每题 1分，共 10分) 1.A 6.A 2.B 3.B 4. B 5. D 7. A 8. A 9. C 10. A 二、多选题 (每题 2分 ，共 16分) 1. ABCE 2. ABCD 3. BCD 4. ABCDE 5. BDE 6. ABDE 7. A B 8. ABCD 三、判断题(每题 2分，共 16分) 1.X 5.丫 2. \/ 3. \,/ 6.X 7.X 4.X 8.X 四、简答题(每题 5分，共 10分) 1.简述商业银行会计凭证传递的主要规定。(5分) (1)按照先外后 内、先急后缓的原则传递 。(1分) (2)除有关规定外，不得交客户代为传递 。(1分) (3)人机关用的情况下，传递的基本要求为:(3分) 现金收入业务先收款后记账;现金付出业务，先记账，后付款;转账业务，先记付款人账，后 记收款人账。 2，简述开立账户的基本要求 。(5分) (1)基本存款账户实行惟一制，只能在银行开立一个基本存款账户。(1分) (2)基本存款账户、临时存款账户、专用存款账户实行核准制，由人民银行核准后，开户行 核发开户登记证。(Z分) (3)可自主选择开立结算账户。(1分) <4)应当遵守法律规定 。(1分) 253
五、业务处理题（共48分】 1.(10分) (1)结息时小李存折上结计的利息为 750000×0.72%÷360=15(3分) 扣除所得税后为15×(1一5%)=14.25元 (2分) (2)结息后至消户时的利息50014×6×0.84%÷360=7 (3分) 7×(1-5%)=6.65元 (2分) 2.(5分) 借：XX活期存款（或现金） 100.00元 贷：营业费用一印刷费（或管理费用一印刷费） 100.00元 3.(7分) (1)固定资产转入固定资产清理 借：固定资产清理 8万元 借：累计折旧 42万元 贷：固定资产 50万元 (2分) (2)支付清理费用 借：固定资产清理 2万元 贷：银行存款 2万元 (2分) (3)收到残值收人 借：银行存款（或现金） 4万元 贷：固定资产清理 4万元 (2分) (4)结转损益 借：营业外支出 6万元 贷：固定资产清理 6万元 (1分) 4.(6分) 缴存现金 借：存放中央银行准备金 2000万元 贷：现金 2000万元 (3分) 申请再贷款 借：存放中央银行准备金 5000万元 贷：中央银行借款 5000万元 (3分) 254
五、业务处理题(共48分) 1.(10分) (1)结息时小李存折上结计的利息为 750000 X 0. 72%=-360=15 (3分) 扣除所得税后为 15X (1一5%)二14.25元 (2分) (2)结息后至消户时的利息 50014 X 6 X 0. 84 % 4-360=7 7X (1一500)=6.65元 (2分) 2. (5分) (3分) 借:XX活期存款(或现金) 贷:营业费用一印刷费(或管理费用一印刷费) 3.(7分) (1)固定资产转入固定资产清理 借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产 (2)支付清理费用 借:固定资产清理 贷 :银行存款 (3)收到残值收人 借:银行存款(或现金) 贷:固定资产清理 (4)结转损益 借:营业外支出 贷:固定资产清理 4. (6分) 缴存现金 借:存放中央银行准备金 贷 :现金 申请再贷款 借:存放中央银行准备金 贷 :中央银行借款 254 100.00元 100.00元 8万元 42万 元 50万元 (2分) 2万元 2万元 (2分) 4万 元 4万元 (2分) 6万元 6万元 (1分) 2000万元 2000万元 (3分) 5000万元 5000万元 (3分)
5.(20分)》 2005年末： 计提一般准备 借：利润分配一提取一般准备金户 25万元 贷：一般准备金 25万元 (2500×1%=25)(5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给2分) 计提专项准备 借：其他营业支出一贷款损失准备金户（或营业费用或资产损失） 349万元 贷：贷款损失准备 349万元 (1200×2%+1300×25%=349)(5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给2分) 2006年末： 计提一般准备 借：利润分配一提取一般准备金户 5万元 贷：一般准备金 5万元 (3000×1%一25=5)(5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给2分) 计提专项准备 借：贷款损失准备 197万元 贷：其他营业支出一贷款损失准备金户（或营业费用或资产损失） 197万元 (2600×2%十400×25%一349=一197)(5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给 2分)》 255
5. (20分) 2005年末: 计提一般准备 借:利润分配一提取一般准备金户 25万元 贷:一般准备金 25万元 (2500 X 1%=25) (5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给 2分) 计提专项准备 借:其他营业支出一贷款损失准备金户(或营业费用或资产损失) 349万元 贷:贷款损失准备 349万元 (1200X2%-1-1300X25%=349)(5分，其中会计分录正确给 3分，金额正确给2分) 2006年末: 计提一般准备 借:利润分配一提取一般准备金户 5万元 贷:一般准备金 5万元 (3000X1%-25=5) (5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给2分) 计提专项准备 借:贷款损失准备 197万元 贷:其他营业支出一贷款损失准备金户(或营业费用或资产损失) 197万元 (2600 X 2%十400 X 25 0 o - 349二一197)(5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给 2分) 255