试卷代号：2045 座位号■ 中央广播电视大学2007一2008学年度第一学期“开放专科”期末考试 金融专业金融企业会计试题 2008年1月 题号 二 三 四 五 总分 分 数 得分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共10分】 1.下列应当确认为收入的是( A.出纳短款收人 B.空头支票罚款收入 C.手续费收人 ).结算凭证工本费收入 2.明细核算账务系统的构成是( )a A.分户账、登记簿、总账、科目日结单 B.余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C.分户账、总账、登记簿、科目日结单 ).分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 3.存款人为管理和使用基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户， 是( ). A,基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 ).专用存款账户 4.支票的( )可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。 A.出票人名称和金额 B.收款人名称和金额 C.开户行和金额 ).出票日期和收款人名称 251
试卷代号 :2045 座位号口口 中央广播电视大学2007-2008学年度第一学期“开放专科”期末考试 金融专业 金融企业会计 试题 200 年 i月 题 号 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题 (每题 1分 ，共 to分 ) 1.下列应当确认为收人的是( )。 A.出纳短款收人 B.空头支票罚款收人 C.手续费收人 T).结算凭证工本费收人 2.明细核算账务系统的构成是( )。 A.分户账、登记簿、总账、科目日结单 B.余额表、日记表 、现金收付 日记簿 、登记簿 C.分户账、总账、登记簿、科目日结单 D.分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 3.存款人为管理和使用基本建设 资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账 户， 是( )。 A.基本存款账户 B 一般存款账户 C.临时存款账户 1).专用存款账户 4，支票的( )可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。 A.出票人名称和金额 }3.收款人名称和金额 C.开户行和金额 U.出票 日期和收款人名称 2几!
5.下列关于资金存欠清偿的表述正确的是()。 A.采取汇差清偿的，系将汇出款项与汇入款项轧算差额进行清算 B.采取汇差清偿的，系将联行往来各科目的借方数与贷方数轧算差额后进行清算 C.采取逐笔清算的，系由接受资金汇划的行处对每笔款项进行清算 D.采取逐笔清算的，系由发起资金汇划的行处对每笔款项进行清算 6.贴现就是商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行，银 行按票面额扣除()后，以其差额付给收款人的一种信用活动。 A.从出票日至汇票到期日的利息 B.从出票日至汇票贴现日的利息 C.从承兑日至汇票到期日的利息 D.从贴现日至汇票到期日的利息 7.我国外汇汇率的标价方法是()。 A.直接标价法 B.间接标价法 C.美元标价法 D.人民币标价法 8.下列各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金的有( )。 A.中央预算收人 B.机关团体存款 C.单位存款 D.储蓄存款 9.计提固定资产折旧应当在( )科目中列支。 A.营业支出 B.非营业支出 C.其他营业支出 D.营业外支出 10.以下不属于实收资本核算内容的是( ）。 A.吸收的无形资产投资 B.吸收的固定资产投资 C.盈余公积转增资本金 D.接受非现金资产捐赠 得分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共16分】 1.银行会计科目按资金性质分为( ）. A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 I).损益类 E.资产负债共同类 252
5.下列关于资金存欠清偿的表述正确的是( )。 A.采取汇差清偿的，系将汇出款项与汇人款项轧算差额进行清算 B.采取汇差清偿的，系将联行往来各科目的借方数与贷方数轧算差额后进行清算 C.采取逐笔清算的，系由接受资金汇划的行处对每笔款项进行清算 l.采取逐笔清算的，系由发起资金汇划的行处对每笔款项进行清算 6.贴现就是商业汇票 的持票人在汇票到期 日前 ，为 了取得资金而将票据转让 给银行 ，银 行按票面额扣除( )后，以其差额付给收款人的一种信用活动。 A.从 出票 日至汇票到期 日的利息 B.从 出票 日至汇票贴现 日的利息 C.从承兑 日至汇票到期 日的利息 U.从贴现 日至汇票到期 日的利息 7.我国外汇汇率的标价方法是( )。 A.直接标价法 B.间接标价法 C.美元标价法 D.人 民币标价法 8.下列各项不作为一般存款按 比例缴存法定存款准备金的有( )。 A.中央预算收人 B.机关团体存款 C.单位存款 l.储蓄存款 9.计提固定资产折旧应当在( )科目中列支。 A.营业支出 B.非营业支出 C.其他营业支出 D.营业外支出 10.以下不属于实收资本核算内容的是长 )。 ，吸收的无形资产投资 盈余公积转增资本金 吸收的固定资产投资 接受非现金资产捐赠 得 分 评卷人 二、多项选择题(每题 2分 ，共 16分 ) 银行会计科目按资金性质分为( A 资产类 所有者权益类 资产负债共同类 )。 负债类 损益类 252
2.托收承付结算方式收款人开户行和付款人开户行使用的登记簿包括(· )。 A.应解汇款结算凭证登记簿 B.表外科目记账凭证登记簿 C.发出托收结算凭证登记簿 D.定期代付结算凭证登记簿 E.定期代收结算凭证登记簿 3.下列关于资金汇划清算系统收报清算行的表述正确的是( )。 A.与收报经办行之间的汇划信息传输使用“待清算辖内往来”科目核算 B.收到贷报业务，贷记“上存系统内款项”科目 C.收到借报业务，贷记“上存系统内款项”科目 D.收到贷报业务，借记“上存系统内款项”科目 E.收到借报业务，借记“上存系统内款项”科目 4.贷款发生逾期，其核算方法正确的是( ). A.转入逾期贷款科目或账户 B.采用红蓝字同方向转账法处理账务 C.贷款借据在贷款全部归还前继续保存 D.按合同利率计算逾期贷款利息 E.按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息 5.下列关于开立信用证的表述正确的是( )。 A.可以要求进口商交纳保证金 B.保证金可以从进口商外汇存款账户收取 C.开立信用证后拥有了对进口商收款的权利 D.开立信用证后承担对国外银行付款的义务 E.根据进口商的要求可以修改信用证 6.商业银行以票据融资形成的负债包括( ）. A.向持票人进行贴现 B.向中央银行进行的再贴现 C.商业汇票的背书转让 D.向其他商业银行的转贴现 E.商业汇票的提示付款 253
.托收承付结算方式收款人开户行和付款人开户行使用的登记簿包括(‘ A.应解汇款结算凭证登记簿 B.表外科目记账凭证登记簿 C.发出托收结算凭证登记簿 D.定期代付结算凭证登记簿 E.定期代收结算凭证登记簿 .下列关 于资金汇划清算系统收报清算行的表述正确 的是( )。 A.与收报经办行之间的汇划信息传输使用“待清算辖内往来”科目核算 B.收到贷报业务，贷记“上存系统内款项”科目 C.收到借报业务，贷记“上存系统内款项”科 目 .收到贷报业务 ，借记“上存系统 内款项”科 目 .收到借报业务 ，借记“上存系统内款项”科 目 4.贷款发生逾期 ，其核算方法正确的是( )。 A.转人逾期贷款科目或账户 B，采用红蓝字同方 向转账法处理账务 C.贷款借据在贷款全部归还前继续保存 D.按合同利率计算逾期贷款利息 E.按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息 5.下列关于开立信用证的表述正确的是( )。 A.可以要求进 口商交纳保证金 B.保证金可以从进口商外汇存款账户收取 C.开立信用证后拥有了对进口商收款的权利 D.开立信用证后承担对国外银行付款的义务 E.根据进口商的要求可以修改信用证 6.商业银行以票据融资形成的负债包括( )。 A.向持票人进行贴现 B.向中央银行进行的再贴现 C.商业汇票的背书转让 D.向其他商业银行的转贴现 E.商业汇票的提示付款 253
7.固定资产修理费用的核算主要有( ）。 A.直接计人当期成本 B.采用先提后用方法 C.采用待摊方法 D.计人固定资产成本 E.减少固定资产折旧 8.以下属于实收资本增加的会计分录有( )。 A.借：现金 B.借：实收资本 贷：实收资本 贷：资本公积 C.借：资本公积 D.借：固定资产 贷：实收资本 贷：实收资本 E.借：利润分配 贷：实收资本 得分 评卷人 三、判断题（每题2分，共16分）】 1.明细核算的账务处理程序是根据传票登记分户账，根据分户账填制余额表，根据余额 表登记总账，根据总账编制日计表。 () 2.商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。 3.未核销报单发生后，如收到发报行寄来报单抄本，应以“已核对联行来账”与“未核销报 单款项”科目转账。 () 4.贷款损失准备中的专项准备和特种准备的提取系按贷款风险程度从税后利润中提取。 () 5.进口信用证项下对外付汇的金额包括货款和银行费用两部分。 () 6.再贴现票据到期，再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、商 业承兑汇票和拒付理由书或付款人未付款项通知书后，应从申请再贴现的商业银行账户收款。 ( 7.固定资产的大、中、小修理作为固定资产修理支出计入当期成本。 8.未分配利润是商业银行留待以后年度进行分配的结存利润。 ( 254
7.固定资产修理费用的核算主要有( A.直接计入当期成本 c.采用待摊方法 E.减少固定资产折旧 8.以下属于实收资本增加的会计分录有( A.借:现金 贷:实收资本 C.借:资本公积 贷:实收资本 E.借:利润分配 贷 :实收资本 B.采用先提后用方法 D，计入固定资产成本 }3.借:实收资本 贷:资本公积 D.借:固定资产 贷:实收资本 得 分 评卷人 三、判断题(每题 2分 ，共 16分) 1.明细核算的账务处理程序是根据传票登记分户账，根据分户账填制余额表，根据余额 表登记总账，根据总账编制 日计表 。 ( ) 2 商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用 ，未经承兑 的汇票不能使用。 3‘未核销报单发生后 ，如收到发报行寄来报单抄本 ，应 以“已核对联行来账”与“未核销报 单款项”科 目转账。 }.贷款粮失准备中的专项准备和特种准备的提取系按贷款风险程度从税后利润中提取。 5.进口信用证项下对外付汇的金额包括货款和银行费用两部分。 ( ) 6.再贴现票据到期，再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、商 」L承兑汇票和拒付理由书或付款人未付款项通知书后 ，应从 申请再贴现的商业银行账户收款。 固定资产的大、中、小修理作为固定资产修理支出计人当期成本。 未分配利润是商业银行留待以后年度进行分配的结存利润
得分 评卷人 四、简答题（每题5分，共10分） 1.会计凭证传递的基本要求是什么？ 2.单位开立存款帐户的基本要求是什么？ 得 分 评卷人 五、业务处理题（共48分） 1.在某分理处开户的电话局办理三笔委托收款业务（向用户收取电话费）。付款人分别 为在本分理处开户的华联商场，金额3150元；玻璃厂，金额2380元；服装厂，金额2460元。当 日转账。(6分) 会计分录如下： 借： 借： 借： 贷： 2.某商业银行非应计贷款科目余额320万元，未收贷款利息表外科目余额8万元，假设 均按月利率7.8%计算利息，于12月20日结息（假设两项余额自上季末月20日至12月20日 未发生变化)。(8分) 未收贷款利息= 收入： 未收贷款利息= 收入： 3.美国H公司通过纽约分行中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某钢铁集团公 司购进钢铁产品，信用证金额US$75万元，我国银行于2月6日收到并审核信用证条款无异 议，通知钢铁集团公司。 2月15日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。银行审单无 误，计算议付费US$15000元，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账户。 255
得 分 评卷人 四、简答题 (每题 5分 ，共 10分) .会计凭证传递的基本要求是什么? .单位开立存款帐户的基本要求是什么? 得 分 评卷人 五、业务处理题(共 48分) 1.在某分理处开户的电话局办理三笔委托收款业务(向用户收取电话 费)。付款人分别 为在本分理处开户的华联商场，金额 315。元;玻璃厂，金额 238。元;服装厂，金额 246。元。当 日转账 。(6分) 会计分录如下: 借 : 借 : 借: 贷 : 2.某商业银行非应计贷款科 目余额 320万元，未收贷款利息表外科 目余额 8万元，假设 均按月利率 7. 8%〕计算利息，于 l. 2月20日结息(假设两项余额自上季末月 20日至 12月 20日 未发生变化)。(8分) 未收贷款利息= 收人 : 未收贷款利息“ 收入 : 3.美国 H公司通过纽约分行 中国银行开来不可撤销 即期信用证 ，向我国某钢铁集团公 司购进钢铁产品，信用证金额 US $ 75万元 ，我国银行于 2月 6日收到并审核信用证条款无异 议，通知钢铁集团公司。 2月 I5日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。银行审一单无 误，计算议付费 L1S .} 15 000元，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账户
3月10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。所用汇率如下表所示：(13.5分) 人民币外汇汇价表（假设）】 外币 外币单位 汇买价 卖出价 钞买价 US$美元 100 810 812 808 会计分录为： 收入： 借： 贷： 付出： 借： 贷： 贷： 借： 贷： 4.中国银行××支行在其开户的人民银行提取现金8000万元。(10分) 中国银行×X支行： 借： 贷： 人民银行XX支行： 借： 贷： 发行支库： 付出： 5.某商业银行进行财产清查时发现账外计算机一台，市场价值4000元，估计成新度六 成。报经批准后列损益。(6分) 会计分录如下： 借： 贷： 借： 贷： 6.某商业银行收到国外某团体捐赠的一套大型电子设备，凭据标明设备价值300万元 (不考虑折旧)。(4.5分) 会计分录如下： 借： 贷： 贷： 256
3月 10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇 。所用 汇率如下表所示 :(13. 5分) 人民币外汇汇价表(假设 ) 外币 US$美元 外币单位 100 汇买价 810 卖出价 812 钞买价 808 会计分录为: 收人 : 借 : 贷 : 付出: 借: 贷 : 贷 : 借: 贷 : 4.中国银行 XX支行在其开户的人 民银行提取现金 800。万元 。(10分) 中国银行XX支行 : 借: 贷 : 人 民银行XX支行 : 借: 贷: 发行支库: 付出: 5.某商业银行进行财产清查时发现账外计算机一 台，市场价值 4000元 ，估计成新度六 成。报经批准后列损益。(6分) 会计分录如下: 借 : 贷 : 借 : 贷 : 6.某商业银行收到国外某团体捐赠的一套大型电子设备，凭据标明设备价值 30。万元 (不考虑折旧)。(4. 5分) 会计分录如下: 借: 贷: 贷 : 2几G
试卷代号：2045 中央广播电视大学2007一2008学年度第一学期“开放专科”期未考试 金融专业金融企业会计试题答案及评分标准 (供参考) 2008年1月 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1.C 2.D 3.D 4.B 5.B 6.D 7.A 8.A 9.C 10.D 二、多项选择题（每题2分，共16分） 1.ABCDE 2.CE 3.ACD 4.ABCE 5.ABCDE 6.BD 7.ABC 8.ACDE 三、判断题（每题2分，共16分）】 1.× 2.× 3.× 4.× 5./ 6./ 7.X 8./ 四、简答题（每题5分，共10分】 1.答：总体来讲，应根据各项业务特点、会计核算要求和劳动组织分工等情况，按照先外 后内、先急后缓的原则组织凭证传递。除有关业务核算手续另有规定外，-一律通过邮局或银行 内部自行传递，不得交客户代为传递，以免发生流弊，造成资金损失或帐务错乱。 为了维护银行资金的安全，在人机并用的情况下，凭证传递的基本要求是： (1)现金收人业务，先收款，后记帐，以防止漏收或错收款项； (2)现金付出业务，先记帐（或通过电子计算机查询余额），后付款，以防止帐户余额不足而 垫付款项； (3)转帐业务，先记付款人帐，后记收款人帐，代收他行票据，收妥抵用，以防止单位套用资 金，造成银行垫款。 257
试卷代号 :2045 中央广播电视大学2007-2008学年度第一学期“开放专科”期末考试 金融专业 金融企业会计 试题答案及评分标准 (供参考) 2008年 1月 一、单项选择题 (每题 1分，共 10分) 1. C 6.D 2. D 3.U 4. B 5. B 7. A 8. A 9. C 10. D 二、多项选择题(每题 2分 ，共 16分) 1. 1}BCDE 5. AI3CDE 2.cE 6. BD 3. ACD 7. AI3C }. AIdCE 8. ACRE 三、判断题(每题 2分，共 16分) 1.丫 2.K 3.K 4.火 石。丫 6.丫 7. X 8.了 四、简答题 (每题 5分，共 10分 ) 1.答:总体来讲，应根据各项业务特点、会计核算要求和劳动组织分工等情况，按照先外 后内、先急后缓的原则组织凭证传递。除有关业务核算手续另有规定外，一律通过邮局或银行 内部自行传递，不得交客户代为传递，以免发生流弊，造成资金损失或帐务错乱。 为了维护银行资金的安全 ，在人机并用的情况下，凭证传递的基本要求是: (1)现金收人业务，先收款，后记帐，以防止漏收或错收款项; (2)现金付出业务，先记帐〔或通过电子计算机查询余额)，后付款，以防止帐户余额不足而 垫付款项 ; (劝转帐业务，先记付款人帐，后记收款人帐，代收他行票据，收妥抵用，以防止单位套用资 金，造成银行垫款。 2S7
2.答：(1)基本存款帐户实行“惟一制”，即单位基本存款帐户的存款人只能在银行开立一 个基本存款帐户；(2)存款人开立基本存款帐户、临时存款帐户和预算单位开立专用存款帐户 实行核准制度，经人民银行核准后，由开户行核发开户登记证。单位存款人因注册验资需要开 立的存款帐户除外。(3)存款人可以自主选择银行开立结算帐户。(4)存款人开立和使用银行 结算帐户应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算帐户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金 及其他违法犯罪活动，也不允许出租和转让他人。 五、业务处理题（共48分） 1.借：单位活期存款一一华联商场户 3150.00 借：单位活期存款一一玻璃厂户 2380.00 借：单位活期存款一一服装厂户 2160.00 贷：单位活期存款一电话局户 7690 2.未收贷款利息=3200000×91×7.8%，÷30=75712（元） 收入：未收贷款利息一一××户 75712.00 未收贷款利息=80000×91×7.8%÷30=1892.80（元） 收入：未收贷款利息一××户 1892.80 3.收入：港澳地区及国外开来保证凭信 US$750000.00 借：应收即期信用证出口款项 US$750000.00 贷：代收即期信用证出口款项 UJS$750000.00 付出：港澳及国外开来保证凭信 US$750000.00 借：港澳地区及国外同业存放 US$765000.00 贷：手续费收入 US$15000.00 贷：外汇买卖 US$750000.00 借：外汇买卖 RMB￥6075000.00 贷：单位活期存款…钢铁集团公司户 RMB￥6075000.00 4.中国银行X×支行： 借：现金 80000000.00 258
2.答:基本存款帐户实行“惟一制”，即单位基本存款帐户的存款人只能在银行开立一 个基本存款帐户;<2)存款人开立基本存款帐户、临时存款帐户和预算单位开立专用存款帐户 实行核准制度，经人民银行核准后，由开户行核发开户登记证。单位存款人因注册验资需要开 立的存款帐户除外。(3)存款人可以自主选择银行开立结算帐户。(4)存款人开立和使用银行 结算帐户应 当遵守法律 、行政法规，不得利用银行结算帐户进行偷逃税款 、逃废债务 、套取现金 及其他违法犯罪活动，也不允许出租和转让他人 。 五、业务处理题 (共 48分 ) 1.借:单位活期存款一一华联商场户 3150. 00 借:单位活期存款— 玻璃厂户 2380. 00 借:单位活期存款一一服装厂户 2160. 00 贷:单位活期存款— 电话局户 7690 2.未收贷款利息“3200000X91X7. 8}a=30=75712(元) 收人 :未收贷款利息— XX户 75712. 00 未收贷款利息“80000 X 91 X 7. 8%a-30=1892. 80(元) 收人 :未收贷款利息一一 XX户 1892. 80 3.收入:港澳地区及国外开来保证凭信 借:应收即期信用证出口款项 US$750 000. 00 LJS$750 000. 00 贷 :代收即期信用证出口款项 US$750 000. 00 付出:港澳及国外开来保证凭信 借 :港澳地区及 国外 同业存放 US$750 000. 00 US$765 000. 00 贷:手续费收人 贷 :外汇买卖 US$15 000. 00 US$750 000. 00 借 :外汇买卖 RMI3}' 6 075 000. 00 贷 :单位活期存款--一 钢铁集团公司户 RM13￥ 6 075 000. 00 4.中国银行 XX支行 : 借 :现金 80 000 000. 00 258
贷：存放中央银行准备金 80000000.00 人民银行××支行： 借：中国银行准备金存款 80000000.00 贷：发行基金往来 80000000.00 发行支库： 付出：发行基金一本身库户 80000000.00 5.借：固定资产一电子设备户 2400.00 贷：待处理财产损溢一待处理固定资产损溢户 2400.00 借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢户 2400.00 贷：营业外收人—一固定资产盘盈收入户 2400.00 6.借：固定资产 3000000.00 贷：资本公积—一接受非现金捐赠准备户 2010000.00 贷：递延税款 990000.00 259
贷:存放中央银行准备金 人 民银行 xx支行 : 借 :中国银行准备金存款 贷 :发行基金往来 发行支库 : 付出:发行基金— 本身库户 5.借:固定资产— 电子设备户 贷 :待处理财产损溢-— 待处理固定资产损溢户 借:待处理财产损溢— 待处理固定资产损溢户 贷 :营业外收人一一固定资产盘盈 收人户 6.借:固定资产 贷:资本公积— 接受非现金捐赠准备户 贷 :递延税款 so 000 000. 00 soooo ooo. 00 so 000 000. o0 so ooo ooo. 00 2400. 00 2400. 00 2400. 00 2400. 00 3 000 000. 00 2010 000. 00 990 000. 00 2无J