试卷代号：2727 座位☐ 中央广播电视大学2007一2008学年度第一学期“开放专科”期末考试 行政等专业 税收基础 试题 2008年1月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、名词解释（每小题5分，共20分） 1.税率： 2.所得课税： 3纳税申报： 4.资源税： 得 分 评卷人 二、填空题（每空2分，共20分】 1.消费税采取 和 三种方法计税。 2.税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为 ,依据房产租金收人计算缴纳 的房产税税率为，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按 的税率减收 房产税。 3.凡在我国境内 车辆，除另有规定的外，都属于 的征收 范围。 4.生产型外商投资企业，经营期在]0年以上·从开始获利的年度起， 免征企业所得税， 减半征收企业所得税。 2377
试卷代号:2727 座位号巨口 中央广播电视大学2007-2008学年度第一学期“开放专科”期末考试 行政等专业 税收基础 试题 2008年 1月 题 号 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、名词解释 (每小题 5分，共 20分) 1.税率 : 2.所得课税: 3.纳税 申报 : 4.资源税 : 得 分 评卷人 二、填空题(每空 2分，共 20分) 消费税采取 2.税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率 为 和 三种方法计税 。 ，依据房产租金收入个十算缴纳 的房产税税 率为 房 产税 。 ，对 个人 按照市 场价格 出租 的居 民住房 现暂按 的税 率减 收 凡在我 国境 内 车辆 ，除另有规定 的外，都属于 的 征 收 范围。 生 产 型 外 商 投 资 企 业，经 营 期 在 ]l0 年 以 上，从 开 始 获 利 的 年 度 起 ， 免征企业所得税 ， 减 半征 收企业 所得 税 。 2377
得分 评卷人 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收(·)。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得 2.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企 业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A.40% B.60% C.50% D.100% 3.在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 4.从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。 A.5%一20% B.10%-20% C.5%~30% D.10%~30% 5.印花税规定，借款合同的适用税率为( )。 A.0.01%0 B.0.05%0 C.0.3% D.0.5% 6.营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次（月）营业额( )元。 A.50 B.100 C.200 D.500 7.娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况 确定。 A.3%~20% B.15%-20% C.5%~15% D.5%-20% 2378
得 分 评卷人 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分 .共 20分) 1.下列所得一次收人过高的，可以实行加成征收( ) A.稿酬所得 C.红利所得 劳务报酬所得 偶然所得 2.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企 业 ，经营期不少于 5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A. 40 % B. 60% C. 500o D. 100 3.在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 4.从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。 A. 5%一20 0 o B. 10%一20 C. 5写}30% D. 10%一30% 5.印花税规定 ，借款合同的适用税率为( )。 0. O1%o 0. 3}0 0. 05%0 0. 5}0 A C. 6.营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元 。 A. 50 100 B. D. C. 200 500 7.娱乐业适用的营业税税率为( 确定。 )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况 3%^-200a 5%~15写 15%一20% 5%^- 20% 2378
8.增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额( )元。 A.5080 B.200800 C.500~1000 D.600~2000 9.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴 的税款( )以上5倍以下的罚款。 A.20% B.30% C.40% D.50% 10.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为()。 A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.诚税额 得 分 评卷人 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)】 1.税务登记包括( )以下几种。 A.注册登记 B.开业登记 C.变更登记 D.停业登记 E.复业登记 2.下列个人所得，适用20%比例税率的有( )。 A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.特许权使用费所得 E.工资收入 3.我国企业所得税条例规定，对一些规模小、盈利低的小企业适用( )照顾性税 率。 A.15% B.18% C.24% D.27% E.33% 4.印花税适用定额税率的有( A.资金账簿 B.营业账簿 C.工商营业执照 D.商标专利权转移书据 E.土地使用证 2379
8.增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额( )元。 A. 50 ^}80 B. 200 ^-800 C. 500一 1000 D. 600 ^-2000 9.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴 的税款( )以上 5倍以下的罚款。 A. 20% B. 30% C. 40% D. 50% 10.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.减税额 得 分 评卷人 1.税务登记包括( A.注册登记 C.变更登记 E.复业登记 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2分，共 10分) )以下几种。 B.开业登记 D.停业登记 2.下列个人所得，适用 20%比例税率的有( )。 A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.特许权使用费所得 E.工资收人 3.我国企业所得税条例规定，对一些规模小、盈利低的小企业适用( )照顾性税 率 B. D B. D A. 15% C. 24% E. 3 3% 4.印花税适用定额税率的有( A.资金账簿 C.工商营业执照 E.土地使用证 18% 29% 营业账簿 商标专利权转移书据 2379
5.税制基本要素包括( A.纳税环节 B.纳税人 C.纳税期限 D.税率 E.征税对象 得分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “X”在错误处下面改正。每题2分，共10分) 1.海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（) 2.服务业适用的营业税税率为10%。() 3.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。() 4.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。() 5.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（) 得分 评卷人 六、简答题(10分) 税收制度是由哪些要素构成的，其基本要素是什么？ 得分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分》 1.某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中 购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手 中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税 款是4800元：为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360 元。请计算该厂当月应纳增值税额。 2.某卷烟厂新研制出-一种低焦油卷烟，提供10大箱(250条/箱)用于某博览会样品并分 送参会者。对外调拨价格为10000元/每大箱，适用税率为30%。计算这批卷烟应纳消费税 税额。 2380
5.税制基本要素包括( A.纳税环节 C.纳税期限 E.征税对象 纳税人 税率 得 分 评 卷人 五 、判断正误 并改错 (正确 的在括号 内划“} ，错误 的在 括号 内划 “又”在错误处下面改正。每题 2分 。共 10分) 1.海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。( ) 2.服务业适用的营业税税率为 10肠。( ) 3.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。( ) 4.直接税是 由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税 、财产税、消费税。 5.扣缴义务人与纳.税人在实质上是等同的。( ) 得 分 评卷人 六、简答题 (10分) 税收制度是 由哪些要素构成的，其基本要素是什么? 得 分 评卷人 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 10分) 1.某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入 70万元;当月从一般纳税人手中 购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额 15万元;另外从小规模纳税人手 中购入柠檬酸 5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税 款是 4800元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是 1360 元。请计算该厂当月应纳增值税额。 2.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供 10大箱(250条/箱)用于某博览会样品并分 送参会者 对外调拨价格为 1000。元/每大箱，适用税率为 30 。计算这批卷烟应纳消费税 税额。 23,$0
试卷代号：2727 中央广播电视大学2007一2008学年度第一学期“开放专科”期末考试 行政等专业税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2008年1月 一、名词解释（每小题5分共20分） 1.税率：税率是对征税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。 2.所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为1 年)获取的所得额课征的税收。 3.纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书 面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 4.资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开 发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 二、填空题（每空2分，共20分） 1.从价定率 从量定额 复合计税 2.1.2%12%4% 3.行驶 车船使用税 4.第一年、第二年 第三一五年 三、单项选择题（将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分） 1.B 2.D 3.A 4.D 5.B 6.A 7.D 8.C 9.D 10.A 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分)】 1.BCDE 2.ABD 3.BD 4.BCE 5.BDE 2381
试卷代号:2727 中央广播电视大学2007-2008学年度第一学期“开放专科”期末考试 行政等专业 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) Zoos年 1月 一、名词解释(每小题 5分共 20分) 1.税率:税率是对征税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。 2.所得课税:所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间(法人通常为 1 年)获取的所得额课征的税收。 3.纳税申报 :纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容 ，向税务机关提交纳税多项书 面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 4.资源税:资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开 发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 二、填空题(每空 2分，共 20分) 1.从价定率 从量定额 复合计税 2. 1. 2% 12% 4% 3.行驶 车船使用税 4.第一年、第二年 第三一五年 三、单项选择题(将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 20分) 2.D 3. A 4.U 5. l3 6. A 7. D 8.C 9. D 10. A 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分 ，共 10分 ) l. f3CUE 2. A}3D 3. }l 4. BCF: 5. }3DE 2381
五、判断正误并政错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题2分，共10分) 1.(/) 2.(X)服务业适用的营业税税率为5%。 3,(X)消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。 4.(X)直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。 5.(X)扣缴义务人与纳税人在实质上是不同的。 六、简答题(10分)】 一个国家无论开征什么税，都要在这种税的税收法规中规定这样几项内容：这种税向谁征 收、根据什么征收、征收多少和怎样征收。这几项内容是每一部税收制度都共同具备的，是构 成每一部税收制度的共同要素，这些具有一定共性的要素在税收制度中称为“税制要素”。(4 分) 税制要素具体包括纳税人、征税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限和纳税地点等 项内容。(3分) 其中，纳税人、征税对象和税率是构成税收制度的基本要素，是解决向谁征税、根据什么征 税和征多少税这些问题的。(3分) 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数.每题5分共10分） 1.解：(1)从小规模纳税人处购进货物和用于职工福利的购进货物不得抵扣进项税额。(2分) (2)当月应纳增值税额=70×17%-15×17% =9.35(万元)(3分) 2.解：(1)适用比例税率：10000÷250=40（元）每条50元以下适用30%税率。(1分) (2)从量定额部分应纳税额=10×150=1500（元）(1分) (3)从价定率部分应纳税额=10000×10×30%=30000（元）(1分) (4)应纳税额合计=1500+30000=31500（元）(2分) 2382
五、判断正误并改错(正确的在括号内划“} 错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题 2分 ，共 10分) .(丫) . (X>服务业适用的营业税税率为5} 3fcX)消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格· 4. (X)直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。 5. <X)扣缴义务人与纳税人在实质上是不同的。 六、简答题(io分) 一个国家无论开征什么税，都要在这种税的税收法规中规定这样几项内容:这种税向谁征 收、根据什么征收、征收多少和怎样征收。这几项内容是每一部税收制度都共同具备的，是构 成每一部税收制度的共同要素，这些具有一定共性的要素在税收制度中称为“税制要素”。(4 分) 税制要素具体包括纳税人、征税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限和纳税地点等 项内容。(3分) 其中，纳税人、征税对象和税率是构成税收制度的基本要素，是解决向谁征税、根据什么征 税和征多少税这些问题的。(3分) 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数.每题5分共10分) 1.解:(1)从小规模纳税人处购进货物和用于职工福利的购进货物不得抵扣进项税额。(2分) (2)当月应纳增值税额=70X170o-15X17肠 =9. 35(万元) (3分) 2.解:(1)适用比例税率:10000=250=40(元) 每条 50元以下适用 30写税率。<1分) (2)从量定额部分应纳税额=10 X 150=1500(元) (1分) (3)从价定率部分应纳税额=10000 X 10 X 30%二30000(元) (1分) (4)应纳税额合计二1500-F-30000二31500(元) (2分) 2382
