D.不正确，风题程C 4、某大型零售公可新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声 称这个方法不符合重要性原则 下列陈述中哪 一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应 1、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关， Ⅱ、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。 Ⅲ、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。 A、只有1 B、只有 C、只有1和Ⅱ D、1、I和Ⅲ都对 答案：A 解愿思略 1、正确。重要性被定义为对组织具有潜在影响的项目，而不仅限于可量化的项目， 、不正确。有一些性质轻微的控制错误可以认为是不重要的， Ⅲ、不正确。可以使用抽样方法来全面覆盖整个组织的控制结构。 5、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查，他发现每项应用中都编制了访问 控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是： A、取消内设的访问制 B、考虑使用访问控制软件 C、考虑使用实用软件 D、将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 答室：B 解意思略：A、不正确。取消内设的访问控制会削弱访问安全挖制。 B、正确。使用访问控制软件能较好地达到控制 标. C、不正确。使用实用软件与控制目标无关 D、不正确。该选项与控制目标无关。 1、下列哪项描述了控制弱点？ A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效 B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存 C、s500至s10 0之间的采期为正常的采期 业务，超过51000的采购必须有两名支票签发者的批准 D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公可一个供应商的股票， 答案：A 解题愿路：A、正确。如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱 环节。 B、不正确。该进项是正常和必要的控制施，没有反映出任何控制弱点， C、不正确。该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制点。 D、不正确。该选项与控制弱点无关。 2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？ A、产品销售增加，佣金增加. 增加，佣金增加 C、销售佣金减少，产品销售诚少 D、销售退回减少，产品销售增加： 答案：B 解愿思略：A、不正确。这种趋势不会导致审计范田扩大，因为他们是一致的。D、不正确，见题解 C. 4、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声 称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？ I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。 II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。 III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。 A、只有 I B、只有 III C、只有 I 和 II D、I、II 和 III 都对 答案：A 解题思路： I、正确。重要性被定义为对组织具有潜在影响的项目，而不仅限于可量化的项目。 II、不正确。有一些性质轻微的控制错误可以认为是不重要的。 III、不正确。可以使用抽样方法来全面覆盖整个组织的控制结构。 5、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问 控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是： A、取消内设的访问控制 B、考虑使用访问控制软件 C、考虑使用实用软件 D、将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 答案：B 解题思路：A、不正确。取消内设的访问控制会削弱访问安全控制。 B、正确。使用访问控制软件能较好地达到控制目标。 C、不正确。使用实用软件与控制目标无关。 D、不正确。该选项与控制目标无关。 1、下列哪项描述了控制弱点？ A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。 B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。 C、$500 至$1000 之间的采购为正常的采购业务，超过$1000 的采购必须有两名支票签发者的批准。 D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。 答案：A 解题思路：A、正确。如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱 环节。 B、不正确。该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。 C、不正确。该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。 D、不正确。该选项与控制弱点无关。 2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？ A、产品销售增加，佣金增加。 B、销售退回增加，佣金增加。 C、销售佣金减少，产品销售减少。 D、销售退回减少，产品销售增加。 答案：B 解题思路：A、不正确。这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的