18.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣。(×) 19.某县一企业委托市内一家日化加工化妆品。则日化厂代收消费税的同时，应按5%的税 率代收城建税。(×) 20对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加。(×) 四、计算题 1.某企业2019年1月份发生下列业务： (1)发放营业执照、税务登记证、开户许可证、房产证、土地使用证各一份。 (2)企业资金账簿中增加资本公积200万元，计提盈余公积100万元。 (3)设立其他账簿共10本。 (4)投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元：投机动车保险三份，保险金 额50万元，应交保险费1.08万元。 (5)订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息50万元。 (6)签订加工合同，由甲企业提供原料和主要材料100万元，本企业代垫辅料2万元并收取 加工费3万元。 (7)签订加工合同，由乙企业提供货样，本企业为乙企业购买原料和主要材料80万元，并收 取加工费2万元。 要求，请计算该企业本月应纳印花税税额。 解： (1)权利许可证照（营业执照、房产证、土地使用证应纳印花税=3×5=15（元） (2)记载资金账簿应纳印花税=200000000×0.5%0=1000（元） (3)其他账簿免征印花税 (4)保险合同应纳印花税=(40000+10800)×1%0=50.80（元） (⑤)贷款合同应纳印花税=5000000×0.05%0=250（元） (6)与甲企业加工合同应纳税=(20000+30000)×0.5%0=25（元） (7)与乙企业加工合同应纳税=800000×0.3%o+20000X0.5%0=250(元)】 合计15+1000+50.80+250+25+250=1590.80（元） 2.孙某2019年拥有和使用的房产情况如下： (1)将2007年2月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）以60万元的价格转让给他人。 (2)将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2016年共取得租金2.4万元。 (3)将一套己居住2年的两居室住房（市场价格为40万元）与他人交换7套四居室住房（市场价 格75万元)。支付差价35万元。 (4)参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为30万元）。 要求：计算该孙某在2019年应该缴纳的契税税额（假定当地核定的契税税率为3%）。 解： (1)出售房屋不需要缴纳契税。 (2)出租房屋不需要缴纳契税。 (3)交换房屋应纳契税税额==350000×3%=10500（元） (4)获奖房屋应纳契税税额=300000×3%=9000（元） 孙某2019年应缴纳的契税税额=10500+9000=19500（元） 3.某外贸进出口公司2019年1月12日，从国外进口20辆小轿车。该公可报关进口这批小 轿车时，经报关地口岸海关对有关报关资料的审查，确定关税计税价格为198000元辆（人18.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣。(×) 19.某县一企业委托市内一家日化加工化妆品。 则日化厂代收消费税的同时，应按 5%的税 率代收城建税。(×) 20.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加。(×) 四、计算题 1.某企业 2019 年 1 月份发生下列业务： (1)发放营业执照、税务登记证、开户许可证、房产证、土地使用证各一份。 (2)企业资金账簿中增加资本公积 200 万元，计提盈余公积 100 万元。 (3)设立其他账簿共 10 本。 (4)投综合财产保险一份，保额 1 000 万元，交纳保险费 4 万元；投机动车保险三份，保险金 额 50 万元，应交保险费 1.08 万元。 (5)订立借款合同一份，贷款 500 万元，应付利息 50 万元。 (6)签订加工合同，由甲企业提供原料和主要材料 100 万元，本企业代垫辅料 2 万元并收取 加工费 3 万元。 (7)签订加工合同，由乙企业提供货样，本企业为乙企业购买原料和主要材料 80 万元，并收 取加工费 2 万元。 要求，请计算该企业本月应纳印花税税额。 解： (1)权利许可证照(营业执照、房产证、土地使用证)应纳印花税=3×5=15 (元) (2)记载资金账簿应纳印花税=200 000 000×0. 5%o=1 000 (元) (3)其他账簿免征印花税 (4)保险合同应纳印花税= (40 000+10 800) × 1%o=50.80 (元) (5)贷款合同应纳印花税=5 000 000×0.05%o=250 (元) (6)与甲企业加工合同应纳税= (20 000+30 000) ×0.5%o=25 (元) (7)与乙企业加工合同应纳税=800 000×0.3%o+20 000×0. 5%o=250 (元) 合计 15+1000+50. 80+250+25+250= 1590.80 (元) 2.孙某 2019 年拥有和使用的房产情况如下： (1)将 2007 年 2 月购入并居住的一套住房(购入价格 40 万元)以 60 万元的价格转让给他人。 (2)将一套三居室的住房出租，月租金 2000 元，2016 年共取得租金 2.4 万元。 (3)将一套已居住 2年的两居室住房(市场价格为40万元)与他人交换7套四居室住房(市场价 格 75 万元)。支付差价 35 万元。 (4) 参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套(市场价格为 30 万元)。 要求：计算该孙某在 2019 年应该缴纳的契税税额(假定当地核定的契税税率为 3%)。 解： (1)出售房屋不需要缴纳契税。 (2)出租房屋不需要缴纳契税。 (3)交换房屋应纳契税税额==350 000×3%=10 500 (元) (4)获奖房屋应纳契税税额=300 000×3%=9 000 (元) 孙某 2019 年应缴纳的契税税额=10500+9 000=19 500 (元) 3.某外贸进出口公司 2019 年 1 月 12 日，从国外进口 20 辆小轿车。该公可报关进口这批小 轿车时，经报关地口岸海关对有关报关资料的审查，确定关税计税价格为 198 000 元辆(人