一、单项选择题 1.房产税“从价计征”的计税依据是(B)。 A房产原值 B.房产余值 C.房产净值 D.房产市价 2.下列房产中，不属于房产税征税范围的是(C)。 A位于城市的房产 B.位于县城的房产 c.位于农村的房产 D.位于建制镇的房产 3.房产税依照房产原值一次减除(B)后的余值计算缴纳。 A.10%-20% B.10%~30% C.5%-20% D.5%-30% 4.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是(C)。 A.房屋出典的由出典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位繳纳房产税 5.以下各项应缴纳契税的有(A)。 A.以高级轿车换取房屋 B.购买高级轿车 C取得国家划拨的土地 D.等价交换土地使用权 6.下列行为中，不属于契税征税对象的是(C)。 A.国有土地使用权出让 B.国有土地使用权的交换 C.农村集体土地承包经营权转移 D.田有土地使用权 7.土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等(C©)。 A.由交换双方各自交纳契税 B.由交换双方共同分担契税 C.免征契税 D.由双方协商一-致确定纳税人 8车辆购置税于(B)在我国实施。 A.2000年1月1日 B.2001年1月1日 C.2003年1月1日 D.2005年1月1日 9.下列车辆不缴纳车辆购置税的是(A)。 A.防汛部门专用车汽车 B.有轨电车
一、单项选择题 1.房产税“从价计征”的计税依据是( B)。 A.房产原值 B.房产余值 C.房产净值 D.房产市价 2.下列房产中，不属于房产税征税范围的是( C)。 A.位于城市的房产 B.位于县城的房产 c.位于农村的房产 D.位于建制镇的房产 3.房产税依照房产原值一次减除( B)后的余值计算缴纳。 A.10%~20% B.10%~30% C.5%~20% D.5%~ 30% 4.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是(C )。 A.房屋出典的由出典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位繳纳房产税 5.以下各项应缴纳契税的有( A)。 A.以高级轿车换取房屋 B.购买高级轿车 C.取得国家划拨的土地 D.等价交换土地使用权 6.下列行为中，不属于契税征税对象的是( C)。 A.国有土地使用权出让 B.国有土地使用权的交换 C.农村集体土地承包经营权转移 D.田有土地使用权 7.土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等( C)。 A.由交换双方各自交纳契税 B.由交换双方共同分担契税 C.免征契税 D.由双方协商一-致确定纳税人 8.车辆购置税于( B)在我国实施。 A.2000 年 1 月 1 日 B.2001 年 1 月 1 日 C.2003 年 1 月 1 日 D.2005 年 1 月 1 日 9.下列车辆不缴纳车辆购置税的是(A)。 A.防汛部门专用车汽车 B.有轨电车
C.排气量超过一百五十毫升的摩托车 D.汽车挂车 10车辆购置税的税率为(B)。 A.4% B.10% C.11% D.16% 11.下列属于法定减免车船税情形的是(A)。 A军队专用的车船 B.武警部队出租的闲置车船 C.抢险车 D.非营利性医疗机构自用车船 12.下列关于车船税税率的表述中，正确的是(C)。 A车船税实行单一比例税率 B.车船税实行幅度比例税率 C.车船税实行定额税率 D.车船税实行超额累进税率 13.车船税的纳税文务发生时间是车船管理部门核发(B)。 A.车船登记证书的次月 B.行驶证中记载日期的当月 C.行驶证中记载日期的次月 D.车船上路行驶的当月 14.对于下列关于印花税纳税人表述中，不正确的是(B)。 A书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人 B.所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括担保人、证人 C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.建立营业账簿的以立簿人为纳税人 15.目前我国城建税的税率实行的是(B)的方法。 A纳税人所属行业差别比例税率 B.纳税人所在地差别比例税率 C.纳税人所属行业累进税率 D.纳税人所在地统一累进税率 二、多项选择题 1.下列属于房产税免税范围的是(AC)。 A.人民团体自用的房产 B.事业单位的业务用房 C.个人所有的非营业用房 D.宗教寺庙出租的住房 2.房产税的纳税义务人有(ABCD)。 A经营管理单位 B.承典人 C.房产代管人 D使用人
C.排气量超过一百五十毫升的摩托车 D.汽车挂车 10 车辆购置税的税率为( B)。 A.4% B.10% C.11% . D.16% 11.下列属于法定减免车船税情形的是( A)。 A.军队专用的车船 B.武警部队出租的闲置车船 C.抢险车 D.非营利性医疗机构自用车船 12.下列关于车船税税率的表述中，正确的是( C)。 A.车船税实行单一比例税率 B.车船税实行幅度比例税率 C.车船税实行定额税率 D.车船税实行超额累进税率 13.车船税的纳税文务发生时间是车船管理部门核发( B)。 A.车船登记证书的次月 B.行驶证中记载日期的当月 C.行驶证中记载日期的次月 D.车船上路行驶的当月 14.对于下列关于印花税纳税人表述中，不正确的是( B)。 A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人 B.所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括担保人、证人 C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.建立营业账簿的以立簿人为纳税人 15.目前我国城建税的税率实行的是( B )的方法。 A.纳税人所属行业差别比例税率 B.纳税人所在地差别比例税率 C.纳税人所属行业累进税率 D.纳税人所在地统一累进税率 二、多项选择题 1.下列属于房产税免税范围的是(AC )。 A.人民团体自用的房产 B.事业单位的业务用房 C.个人所有的非营业用房 D.宗教寺庙出租的住房 2.房产税的纳税义务人有(ABCD )。 A.经营管理单位 B.承典人 C.房产代管人 D.使用人
3.视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的特殊方式包括(ABCD)。 A以土地、房屋权属作价投资、入股 B.以获奖方式承受土地、房屋权属 C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属 D.以土地、房屋权属抵债 4.下列属于免征契税的项目有(AD): A承受荒山、荒丘用于农业生产 B.房屋继承、赠与 C因灾害损失而重新购买住房 D.城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房 5契税纳税义务发生时间可以是(AB)。 A取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天 B.签订房地产权属转移合同的当天 C.办理房地产产权证的当天 D.交纳房地产预付款的当天 6.下列关于契税表达正确的是(ABC)。 A契税的征税对象是我国境内产权发生转移的土地、房屋权属 B.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 C契税实行比例税率 D.契税的纳税人不包括在我国境内承受房屋权属的外国人 7.契税的计税依据有(ACD)。 A.房屋成交价格 B.房屋租金 C.房屋交换的差额 D.房屋的市场价格 8.下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有(AD)。 A购买使用的，支付的不含增值税价款 B.自产自用的，田家税务总局定的最高计税价格 C.受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格 D.进口自用的，进口消费税的组成计税价格 9.根据车辆购置税的相关规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的(BCD)。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 10.下列机动车辆中属于车辆购置税的征收范围的有(BCD)。 A推土机 B.有轨电车 C.汽车挂车 D.汽车 11.车辆购置税所称的购置，包括(ABCD)取得并自用应税车辆的行为。 A购买 B.进口 C获奖
3.视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的特殊方式包括( ABCD)。 A.以土地、房屋权属作价投资、入股 B.以获奖方式承受土地、房屋权属 C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属 D.以土地、房屋权属抵债 4.下列属于免征契税的项目有( AD)。 A.承受荒山、荒丘用于农业生产 B.房屋继承、赠与 C.因灾害损失而重新购买住房 D.城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房 5.契税纳税义务发生时间可以是( AB)。 A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天 B.签订房地产权属转移合同的当天 C.办理房地产产权证的当天 D.交纳房地产预付款的当天 6.下列关于契税表达正确的是(ABC )。 A.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的土地、房屋权属 B.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 C.契税实行比例税率 D.契税的纳税人不包括在我国境内承受房屋权属的外国人 7.契税的计税依据有( ACD)。 A.房屋成交价格 B.房屋租金 C.房屋交换的差额 D.房屋的市场价格 8.下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有( AD)。 A.购买使用的，支付的不含增值税价款 B.自产自用的，田家税务总局定的最高计税价格 C.受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格 D.进口自用的，进口消费税的组成计税价格 9.根据车辆购置税的相关规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的(BCD )。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 10.下列机动车辆中属于车辆购置税的征收范围的有( BCD)。 A.推土机 B.有轨电车 C.汽车挂车 D.汽车 11.车辆购置税所称的购置，包括(ABCD )取得并自用应税车辆的行为。 A.购买 B.进口 C.获奖
D.自产 12.下列各项中，应当征收印花税的项目有(ACD)。 A.产品加工合同 B.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合网 13.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应(BCD)。 A.自行申报应税行为 B.自行计算应纳税额 C.自行购买印花税票 D.自行一次贴足印花税票并注销 14.印花税的缴纳方法有下列几种，正确的是(ABD)。 A.自行贴花 B.汇总繳纳 C核定征收 D.委托代征 15.下列单位和个人发生的事项中，不需要缴納城建税的有(ABD)。 A.张某转让著作权 B.甲生产企业进0货物繳纳增值税 C.乙生产企业本月补缴增值税 D.增值税小规模纳税人月销售额8万元 三、判断题 1.一个坐落在房产税开征地区范围之内的工厂，其仓库设在房立税开征范围之外，那么，这 个仓库不应征收房产税。(N) 2.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%0。（√） 3.房产税由房产所在地的房地产管理局负责征收。(×) 4.由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，可以免征房产税。(×) 5.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，免征房产税。(×) 6纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为纳税义务发生时间。() 7契税纳税义务发生时间为纳税人收取土地、房屋权属转让价款的当天。 8.契税的征税对象不包括农村集体土地承包经营权的转让。(V) 9.契税的征税范围不包括农村。(×) 10.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税。(×) 11.车辆购置税属于行为税类。() 12.购置已征车辆购置税的车辆不再征收车辆购置税。（√ 13.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、诚税范围的，应当在办理车辆 过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前繳納车辆购置税。() 14.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。(×) 15.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征收的一种税。(x) 16应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人， 应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。() 17印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税， 应由纳税人回其所在地后即时办理贴花光税手续。(N)
D.自产 12.下列各项中，应当征收印花税的项目有( ACD)。 A.产品加工合同 B.法律咨询合同. C.技术开发合同 D.出版印刷合网 13.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( BCD)。 A.自行申报应税行为 B.自行计算应纳税额. C.自行购买印花税票 D.自行一次贴足印花税票并注销 14.印花税的缴纳方法有下列几种，正确的是( ABD)。 A.自行贴花 B.汇总繳纳. C.核定征收 D.委托代征 15.下列单位和个人发生的事项中，不需要缴納城建税的有( ABD)。 A.张某转让著作权 B.甲生产企业进 0 货物繳纳增值税 C.乙生产企业本月补缴增值税 D.增值税小规模纳税人月销售额 8 万元 三、判断题 1.一个坐落在房产税开征地区范围之内的工厂，其仓库设在房立税开征范围之外，那么，这 个仓库不应征收房产税。(√) 2.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 12%o。(√) 3.房产税由房产所在地的房地产管理局负责征收。(×) 4.由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，可以免征房产税。(×) 5.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，免征房产税。(×) 6.纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为纳税义务发生时间。(√) 7.契税纳税义务发生时间为纳税人收取土地、房屋权属转让价款的当天。 8.契税的征税对象不包括农村集体土地承包经营权的转让。(√) 9.契税的征税范围不包括农村。(×) 10.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起 60 日内申报纳税。(×) 11.车辆购置税属于行为税类。(√) 12.购置已征车辆购置税的车辆不再征收车辆购置税。(√) 13.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、诚税范围的，应当在办理车辆 过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前繳納车辆购置税。(√) 14.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。(×) 15.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征收的一种税。(×) 16.应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人， 应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。(√) 17.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税， 应由纳税人回其所在地后即时办理贴花光税手续。(√)
18.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣。(×) 19.某县一企业委托市内一家日化加工化妆品。则日化厂代收消费税的同时，应按5%的税 率代收城建税。(×) 20对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加。(×) 四、计算题 1.某企业2019年1月份发生下列业务： (1)发放营业执照、税务登记证、开户许可证、房产证、土地使用证各一份。 (2)企业资金账簿中增加资本公积200万元，计提盈余公积100万元。 (3)设立其他账簿共10本。 (4)投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元：投机动车保险三份，保险金 额50万元，应交保险费1.08万元。 (5)订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息50万元。 (6)签订加工合同，由甲企业提供原料和主要材料100万元，本企业代垫辅料2万元并收取 加工费3万元。 (7)签订加工合同，由乙企业提供货样，本企业为乙企业购买原料和主要材料80万元，并收 取加工费2万元。 要求，请计算该企业本月应纳印花税税额。 解： (1)权利许可证照（营业执照、房产证、土地使用证应纳印花税=3×5=15（元） (2)记载资金账簿应纳印花税=200000000×0.5%0=1000（元） (3)其他账簿免征印花税 (4)保险合同应纳印花税=(40000+10800)×1%0=50.80（元） (⑤)贷款合同应纳印花税=5000000×0.05%0=250（元） (6)与甲企业加工合同应纳税=(20000+30000)×0.5%0=25（元） (7)与乙企业加工合同应纳税=800000×0.3%o+20000X0.5%0=250(元)】 合计15+1000+50.80+250+25+250=1590.80（元） 2.孙某2019年拥有和使用的房产情况如下： (1)将2007年2月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）以60万元的价格转让给他人。 (2)将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2016年共取得租金2.4万元。 (3)将一套己居住2年的两居室住房（市场价格为40万元）与他人交换7套四居室住房（市场价 格75万元)。支付差价35万元。 (4)参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为30万元）。 要求：计算该孙某在2019年应该缴纳的契税税额（假定当地核定的契税税率为3%）。 解： (1)出售房屋不需要缴纳契税。 (2)出租房屋不需要缴纳契税。 (3)交换房屋应纳契税税额==350000×3%=10500（元） (4)获奖房屋应纳契税税额=300000×3%=9000（元） 孙某2019年应缴纳的契税税额=10500+9000=19500（元） 3.某外贸进出口公司2019年1月12日，从国外进口20辆小轿车。该公可报关进口这批小 轿车时，经报关地口岸海关对有关报关资料的审查，确定关税计税价格为198000元辆（人
18.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣。(×) 19.某县一企业委托市内一家日化加工化妆品。 则日化厂代收消费税的同时，应按 5%的税 率代收城建税。(×) 20.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加。(×) 四、计算题 1.某企业 2019 年 1 月份发生下列业务： (1)发放营业执照、税务登记证、开户许可证、房产证、土地使用证各一份。 (2)企业资金账簿中增加资本公积 200 万元，计提盈余公积 100 万元。 (3)设立其他账簿共 10 本。 (4)投综合财产保险一份，保额 1 000 万元，交纳保险费 4 万元；投机动车保险三份，保险金 额 50 万元，应交保险费 1.08 万元。 (5)订立借款合同一份，贷款 500 万元，应付利息 50 万元。 (6)签订加工合同，由甲企业提供原料和主要材料 100 万元，本企业代垫辅料 2 万元并收取 加工费 3 万元。 (7)签订加工合同，由乙企业提供货样，本企业为乙企业购买原料和主要材料 80 万元，并收 取加工费 2 万元。 要求，请计算该企业本月应纳印花税税额。 解： (1)权利许可证照(营业执照、房产证、土地使用证)应纳印花税=3×5=15 (元) (2)记载资金账簿应纳印花税=200 000 000×0. 5%o=1 000 (元) (3)其他账簿免征印花税 (4)保险合同应纳印花税= (40 000+10 800) × 1%o=50.80 (元) (5)贷款合同应纳印花税=5 000 000×0.05%o=250 (元) (6)与甲企业加工合同应纳税= (20 000+30 000) ×0.5%o=25 (元) (7)与乙企业加工合同应纳税=800 000×0.3%o+20 000×0. 5%o=250 (元) 合计 15+1000+50. 80+250+25+250= 1590.80 (元) 2.孙某 2019 年拥有和使用的房产情况如下： (1)将 2007 年 2 月购入并居住的一套住房(购入价格 40 万元)以 60 万元的价格转让给他人。 (2)将一套三居室的住房出租，月租金 2000 元，2016 年共取得租金 2.4 万元。 (3)将一套已居住 2年的两居室住房(市场价格为40万元)与他人交换7套四居室住房(市场价 格 75 万元)。支付差价 35 万元。 (4) 参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套(市场价格为 30 万元)。 要求：计算该孙某在 2019 年应该缴纳的契税税额(假定当地核定的契税税率为 3%)。 解： (1)出售房屋不需要缴纳契税。 (2)出租房屋不需要缴纳契税。 (3)交换房屋应纳契税税额==350 000×3%=10 500 (元) (4)获奖房屋应纳契税税额=300 000×3%=9 000 (元) 孙某 2019 年应缴纳的契税税额=10500+9 000=19 500 (元) 3.某外贸进出口公司 2019 年 1 月 12 日，从国外进口 20 辆小轿车。该公可报关进口这批小 轿车时，经报关地口岸海关对有关报关资料的审查，确定关税计税价格为 198 000 元辆(人
民币)，海关技关税政策规定课征关税217800元辆，并按消费税、增值税有关规定分别代 征进口消费税21884元/辆，增值税74406元/辆。由于业务工作的需要，该公司将2辆小 轿车用于本单位使用。 要求：计算该公司应纳的车辆购置税税额。 解： 车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节，进口环节不需纳税。 (1)组成计税价格=关税完税价格+关税十消费税 =198000+217800+21884=437684(元) (2)应纳税额=自用数量×组成计税价格×税率 =2×437684×10%=87536.8(元)
民币)，海关技关税政策规定课征关税 217 800 元辆，并按消费税、增值税有关规定分别代 征进口消费税 21 884 元/辆，增值税 74 406 元/辆。由于业务工作的需要，该公司将 2 辆小 轿车用于本单位使用。 要求：计算该公司应纳的车辆购置税税额。 解： 车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节，进口环节不需纳税。 (1)组成计税价格=关税完税价格+关税十消费税 =198 000+217 800+21 884=437 684 (元) (2)应纳税额=自用数量×组成计税价格×税率 =2×437 684× 10%=87536.8 (元)
