一、单项选择题 1纳税人将自产的应税消费品用于(A)的不征收消费税。 A.连续生产应税消费品 B.连续生产非应税消费品 C.职工福利 D.对外投资 2.纳税人以1个月为1期纳税的，其消费税申报纳税的期限为自期满之日起(C)。 A.5日内 B.10日内 C.15日内 D.30日内 3.下列消费品，在零售环节征收消费税的是(C) A姻丝 B.白酒 C金银首饰 D.啤酒 4.下列产品中适用从价定率征收消费税的有(C) A汽油 B.柴油 C.小汽车 D.啤酒 5.实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是(C)。 A含增值税不含消费税的销售额 B.含增值税和消费税的销售额 C.不含增值税但含消费税的销售额 D.不含增值税和消费税的销售额 6.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(B)。 A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C.受托方负责采购委托方所需原材料的 D.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的 7.纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为(C)。 A.收到货款的当天 B.发出应税消费品的当天 C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.发出应税消费品并符合合同约定的时间 8.用外购己缴纳消费税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计征消费税时，应按(B)计 算准予扣除的外购应税消费品己纳的消费税税款。 A.当期实际购进数量 B.当期实际领用数量 C.当期实际库存数量 D.当期计划领用数量 9.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的， 下列表述中，正确的是(D)
一、单项选择题 1.纳税人将自产的应税消费品用于( A )的不征收消费税。 A.连续生产应税消费品 B.连续生产非应税消费品 C.职工福利 D.对外投资. 2.纳税人以 1 个月为 1 期纳税的，其消费税申报纳税的期限为自期满之日起( C )。 A.5 日内 B.10 日内 C.15 日内 D.30 日内 3.下列消费品，在零售环节征收消费税的是( C ) A.姻丝 B.白酒 C.金银首饰 D.啤酒 4.下列产品中适用从价定率征收消费税的有( C ) A.汽油 B.柴油 C.小汽车. D.啤酒 5.实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是( C ) 。 A.含增值税不含消费税的销售额 B.含增值税和消费税的销售额 C.不含增值税但含消费税的销售额 D.不含增值税和消费税的销售额 6.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( B ) 。 A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C.受托方负责采购委托方所需原材料的 D.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的 7.纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为( C ) 。 A.收到货款的当天 B.发出应税消费品的当天 C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.发出应税消费品并符合合同约定的时间 8.用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计征消费税时，应按( B )计 算准予扣除的外购应税消费品己纳的消费税税款。 A.当期实际购进数量 B.当期实际领用数量 C.当期实际库存数量 D.当期计划领用数量 9.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的， 下列表述中，正确的是( D)
A视同销售纳税 B.于移送使用时纳税 C.按组成计税价格纳税 D.不纳税 二、多项选择题 1.下列适用从量定额与从价定率复合计税的有(BC) A.汽油 B.卷烟 C.白酒 D.药酒 2.纳税人用于下列(ACD)的应税消费品，应按納税人同类应税消费品的最高销售价格作为计 税依据计算消费税。 A.抵偿债务 B.职工福利 C.换取生产资料 D投资入股 3.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其(AD)在特定环节 征收的一种税。 A.销售额 B.所得额 C.生产额 D.销售数量 4.企业生产下列消费品，霄要繳纳消费税的是(ABC)。 A地板企业生产用于装修企业办公室的实木地板 B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车 C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品 D.卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝 5.下列各项中，属于消费税征税范围的有(CD)。 A舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油 B.卡丁车 C.未经涂饰的素板 D.以黄酒为酒基生产的泡制酒 6.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，应视同销售计算繳纳消费税的有(BCD) A.汽车经销商将外购的小汽车赠送给关联企业 B.白酒生产企业将自产的白酒用于广告宣传 C.商场将外购的金银首饰奖励给职工 D.企业将自产的白酒用于生产夹心糖果 7根据消费税的有关规定，下列表述正确的有(ABC) A纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款 日期的当天 B.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出 应税消费品并办妥托收手续的当天 C纳税人总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自
A.视同销售纳税 B.于移送使用时纳税 C.按组成计税价格纳税 D.不纳税 二、多项选择题 1.下列适用从量定额与从价定率复合计税的有(BC) A.汽油 B.卷烟 C.白酒 D.药酒 2.纳税人用于下列(ACD)的应税消费品，应按納税人同类应税消费品的最高销售价格作为计 税依据计算消费税。 A.抵偿债务 B.职工福利 C.换取生产资料 D.投资入股 3.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其(AD)在特定环节 征收的一种税。 A.销售额 B.所得额 C.生产额 D.销售数量 4.企业生产下列消费品，霄要繳纳消费税的是(ABC)。 A.地板企业生产用于装修企业办公室的实木地板 B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车 C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品 D.卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝 5.下列各项中，属于消费税征税范围的有(CD)。 A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油 B.卡丁车 C.未经涂饰的素板 D.以黄酒为酒基生产的泡制酒 6.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，应视同销售计算繳纳消费税的有(BCD) A.汽车经销商将外购的小汽车赠送给关联企业 B.白酒生产企业将自产的白酒用于广告宣传 C.商场将外购的金银首饰奖励给职工 D.企业将自产的白酒用于生产夹心糖果 7.根据消费税的有关规定，下列表述正确的有(ABC) A.纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款 日期的当天 B.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出 应税消费品并办妥托收手续的当天 C.纳税人总机构与分支机构不在同一县(市) ，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自
治区、直辖市)财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管 税务机关申报缴纳消费税 D纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行直接抵减消费税应纳 税款 8.下列各项中，不属于消费税征税范围的有(ABCD) A.电动汽车 B.沙滩车 C.雪地车 D.企业购进货车改装生产的卫星通讯车 9.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入销售 额计征消费税的有(ACD)。 A.品牌使用费 B.增值税税款 C违约金 D.包装费 三、判断题 1.纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额 和销售数量未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成套消费品销 售的，应当从低适用税率征税。() 2.企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售， 因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。(×) 3.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税：没有同类 消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。() 4.我国现行消费税采用单一比例税率的形式。() 5消费税是价内税，增值税是价外税，因此，这两个税种的税基截然不同。(×) 6.包装物己作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金。不 应交入应税消费品的销售额计征消费税。(×) 7.一般来说，消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税 人。() 8消费税实行价内税，除金银首饰外，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节繳纳。 () 9委托加工组成计税价格公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的 一部分费用，含代垫辅料的成本，但不含增值税。(×) 10商店销售烟、酒等应税消费品。既征消费税，又征增值税。(×) 四、计算题 1、某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱（每箱250条，每条200支）作为 礼品样品用于市场推广，没有同类售价。已知成本为50万元，卷烟的成本利润率10%，经 税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则计算该批卷烟应纳消费税额。 解：从量消费税=20×250×200×0.003=3000（元） 由于没有同类售价，应采用组成计税价格核算其从价税组成计税价格=成本+利润+消费 税，由于是复合计税，所以： 组成计税价格=（成本+利润+从量消费税）十(1-消费税税率)
治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管 税务机关申报缴纳消费税 D.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行直接抵减消费税应纳 税款 8.下列各项中，不属于消费税征税范围的有(ABCD) A.电动汽车 B.沙滩车 C.雪地车. D.企业购进货车改装生产的卫星通讯车 9.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入销售 额计征消费税的有(ACD)。 A.品牌使用费 B.增值税税款 C.违约金 D.包装费. 三、判断题 1.纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额 和销售数量.未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成套消费品销 售的，应当从低适用税率征税。(×) 2.企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售， 因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。(×) 3.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类 消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。(√) 4.我国现行消费税采用单一比例税率的形式。(×) 5.消费税是价内税，增值税是价外税，因此，这两个税种的税基截然不同。(×) 6.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金。不 应交入应税消费品的销售额计征消费税。(×) 7. 一般来说，消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税 人。(√) 8.消费税实行价内税，除金银首饰外，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节繳纳。 (×) 9.委托加工组成计税价格公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的 一部分费用，含代垫辅料的成本，但不含增值税。(×) 10.商店销售烟、酒等应税消费品。既征消费税，又征增值税。(×) 四、计算题 1、某卷烟厂 6 月研发生产一种新型卷烟，当月生产 20 箱（每箱 250 条，每条 200 支）作为 礼品样品用于市场推广，没有同类售价。已知成本为 50 万元，卷烟的成本利润率 10%，经 税务机关批准，卷烟适用的税率为 56%，则计算该批卷烟应纳消费税额。 解：从量消费税=20×250×200×0.003=3000 (元) 由于没有同类售价，应采用组成计税价格核算其从价税组成计税价格=成本+利润+消费 税，由于是复合计税，所以： 组成计税价格= (成本+利润+从量消费税)十(1-消费税税率)
=(500000+500000×10%+3000)÷(1-56%) =1256818.18(元) 从价消费税=组成计税价格×消费税税率=1256818.18×56%=703818.18（元） 该批卷烟应纳消费税额=从量消费税+从价消费税=3000+703818.18=706818.18（元） 2、某企业2019年3月发生下列业务： (1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，关税230000元。 (2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值680000元，支付加工费20000元，该批 加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物销售价格）。 (3)销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税，下同），另外将价值 8000元的C类化妆品赠送给客户。 请分别计算A、B、C类化妆品应缴纳的消费税。 解：(1)组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 =(820000+230000)÷(1-30%) =1500000(元) A类化妆品进口应纳消费税=1500000×30%=450000（元） (2)组成计税价格=材料成本+加工费+消费税 =(680000+20000)÷(1-30%) =1000000(元) B类化妆品应纳消费税=1000000×30%=300000（元） (3)C类化妆品应纳消费税=(580000+8000)×30%=176400（元） 3、某筷子加工厂，2019年3月初库存外购已税木制一次性筷子原料金额12万元，当月又 外购已税木制一次性筷子原料。取得防伪税控增值税专用发票注明的金额为45万元，月末 库存已税木制一次性筷子原料金额6万元，其余为当月生产应税木制一次性筷子领用。 己知：木制一次性筷子的消费税税率为5%。 要求：计算该厂当月准许扣除的外购木制一次性筷子原料己缴纳的消费税 解：根据消费税法律制度的规定，外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子，其 己纳消费税款可以扣除。 当期准许扣除的外购木制一次性筷子原料买价=12+45-6=51（万元） 当月准许扣除的外购木制一次性筷子己缴纳的消费税税额=51×5%=2.55（万元）
= (500000+500000×10%+3000) ÷(1-56%) =1256818.18 (元) 从价消费税=组成计税价格×消费税税率=1256818.18×56%=703818. 18 (元) 该批卷烟应纳消费税额=从量消费税+从价消费税=3000+703818.18=706818.18(元) 2、某企业 2019 年 3 月发生下列业务： (1)从国外进口一批 A 类化妆品，关税完税价格为 820000 元，关税 230000 元。 (2) 委托某工厂加工 B 类化妆品，提供原材料价值 680 000 元，支付加工费 20000 元，该批 加工产品已收回(受托方没有 B 类化妆品同类货物销售价格)。 (3)销售本企业生产的 C 类化妆品，取得销售额 580 000 元(不含增值税，下同)，另外将价值 8000 元的 C 类化妆品赠送给客户。 请分别计算 A、B、C 类化妆品应缴纳的消费税。 解：(1)组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 = ( 820000+230000)÷(1-30%) =1500000 (元) A 类化妆品进口应纳消费税=1500000×30%=450000 (元) (2)组成计税价格=材料成本+加工费+消费税 = ( 680000+20000)÷(1-30%) =1000000 (元) B 类化妆品应纳消费税=1000000×30%=300000 (元) (3) C 类化妆品应纳消费税= ( 580000+8000) ×30%= 176400 (元) 3、某筷子加工厂，2019 年 3 月初库存外购已税木制一次性筷子原料金额 12 万元，当月又 外购已税木制一次性筷子原料。取得防伪税控增值税专用发票注明的金额为 45 万元，月末 库存已税木制一次性筷子原料金额 6 万元，其余为当月生产应税木制一次性筷子领用。 已知：木制一次性筷子的消费税税率为 5%。 要求：计算该厂当月准许扣除的外购木制一次性筷子原料已缴纳的消费税 解：根据消费税法律制度的规定，外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子，其 已纳消费税款可以扣除。 当期准许扣除的外购木制一次性筷子原料买价=12 +45-6= 51 (万元) 当月准许扣除的外购木制一次性筷子已缴纳的消费税税额=51×5%=2.55 (万元)
