一、单项选择题 1.下列各项中，(D)不属于关税的纳税义务人。 A进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进境物品的所有人 D.进口货物的发货人 2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境(A)关境。 A.大于 B.等于 C.小于 D.无法比较 3.(B)是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率 征收的关税。 A.反倾销税 B.歧视关税 C.报复关税 D.优惠关税 4.(C)是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适 用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。 A.反倾销税 B.复合关税 C.滑准关税 D.歧视关税 5.(C)是指绪约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国 另一方可以享受同样待遇。 A.互惠关税 B.特惠关税 C.最惠国待遇关税 D.普遍优惠制关税 6.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的(B)为完税价格。 A.公允价格 B.到岸价格 C.离岸价格 D.货价 7.依据关税的有关规定，下列费用中不得计入进口货物关税完税价格的是(D)。 A.买价 B.境外运费 C.由买方负担的包装费 D.由买方负担的购货佣金 8根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币(C)元以下的，可以免征关税。 A.10 B.30 C.50 D.100
一、单项选择题 1. 下列各项中，(D)不属于关税的纳税义务人。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人. C.进境物品的所有人 D.进口货物的发货人 2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境(A)关境。 A.大于 B.等于 C.小于 D.无法比较 3. ( B)是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率 征收的关税。 A.反倾销税 B.歧视关税 C.报复关税 D.优惠关税 4. (C )是指对某种 货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适 用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。 A.反倾销税 B.复合关税 C.滑准关税. D.歧视关税 5.( C)是指绪约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国 另一方可以享受同样待遇。 A.互惠关税 B.特惠关税 C.最惠国待遇关税 D.普遍优惠制关税 6.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的(B )为完税价格。 A.公允价格 B.到岸价格 C.离岸价格 D.货价 7.依据关税的有关规定，下列费用中不得计入进口货物关税完税价格的是( D)。 A.买价 B.境外运费 C.由买方负担的包装费 D.由买方负担的购货佣金 8.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币( C)元以下的， 可以免征关税。 A.10 B.30 C.50 D.100
9进出口货物完税后，如果发生少征或者漏征税款，井不是纳税人违反《海关法》造成的， 海关应当自缴纳税款或放行之日起(B)内，向发货人补征。 A半年 B.1年 C.2年 D.3年 10.下列各项中，不符合关税法定免税规定的是(C)。 A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C.关税税款在人民币500元以下的一票货物 D经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 二、多顶选择题 1.关于关税，下列说法正确的有(ACD) A.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税 B.关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税 C.关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物不征税 D.关税具有较强的涉外性 2.根据关税的现行规定，有下列(ABD)情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物 进行了限制。 A.进口货物只能用于展示或者免费赠送的 B.进口货物只能销售给指定第三方的 C.进口货物只能在进口后手续齐全，才可以销售的 D.进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的 3.下列费用中，应并入进口货物完税价格的是(CD)。 A.进口人向境外采购代理人支付的佣金 B.卖方支付给买方的正常价格回扣 C.设施设备等货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用 D.货物成交过程中，进口人向类方支付的佣金 4.下列说法中，正确的是(ABD)。 A运往境外加工的货物，以其在国外支付的加工费加上运费、包装费、保险费为完税价格 B.运往境外修理的机器，工具，以海关审定的修理费和料件费为完税价格 C,租借、租赁方式进境的货物，以海关审定的该货物的成交价格为完税价格 D.对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照。-般进口货物的进口成交价格审定完税价格 5.关于关税政策的说法，正确的有(BCD) A进口货物完税价格的确定首先应按照相同货物成交价格计算 B.进口货物关税的完税价格不包含关税 C.无商业价值的货样免征关税 D.“CF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格” 6.货物的完税价格中的到岸价格包括(AD)】 A.货价 B.进口关税 C.海关估定的利润 D.货物运抵境内起卸前的包装费、运输费、保险费和其他合理费用
9.进出口货物完税后，如果发生少征或者漏征税款，井不是纳税人违反《海关法》造成的， 海关应当自缴纳税款或放行之日起(B)内，向发货人补征。 A.半年 B.1 年 C.2 年 D. 3 年 10. 下列各项中，不符合关税法定免税规定的是(C)。 A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C.关税税款在人民币 500 元以下的一票货物 D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 二、多顶选择题 1.关于关税，下列说法正确的有( ACD) A.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税 B.关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税 C.关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物不征税 D.关税具有较强的涉外性 2.根据关税的现行规定，有下列( ABD)情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物 进行了限制。 A.进口货物只能用于展示或者免费赠送的 B.进口货物只能销售给指定第三方的 C.进口货物只能在进口后手续齐全，才可以销售的 D.进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的 3.下列费用中，应并入进口货物完税价格的是( CD)。 A.进口人向境外采购代理人支付的佣金 B.卖方支付给买方的正常价格回扣 C.设施设备等货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用 D.货物成交过程中，进口人向类方支付的佣金 4.下列说法中，正确的是(ABD )。 A.运往境外加工的货物，以其在国外支付的加工费加上运费、包装费、保险费为完税价格 B.运往境外修理的机器，工具，以海关审定的修理费和料件费为完税价格 C.租借、租赁方式进境的货物，以海关审定的该货物的成交价格为完税价格 D.对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照- -般进口货物的进口成交价格审定完税价格 5.关于关税政策的说法，正确的有( BCD) A.进口货物完税价格的确定首先应按照相同货物成交价格计算 B.进口货物关税的完税价格不包含关税 C.无商业价值的货样免征关税 D.“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格” 6.货物的完税价格中的到岸价格包括(AD ) A.货价 B.进口关税 C.海关估定的利润 D.货物运抵境内起卸前的包装费、运输费、保险费和其他合理费用
7.关税的减免包括(ACD)三种类型。 A.特定减免 B.起征点 C.临时减免 D.法定减免」 8.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有(BD) A有商业价值的进口货样 B.外国政府无偿赠送的物资 C贸易公司进口的残疾人专用品 D.关税税额在人民币50元以下的货物 9.下列关于关税税率的表述中，正确的有(ABC) A查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税 B.对由于税则归类的改变而需要补税的，应按原征税日期实施的税率征税 C对经批准媛税进口的货物缴税时，应按货物原进口之日实施的税率征税 D.暂时进口货物转为正式进口需要补税时，应按其暂时进口之8实施的税率征税 10.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有(ABD) A.在境外运输途中或者因起卸时，遭受损坏或者损失的货物 B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物 C海关查验时已经破漏、损坏或者胸烂，经查为保管不慎的货物 D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物 三、判断题 1.接受纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。(×) 2.复合关税是指对一种进口货物同时按照从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税 额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。（√） 3.货物是非贸易性商品，物品是贸易型商品。(×) 4.关税纳税义务人或其代理人应当自海关填发税款缴款书之日起15个工作日内向指定银行 缴纳税款。(×) 5.为鼓励出口，我国对出口关税采用差别税率，分为普通税率和优惠税率。(×) 6.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。(×) 7.进口货物的买卖双方存在特殊关系时，进口货物的成交价格不能作为海关审定完税价格的 基础。() 8.我国对一切出口货物都征收出口关税。(×) 9.关境是-一个国家《海关法》自主实施的领域。(V) 10.关税滞纳金的比例是千分之一。(×) 四、计算题 目的：练习进口关税应纳税额的计算。 1资料：某企业为增值税一般纳税人，2019年3月从国外进口一批材料，货价80万元，买 方向采购代理人支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元：从国 外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用 费3万元，企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。 要求：计算该企业应缴纳的进口环节关税。 解：缴纳的进口环节关税=(80+2+5)×20%+(10+2+3)×10%=18.9（万元）
7.关税的减免包括(ACD)三种类型。 A.特定减免 B.起征点 C.临时减免 D.法定减免. 8.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有(BD ) A.有商业价值的进口货样 B.外国政府无偿贈送的物资 C.贸易公司进口的残疾人专用品 D.关税税额在人民币 50 元以下的货物 9.下列关于关税税率的表述中，正确的有(ABC ) A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税 B.对由于税则归类的改变而需要补税的，应按原征税日期实施的税率征税 C.对经批准媛税进口的货物缴税时，应按货物原进口之日实施的税率征税 D.暂时进口货物转为正式进口需要补税时，应按其暂时进口之 8 实施的税率征税 10.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有( ABD) A.在境外运输途中或者因起卸时，遭受损坏或者损失的货物 B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物 C.海关查验时已经破漏、损坏或者胸烂，经查为保管不慎的货物 D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物 三、判断题 1.接受纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。(×) 2.复合关税是指对一种进口货物同时按照从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税 额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。(√) 3.货物是非贸易性商品，物品是贸易型商品。(×) 4.关税纳税义务人或其代理人应当自海关填发税款缴款书之日起 15 个工作日内向指定银行 缴纳税款。(×) 5.为鼓励出口，我国对出口关税采用差别税率，分为普通税率和优惠税率。(×) 6.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。(×) 7.进口货物的买卖双方存在特殊关系时，进口货物的成交价格不能作为海关审定完税价格的 基础。(√) 8.我国对一切出口货物都征收出口关税。(×) 9.关境是-一个国家《海关法》自主实施的领域。(√) 10.关税滞纳金的比例是千分之一。(×) 四、计算题 目的：练习进口关税应纳税额的计算。 1.资料：某企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月从国外进口一批材料，货价 80 万元，买 方向采购代理人支付购货佣金 2 万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费 5 万元；从国 外进口一台设备，货价 10 万元，境外运费和保险费 2 万元，与设备有关的软件特许权使用 费 3 万元，企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率 20%，设备关税税率 10%。 要求：计算该企业应缴纳的进口环节关税。 解：缴纳的进口环节关税= (80+2+5) ×20%+ (10+2+3) ×10%=18.9 (万元)
2.目的：练习进口环节涉税业务应纳税额的计算。 资料：某进出口公司为增值税一般纳税人，位于市区，2019年3月份进口应税消费品一批， 以离岸价格成交，成交价折合人民币2800万元。另支付该货物运抵我国关境内输入地点起 卸前发生的运费20万元、保险费10万元、包装材料费用10万元，取得海关开具的完税凭 证。入库后将进口应税消费品全部销售，取得不含税销售额7000万元。该货物适用关税税 率50%、增值税税率13%、消费税税率10%。 要求：计算该公司进口环节应纳的关税、增值税、消费税税额领。 解：该批应税消费品的关税完税价格=2800+20+10+10=2840（万元） 进口应纳关税税额=2840×50%=1420（万元） 进口环节应纳的增值税=(2840+1420)*(1-10%)×13%=615.33（万元） 进口环节消费税=(2840+1420)(1-10%)×10%=473.33（万元） 3.目的：练习出口关税应纳税额的计算。 资料：云南五金矿产进出口公司向荷兰出口黑钨矿砂5吨，成交价31736.23美元，另发生 不含增值税运费为468.36美元，不含增值税保险费为298.32美元，均取得增值税专用发票， 黑钨矿出口关税税率为20%，100美元=614元人民币。 要求：计算该批货物的出口关税税额。 解：货物的出口关税税额=(31736.23+468.36+298.32)×6.14×20%=39913.57（元）
2.目的：练习进口环节涉税业务应纳税额的计算。 资料：某进出口公司为增值税一般纳税人，位于市区，2019 年 3 月份进口应税消费品一批， 以离岸价格成交，成交价折合人民币 2 800 万元。另支付该货物运抵我国关境内输入地点起 卸前发生的运费 20 万元、保险费 10 万元、包装材料费用 10 万元，取得海关开具的完税凭 证。入库后将进口应税消费品全部销售，取得不含税销售额 7000 万元。该货物适用关税税 率 50%、增值税税率 13%、消费税税率 10%。 要求：计算该公司进口环节应纳的关税、增值税、消费税税额。 解：该批应税消费品的关税完税价格=2 800+20+10+10=2 840 ( 万元) 进口应纳关税税额=2840×50%=1420 (万元) 进口环节应纳的增值税= (2 840+1420)÷(1-10%) ×13%=615.33(万元) 进口环节消费税= (2 840+1 420)÷(1-10%) ×10%=473. 33 (万元) 3.目的：练习出口关税应纳税额的计算。 资料：云南五金矿产进出口公司向荷兰出口黑钨矿砂 5 吨，成交价 31 736.23 美元，另发生 不含增值税运费为 468.36 美元，不含增值税保险费为 298.32 美元，均取得增值税专用发票， 黑钨矿出口关税税率为 20%，100 美元=614 元人民币。 要求：计算该批货物的出口关税税额。 解：货物的出口关税税额= (31736. 23+468. 36+298. 32) ×6. 14×20%=39913. 57 (元)
