一、单项选择题 1根据城镇土地使用税法律制度，下列选项中应缴納城镇土地使用税的是(A)。 A.军队用于出租的土地 B.寺庙内宗教人员的宿舍用地 C财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D.市人民政府办公用地 2.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(B)。 A以房产抵债的某工业企业 B.出租写字楼的某外资房地产开发公司 C.转让商业用房的个人 D转让国有土地使用权的某大学 3.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨己缴纳资源税5元）加工 固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。己知固体盐税额为每吨30元，该纳税 人本期应缴纳资源税(D)。 A.36万元 B.61万元 C.25万元. D.31万元 4某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从最计征，则该公司计征资源税的课税数量 是(D) A.实际产量 B.发货数量 C.计划产量 D.销售数量 5.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是(B)。 A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税 B.企事业单位，社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征 土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税：超过20% 的，应按全部增值额繳纳土地增值税 D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税 二、多顶选择题 1根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有(BD)。 A.国家机关转让自用房产 B.工业企业之间以不动产作价入股进行投资 C.房地产公司以不动产作价入股进行投资 D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产 2.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(ACD)。 A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐 3.根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收士地增值税的有(ABCD)。 A.房地产的出租
一、单项选择题 1.根据城镇土地使用税法律制度，下列选项中应缴納城镇土地使用税的是( A)。 A.军队用于出租的土地 B.寺庙内宗教人员的宿舍用地 C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D. 市人民政府办公用地 2.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( B)。 A.以房产抵债的某工业企业 B.出租写字楼的某外资房地产开发公司 C.转让商业用房的个人 D.转让国有土地使用权的某大学 3.某纳税人本期以自产液体盐 50 000 吨和外购液体盐 10 000 吨(每吨已缴纳资源税5 元)加工 固体盐 12 000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。己知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税 人本期应缴纳资源税(D)。 A.36 万元 B.61 万元 C.25 万元. D.31 万元. 4.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从最计征，则该公司计征资源税的课税数量 是(D )。 A.实际产量 B.发货数量 C.计划产量 D.销售数量 5.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是( B)。 A.自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税 B.企事业单位，社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征 土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，予以免税；超过 20% 的，应按全部增值额繳纳土地增值税 D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税 二、多顶选择题 1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中， 可以免征土地增值税的有( BD)。 A.国家机关转让自用房产 B.工业企业之间以不动产作价入股进行投资 C.房地产公司以不动产作价入股进行投资 D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产 2.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( ACD)。 A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐 3.根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收士地增值税的有( ABCD)。 A.房地产的出租
B.房地产的抵押 C.以房地产投资联营 D.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用 4.根据资源税法律制度，下列选项关于资源税纳税义务发生时间正确的有(CD)。 A采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天 5.关于确定城镇上地使用税納税人的下列表述中，符合法律制度规定的有(ABCD)。 A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C土地使用权未确定或权属纠紛未解决的，以实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 三、判断题 1纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。(×) 2.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入。才需要缴纳土地增值税。(×) 3.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。(×) 4.纳税人建造曾通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税：超过20% 的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。(×) 5.土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办 理过户手续所在地的税务机关申报纳税。（√） 四、计算题 1.某企业2019年初实际占地面积为20000平方米，2018年4月该企业为扩大生产，根据有 关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元平方米。 要求：请计算该企业2019年应缴納城镇土地使用税。 解： 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=2000×5+3000×5 ×8÷12=20000(元). 2.某矿场属于增值税一般纳税人，2019年8月、9月发生下列业务： (1)8月1日，采用预收款方式销售自行开采的原煤500万吨，不含税销售额为1250万元， 双方约定该批原煤于2019年9月15日发出。8月份收到不含税的预收货款1150万元。 (2)8月10日，开采原煤1000吨，将其中的600万吨直接对外销售，取得不含税销售收入1 500万元，另外移送部分原煤用于生产洗煤，当期对外销售洗煤100万吨，开具的增值税专 用发票上注明价款500万元。 (3)8月份开采煤矿的同时开采天然气100万立方米，8月20日全部对外销售，开具的增值 税普通发票上注明金额220万元。 (4)8月份该矿场外购20台开采原煤的大型设备，取得的增值税专用发票上注明价款2600 万元。增值税税款416万元。 (⑤)9月15日，将8月1日采取预收款方式销售的展煤发出，委托运输公司运输，支付运输 公司（增值税一般纳税人）不含税运费200000元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (6)9月20日将开采的铁矿石与开采的锰矿石捆绑销售，合计销售100万吨，共取得不含税
B.房地产的抵押 C.以房地产投资联营 D.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用 4.根据资源税法律制度，下列选项关于资源税纳税义务发生时间正确的有( CD)。 A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天 5.关于确定城镇上地使用税納税人的下列表述中，符合法律制度规定的有( ABCD)。 A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C.土地使用权未确定或权属纠紛未解决的，以实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 三、判断题 1.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。(×) 2.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入。才需要缴纳土地增值税。(×) 3.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。(×) 4.纳税人建造曾通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，予以免税；超过 20% 的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。(×) 5.土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一.致时，在办 理过户手续所在地的税务机关申报纳税。(√) 四、计算题 1.某企业 2019 年初实际占地面积为 20000 平方米，2018 年 4 月该企业为扩大生产，根据有 关部门的批准，新征用非耕地 3 000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元平方米。 要求：请计算该企业 2019 年应缴納城镇土地使用税。 解： 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=2000×5+3000×5 ×8÷12=20000 (元)。 2.某矿场属于增值税一般纳税人， 2019 年 8 月、9 月发生下列业务： (1) 8 月 1 日，采用预收款方式销售自行开采的原煤 500 万吨，不含税销售额为 1 250 万元， 双方约定该批原煤于 2019 年 9 月 15 日发出。8 月份收到不含税的预收货款 1 150 万元。 (2)8 月 10 日，开采原煤 1 000 吨，将其中的 600 万吨直接对外销售，取得不含税销售收入 1 500 万元，另外移送部分原煤用于生产洗煤，当期对外销售洗煤 100 万吨，开具的增值税专 用发票上注明价款 500 万元。 (3)8 月份开采煤矿的同时开采天然气 100 万立方米，8 月 20 日全部对外销售，开具的增值 税普通发票上注明金额 220 万元。 (4) 8 月份该矿场外购 20 台开采原煤的大型设备，取得的增值税专用发票上注明价款 2600 万元。增值税税款 416 万元。 (5)9 月 15 日，将 8 月 1 日采取预收款方式销售的展煤发出，委托运输公司运输，支付运输 公司(增值税一般纳税人)不含 税运费 20 0000 元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (6)9 月 20 日将开采的铁矿石与开采的锰矿石捆绑销售，合计销售 100 万吨，共取得不含税
销售收入400万元，未分别核算铁矿石和锰矿石的销售数量。 己知：原煤的资源税税率为10%，铁矿石的资源税税率为1%，锰矿石的资源税税率为2%， 煤层气资源税税率为1%，洗煤的折算比为50%，取得的增值税专用发票均通过税务机关 认证并在取得当月抵扣。 要求：请根据上述资料计算该矿场应缴纳的以下税额： (1)2019年8月份应缴纳的资源税税额。 (2)2019年8月份应缴纳的增值税税额。 (3)2019年9月份应缴纳的资源税税额。 (4)2019年9月份应缴纳的增值税税额。 解： (1)纳税人采取预收贷款结算方式销售货物的，资源税和增值税的纳税义务发生时间均 为发出应税产品的当天：所以以预收款方式销售的原煤应在9月份计算应纳的增值税和资源 稅。 9月份： 增值税销项税额=1250*16%=200（万元） 资源税=1250*10%=125（万元） (2)8月份： 增值税销项税额=1500*16%+500*16%=320（万元） 资源稅=10*10%+500*50%*10%=175（万元） (3) 增值税销项税额=220*169%=35.2（万元） 煤层（成）气资源税=220*1%=2.2（万元） (4)8月进项税额416万元 (5)9月，进项税额=2*10%=0.2（万元） (6) 资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销 售额或者销售数量：未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量 的， 从高适用税率。 9月份增值税销项税额=400*16%=64（万元） 资源税=400*2%=8（万元） 8月份应缴资源税=175+2.2=177.2（万元） 8月份销项税额不足抵扣320+35.2-416=-60.08（万元），不需微增值税， 9月份应缴资源税=125+8=133（万元） 9月份应缴增值税=200+6460.08-0.2=203.72（万元） 3.某房地产公司建造批普通标准住宅，建成后全部出售取得收入共计2000万元，建造该楼 盘时为取得土地使用权支付的价款和房地产开发成本为1200万元。利息费用支出为300万 元，能提供金融机构的证明，该项目所在地政府规定，房地产开发费用扣除比例按5%执行， 与转让该批普通标准住宅相关的税费为100万元（不含印花税）。 要求：请根据上述资料计算该公司应缴纳的土地增值税税额。 解： (1)扣除项目金额=1200+300+1200×5%+100+1200×20%=1900（万元） (2)增值额=2000-1900=100（万元）
销售收入 400 万元，未分别核算铁矿石和锰矿石的销售数量。 已知：原煤的资源税税率为 10%， 铁矿石的资源税税率为 1%，锰矿石的资源税税率为 2%， 煤层气资源税税率为 1%， 洗煤的折算比为 50%，取得的增值税专用发票均通过税务机关 认证并在取得当月抵扣。 要求：请根据上述资料计算该矿场应缴纳的以下税额： (1) 2019 年 8 月份应缴纳的资源税税额。 (2) 2019 年 8 月份应缴纳的增值税税额。 (3) 2019 年 9 月份应缴纳的资源税税额。 (4) 2019 年 9 月份应缴纳的增值税税额。 解： (1)纳税人采取预收贷款结算方式销售货物的，资源税和增值税的纳税义务发生时间均 为发出应税产品的当天:所以以预收款方式销售的原煤应在 9 月份计算应纳的增值税和资源 稅。 9 月份： 增值税销项税额=1250*16%=200 (万元) 资源税=1250*10%= 125 (万元) (2) 8 月份： 增值税销项税额=1500*16%+500*16%=320 (万元) 资源稅= 10*10%+500*50%*10%=175 (万元) (3) 增值税销项税额=220*169%=35.2 (万元) 煤层(成)气资源税=220*1%=2.2 (万元) (4) 8 月进项税额 416 万元 (5) 9 月，进项税额=2*10%=0.2 (万元) (6) 资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销 售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量 的， 从高适用税率。 9 月份增值税销项税额=400*16%=64 (万元) . 资源税=400*2%=8 (万元) 8 月份应缴资源税=175+2.2=177.2 (万元) 8 月份销项税额不足抵扣 320+35.2 -416=- 60.08(万元)，不需微增值税， 9 月份应缴资源税=125+8=133 (万元) 9 月份应缴增值税=200+64 60. 08- 0.2=203.72 (万元) 3.某房地产公司建造批普通标准住宅，建成后全部出售取得收入共计 2000 万元，建造该楼 盘时为取得土地使用权支付的价款和房地产开发成本为 1 200 万元。利息费用支出为 300 万 元，能提供金融机构的证明，该项目所在地政府规定，房地产开发费用扣除比例按 5%执行， 与转让该批普通标准住宅相关的税费为 100 万元(不含印花税)。 要求：请根据上述资料计算该公司应缴纳的土地增值税税额。 解： (1)扣除项目金额=1200+300+ 1200×5%+ 100+ 1200×20%=1900 (万元) (2)增值额=2000-1900=100 (万元)
(3)增值率=100÷1900×100%>5.26% 由于增值率没超过20%，按税法相关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未 超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，故该公司该项目无需繳纳土地增值税
(3)增值率=100÷1900×100%>5. 26% 由于增值率没超过 20%，按税法相关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未 超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税，故该公司该项目无需繳纳土地增值税