测试题四及答案 一、单项选择题（共5道试题，共25分。） 1.在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业，可享受的税率是 (A)。 A.15% B.25% C.30% D.10% 2.我国个人所得税居民纳税人采用时间判定标准规定时间为(B)。 A.365 B.183 c.90 D.180 3.下列所得应缴纳个人所得税的是（C)。 A离退休工资 B.国债利息 C.企业债券利息 D.保险赔款 4.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税(C)。 A来源于中国境内的所得 B.来源于中国境外的所得 C.来源于中国境内、外的所得 D.不需要缴纳个人所得税 5.下列不属于企业所得税纳税人的是(B)。 A.私营企业 B.个人独资企业 c.国有企业 D.股份制企业 二、多项选择题（共5道试题，共25分。） 1.下列各项所得适用累进税率形式的有(ABD)。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得 2.根据个人所得税的有关规定，个人所得税分别不同个人所得税项目，采用的税率形式为 (AC)。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 3.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(BD)。 A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分 B.参加有奖销售所得奖金 C.个人为单位提供担保取得的收入
测试题四及答案 一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。） 1. 在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业，可享受的税率是 （ A ）。 A.15% B.25% C.30% D.10% 2. 我国个人所得税居民纳税人采用时间判定标准规定时间为（ B ）。 A.365 B.183 C.90 D.180 3. 下列所得应缴纳个人所得税的是（ C ）。 A.离退休工资 B.国债利息 C.企业债券利息 D.保险赔款 4. 在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（ C ）。 A.来源于中国境内的所得 B.来源于中国境外的所得 C.来源于中国境内、外的所得 D.不需要缴纳个人所得税 5. 下列不属于企业所得税纳税人的是（ B ）。 A.私营企业 B.个人独资企业 C.国有企业 D.股份制企业 二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。） 1. 下列各项所得适用累进税率形式的有（ ABD ）。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得 2. 根据个人所得税的有关规定，个人所得税分别不同个人所得税项目，采用的税率形式为 （ AC ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 3. 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ BD ）。 A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分 B.参加有奖销售所得奖金 C.个人为单位提供担保取得的收入
D.购买福利彩票所得奖金 4.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定 资产不得计算折旧扣除(BCD)。 A.以经营租赁方式租出的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产 5.个人取得的应纳税所得，包括(ABCD)。 A现金 B.实物 C有价证券 D.其他经济利益 三、判断题（共10道试题，共50分。） 1.我国个人所得税法判断居民和非居民的标准是住所和居住时间标准。（√） 2.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限责任公司也不适用企业所得税 法。(×) 3.个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。(×) 4.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点：但登记注 册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（√） 5.境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税 人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（√） 6.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应 纳税所得额。(×) 7.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 8.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。 (×) 9.个人独资投资者在两个地方兴办两个企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主 管税务机关申报纳税。（√） 10.纳税人将产品用于在建工程不得视同销售确认所得税收入。（√）
D.购买福利彩票所得奖金 4. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定 资产不得计算折旧扣除（ BCD ） 。 A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产 5. 个人取得的应纳税所得，包括（ ABCD ）。 A.现金 B.实物 C.有价证券 D.其他经济利益 三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。） 1. 我国个人所得税法判断居民和非居民的标准是住所和居住时间标准。（√） 2. 由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限责任公司也不适用企业所得税 法。（×） 3. 个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（×） 4. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注 册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（√） 5. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税 人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（√） 6. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应 纳税所得额。（×） 7. 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 8. 由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。 （×） 9. 个人独资投资者在两个地方兴办两个企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主 管税务机关申报纳税。（√） 10. 纳税人将产品用于在建工程不得视同销售确认所得税收入。（√）