试卷一答案 一、单项选择题（每小题4分，共计20分) 1.C2.A3.B4.A5.C 二、多项选择题（每小题5分，共计20分） 6.BC 7.ABC 8.ABCD 9.AB 三、判断题（每小题4分，共计20分） 10.×11.√12.×13.×14.√ 四、简答题（每小题20分，共计20分） 15.我国现行增值税的征收范围。 答：我国现行增值税的一般征税范围如下：增值税的一般征税范围基本规定(1)销售或进口 的货物。货物：是指有形动产，包括电力、热力、气体在内(2)提供的应税劳务。应税劳务： 是指纳税人提供的加工、修理修配劳务。“加工”是指受托加工货物，即委托方提供原料及 主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。“修理修配”是指受托 对损伤或丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。所称提供加工、修理修配 劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务（③）销售服务。销售服务：是指交通运输服务、邮政 服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务(4)销售无形资产。销售无形 资产，是指有偿转让无形资产，是转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，包 括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产（⑤）销售不动产。销 售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动 五、计算题（每小题20分，共计20分） 16.某交通运输业一般纳税人2020年3月提供运输服务，取得含税收入344.1万元。当期购 买汽油不含税价款20万元，支付维修费用10万元（不含税），均取得增值税专用发票。计 算该企业3月增值税应纳税额。 答：销项税额=344.1÷（1+9%)×9%=28.41（万元） 进项税额=(20+10)×13%=3.9（万元） 当月增值税应纳税额=28.41-3.9=24.51（万元）
试卷一答案 一、单项选择题（每小题 4 分，共计 20 分） 1.C 2.A 3.B 4.A 5.C 二、多项选择题（每小题 5 分，共计 20 分） 6. BC 7.ABC 8.ABCD 9.AB 三、判断题（每小题 4 分，共计 20 分） 10.× 11.√ 12.× 13.× 14.√ 四、简答题（每小题 20 分，共计 20 分） 15.我国现行增值税的征收范围。 答:我国现行增值税的一般征税范围如下: 增值税的一般征税范围基本规定 (1)销售或进口 的货物。货物:是指有形动产,包括电力、热力、气体在内 (2)提供的应税劳务。应税劳务: 是指纳税人提供的加工、修理修配劳务。“加工”是指受托加工货物,即委托方提供原料及 主要材料,受托方 按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。“修理修配”是指受托 对损伤或丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。所称提供加工、修理修配 劳务,是指有偿提供加工、修理修配劳务 (3)销售服务。销售服务:是指交通运输服务、邮政 服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务 (4)销售无形资产。销售无形 资产,是指有偿转让无形资产,是转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,包 括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产 (5)销售不动产。销 售不动产,是指转让不动产所有权的业务活动 五、计算题（每小题 20 分，共计 20 分） 16.某交通运输业一般纳税人 2020 年 3 月提供运输服务，取得含税收入 344.1 万元。当期购 买汽油不含税价款 20 万元，支付维修费用 10 万元（不含税），均取得增值税专用发票。计 算该企业 3 月增值税应纳税额。 答:销项税额=344.1÷(1+9%)×9%=28.41(万元) 进项税额=(20+10)×13%=3.9(万元) 当月增值税应纳税额=28.41-3.9=24.51(万元)