纳税基础与实务模拟试题一 一、单项选择题（将每题4个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号，每小题3 分，10小题，共计30分) 1.城建税按纳税义务人()的不同，设置了不同税率。 A.生产规模大小B.会计制度健全与否 C.所在地 D.是自然人还是法人 2.在计算契税时，国有土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是(）。 A.房屋原值B.成交价格C.房屋余值 D.房屋评估值 3.下列各项中，征收资源税的是 )。 A.人造石油B.洗煤C,与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气 4.某运动员购买一套公寓住房，成交价格110万元；转让其原有住房，成交价格50 万元；因参加国际比赛获奖，奖品为一套房屋，其市场价格60万元。当地税率5%。 那么，该运动员应缴纳的契税为()万元。 A.5.5 B.8C.8.5 D.11 5.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( A转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额 C转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的增值额 6.我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是()。 A.居住时间标准 B.住所标准 C.国籍标准 D.居住时间和住所相结合的标准 7.下列收入不是企业所得税应税收入的有( ）。 A转让财产收入 B.财政拨款收入 C提供劳务收入 D.接受捐赠收入 8.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有(
纳税基础与实务 模拟试题一 一、单项选择题（将每题 4 个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号，每小题 3 分，10 小题,共计 30 分） 1. 城建税按纳税义务人（ ）的不同，设置了不同税率。 A．生产规模大小 B．会计制度健全与否 C．所在地 D．是自然人还是法人 2. 在计算契税时，国有土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是（ ）。 A.房屋原值 B.成交价格 C.房屋余值 D.房屋评估值 3. 下列各项中，征收资源税的是( )。 A.人造石油 B.洗煤 C.与原油同时开采的天然气 D.地面抽采煤层气 4. 某运动员购买一套公寓住房，成交价格110 万元；转让其原有住房，成交价格 50 万元；因参加国际比赛获奖，奖品为一套房屋，其市场价格 60 万元。当地税率 5%。 那么，该运动员应缴纳的契税为（ ）万元。 A.5.5 B.8 C.8.5 D.11 5.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。 A.转让房地产取得的收入额 B.房地产开发总投资额 C.转让房地产取得的利润额 D.转让房地产取得的增值额 6. 我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（ ）。 A．居住时间标准 B．住所标准 C．国籍标准 D．居住时间和住所相结合的标准 7. 下列收入不是企业所得税应税收入的有（ ）。 A 转让财产收入 B.财政拨款收入 C.提供劳务收入 D.接受捐赠收入 8. 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有( )
A.化妆品 B.卷烟C.金银首饰 D.鞭炮 9.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的违约金 D.收取的销项税额 10.按照税法征收对象的不同，关税应属于（ )。 A.流转税税法B.所得税税法C.财产、行为税税法 D.资源税税法 二、多项选择题（将每道题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多 选或漏选均不得分。每小题4分，5小题，共计20分) 1.下列属于资源税征税对像的有()。 A.原油B.天然气C煤炭 D稀土矿 2.企业所得税计算中，允许扣除的税金有( ）。 A.资源税B.增值税 C消费税 D.教育费附加 3.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。 A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人 4.下列属于税法构成要素的有(）。 A.纳税人B.征税对象C税率D.减免税 5.消费税计算应纳税额的计算方法有(）。 A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.累进计税 三、判断题（正确的在括号内划V,错误的划×，每小题4分，5小题共计20分) 1、国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。。 () 2.已缴纳印花税的凭证的副体或者抄本免纳印花税。() 3.居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。()
A .化妆品 B.卷烟 C.金银首饰 D.鞭炮 9. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。 A．收取的手续费 B．收取的包装物租金 C．收取的违约金 D．收取的销项税额 10. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（ ）。 A. 流转税税法 B.所得税税法 C. 财产、行为税税法 D.资源税税法 二、多项选择题（将每道题 4 个选项中的至少 2 个正确答案的字母序号填入括号，多 选或漏选均不得分。每小题 4 分，5 小题,共计 20 分） 1.下列属于资源税征税对象的有（ ）。 A.原油 B.天然气 C.煤炭 D.稀土矿 2. 企业所得税计算中，允许扣除的税金有（ ）。 A.资源税 B.增值税 C.消费税 D.教育费附加 3. 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。 A．进口货物的收货人 B．进口货物的代理人 C．出口货物的发货人 D．出口货物的代理人 4. 下列属于税法构成要素的有（ ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.减免税 5. 消费税计算应纳税额的计算方法有（ ）。 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定率和从量定额复合计税 D.累进计税 三、判断题（正确的在括号内划 v，错误的划 x，每小题 4 分，5 小题,共计 20 分） 1、国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。。 （ ） 2. 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。 （ ） 3. 居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。 （ ）
4.消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消 费税纳税人同时也是增值税纳税人。（) 5.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报。( 四、计算选择题（每小题15分，1小题共计15分） 1、.甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2019年8月，发生业务如下： （1)下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。 (2)将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入 100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。 （3)下设一KV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得 不含税收入30000元。 (4)下设一运输公司，当月提供校通运输服务，取得不含税收入为50000元。 已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为9%，生活服务 的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为9%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)甲公司2019年8月提供贷款服务的销项税额为()元。 A.3000 B.2912.62C.5660.38 D.6000 (2)甲公司2019年8月出租办公楼的销项税额为( )元。 A.108000 B.9000 C.13000 D.117000 (3)甲公司下设的KTV2018年8月的销项税额为( )元。 A.32300B.25000C.14400 D.11400 (4)甲公司2018年8月提供交通运输服务的销项税额为( )元。 A.2500 B.3000 C.4500D.6500 五、计算题（每小题15分，1小题，共计15分) 1.某酒厂2017年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使拥0.2吨，已知该种 白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额 税率 为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税
4. 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消 费税纳税人同时也是增值税纳税人。（ ） 5. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报。（ ） 四、计算选择题（每小题 15 分，1 小题,共计 15 分） 1、.甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2019 年 8 月，发生业务如下： （1）下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000 元。 （2）将一栋 2 个月前购买的办公楼出租，租期 12 个月，每月不含税租金收入 100000 元，当月一次性收取全部租金 1200000 元。 （3）下设一 KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入 160000 元，同时销售酒水取得 不含税收入 30000 元。 （4）下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为 50000 元。 已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为9%，生活服务 的增值税税率为 6%，交通运输服务的增值税税率为 9%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）甲公司 2019 年 8 月提供贷款服务的销项税额为（ ）元。 A.3000 B.2912.62 C.5660.38 D.6000 （2）甲公司 2019 年 8 月出租办公楼的销项税额为（ ）元。 A.108000 B.9000 C.13000 D.117000 （3）甲公司下设的 KTV2018 年 8 月的销项税额为（ ）元。 A.32300 B.25000 C.14400 D.11400 （4）甲公司 2018 年 8 月提供交通运输服务的销项税额为（ ）元。 A.2500 B.3000 C.4500 D.6500 五、计算题（每小题 15 分，1 小题,共计 15 分） 1. 某酒厂 2017 年 12 月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种 白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额 税率 为每斤 0.5 元，比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税
参考答案及评分标准 一、单项选择题（将每题4个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号，每小题2 分，共20分) 1.c.2.B3.B4.C5.D6.D7.B.8.c9.D10.A 二、多项选择题（将每道题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多 选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1.ABCD 2.ACD 3.AC 4..ABCD 5.ABC 三、判断题（正确的在括号内划V,错误的划×，每小题4分，5小题，共计20分） 1.x2.V3.V4.v5.x 四、计算选择题（每小题15分，1小题，共计15分) 1、参考答案： (1)C(2)A (3)D(4)C 五、计算题（每小题15分，1小题，共计15分) 1、参考答案： 从量税=0.2×2000×0.5=200（元) 从价税=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷（1-20%)×20%=1975（元） 应纳消费税额=200+1975=2175（元)
参考答案及评分标准 一、单项选择题（将每题 4 个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号，每小题 2 分，共 20 分） 1. c. 2. B 3. B 4. C 5. D 6. D 7. B. 8. c 9. D 10. A 二、多项选择题（将每道题 4 个选项中的至少 2 个正确答案的字母序号填入括号，多 选或漏选均不得分。每题 2 分，共 10 分） 1. ABCD 2. ACD 3. AC 4. .ABCD 5. ABC 三、判断题（正确的在括号内划 v，错误的划 x，每小题 4 分，5 小题,共计 20 分） 1. x 2. v 3. v 4. v 5. x 四、计算选择题（每小题 15 分，1 小题,共计 15 分） 1、参考答案： （1）C （2） A （3）D （4）C 五、计算题（每小题 15 分，1 小题,共计 15 分） 1、参考答案： 从量税=0.2×2000×0.5=200（元） 从价税=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元） 应纳消费税额=200+1975=2175（元）