试卷三 一、单项选择题（每小题4分，共计20分） 1.A 2.B3.D4.B 5.A 二、多项选择题（每小题5分，共计20分) 6.AD 7.BC 8.CD 9.AB 三、判断题（每小题4分，共计20分） 10.×11.×12.√13.×14.√ 四、简答题（每小题20分，共计20分） 15.增值税的优点是什么？ 答：(1)能够平衡税负，促进公平竞争，有利于促进企业生产经营结构的合理化。增值税具 有不重复征税的特点，能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税 负不平衡问题。因为增值税税负的高低不受货物结构中外购协作件所占比重大小的影响，也 不受该货物所经历的生产经营环节多少的影响，即一种货物不受多少家企业共同完成的影 响，只要最终销售价格相同，那么该货物所负担的增值税税负相同。从此看来，增值税可以 促进专业化、协作化生产方式的发展。 (2)在组织财政收入上具有稳定性和及时性。增值税征税范围具有广阔性，具有征收的 广阔性和连续性，使增值税具有充足的税源和众多的纳税人：同时，增值税按增值额课税， 不受流转环节多少的影响，避免了在流转额全额课税情况下，企业为少负担税款搞“大而全” 的全能厂，减少纳税环节，少缴纳税款的行为，这些都有利于及时、稳定地管理财政收入。 (3)在税收征管上可以相互制约、交叉审计。我国增值税实行税款抵扣的计税方法和凭 发票扣税的征税制度，通过发票把买卖双方连为一体，并形成一个有机的扣税链条。在这一 纳税链条中，如有哪一环节少缴纳了税款.必然导致下一个环节多缴税款，使买卖双方形成 了一个利益制约关系。 (4)有利于对外贸易的发展，既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。 五、计算题（年小题20分，共计20分） 17.长城进出口公司（一般纳税人）2020年3月份报关进口计算机600台，每台关税完税价 格为4000元，进口关税税率60%。己缴纳进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税 完税凭证。当月销售出其中的300台，不含税售价每台8000元。计算本期增值税应纳税额。 答： (1)该公司进口环节进项税额=(4000+4000×60%)×13%×600=499200（元） (2)该公司销售环节销项税额=8000×13%×300=312000（元） (3)该公司应纳增值税税额=312000-499200=-187200（元） 当月销项税额小于进项税额，不足抵扣，其差额187200元结转下期继续抵扣，本期增值税应 纳税额为零
试卷三 一、单项选择题（每小题 4 分，共计 20 分） 1．A 2. B 3.D 4.B 5.A 二、多项选择题（每小题 5 分，共计 20 分） 6.AD 7.BC 8.CD 9.AB 三、判断题（每小题 4 分，共计 20 分） 10.× 11.× 12.√ 13.× 14.√ 四、简答题（每小题 20 分，共计 20 分） 15.增值税的优点是什么？ 答：(1)能够平衡税负，促进公平竞争，有利于促进企业生产经营结构的合理化。增值税具 有不重复征税的特点，能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税 负不平衡问题。因为增值税税负的高低不受货物结构中外购协作件所占比重大小的影响，也 不受该货物所经历的生产经营环节多少的影响，即一种货物不受多少家企业共同完成的影 响，只要最终销售价格相同，那么该货物所负担的增值税税负相同。从此看来，增值税可以 促进专业化、协作化生产方式的发展。 (2)在组织财政收入上具有稳定性和及时性。增值税征税范围具有广阔性，具有征收的 广阔性和连续性，使增值税具有充足的税源和众多的纳税人；同时，增值税按增值额课税， 不受流转环节多少的影响，避免了在流转额全额课税情况下，企业为少负担税款搞“大而全” 的全能厂，减少纳税环节，少缴纳税款的行为，这些都有利于及时、稳定地管理财政收入。 (3)在税收征管上可以相互制约、交叉审计。我国增值税实行税款抵扣的计税方法和凭 发票扣税的征税制度，通过发票把买卖双方连为一体，并形成一个有机的扣税链条。在这一 纳税链条中，如有哪一环节少缴纳了税款．必然导致下一个环节多缴税款，使买卖双方形成 了一个利益制约关系。 (4)有利于对外贸易的发展，既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。 五、计算题（每小题 20 分，共计 20 分） 17.长城进出口公司（一般纳税人）2020 年 3 月份报关进口计算机 600 台，每台关税完税价 格为 4000 元，进口关税税率 60%。已缴纳进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税 完税凭证。当月销售出其中的 300 台，不含税售价每台 8000 元。计算本期增值税应纳税额。 答: (1)该公司进口环节进项税额=(4000+4000×60%)×13%×600=499200(元) (2)该公司销售环节销项税额=8000×13%×300=312000(元) (3)该公司应纳增值税税额=312000-499200=-187200(元) 当月销项税额小于进项税额,不足抵扣,其差额 187200 元结转下期继续抵扣,本期增值税应 纳税额为零
