煤矿3月份应纳的资源税税额为(A)。 A.55万元 B.40万元 C.15万元 D.25万元 16.资源税的税目共有七个,其中包括(AC) A.天然气 天然矿泉水 C.盐 D.煤炭制品 17.下列资源税应税产品,适用从量定额征收的有(ABCD)。 A.原油 天然气 C.煤炭 D.盐 18.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和 个人,但不包括(BC) A.外商投资企业和外国企业 B.进口应税产品的单位 C.进口应税产品的个人 D.私有企业 四、计算题 √1.某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛,无偿赠送比赛主办单位5辆越野车,每辆实 际销售价格为15万元,该价格为增值税价税合并定价。请计算该厂赞助的5辆越野车应纳 消费税税额 √2.某化妆品厂既生产化妆品,也生产护肤护发品。为了促销,该厂将化妆品和护肤护 发品组成成套销售,当月销出成套件1500盒,每盒单价240元(为不含增值税单价)。请计 算该厂当月应纳消费税税款 3.某药用酒厂生产用白酒泡制的药酒,当月销售额为180万元,当月月初库存外购白酒 账面余额为70万元,当月购进白酒30万元,月末库存外购白酒账面余额为50万元。请计 算该厂当月销售药酒应纳消费税税额(白酒税率为25%、药酒税率为10%,上述款额均为不含 增值税款额 √4.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8 万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%。请计算进口这些轿车应缴纳的消费 税 √5.某旅游公司组织100人旅游团去承德避暑山庄旅游,每人收取旅游费800元,旅游 中由公司支付每人房费140元,餐费160元,交通费130元,门票等费用70元。请计算公 司这次旅游收入应纳营业税税款 6.某电子技术服务公司从事技术咨询服务业务,也兼作家用电脑销售业务。当月咨询业 务与销售电脑共收入120万元,其中销售家用电脑20台,销售款30万元,该公司对两项业 务收入未能单独核算。请计算公司当月应纳税额 √7.某建筑公司承揽一项装修工程,公司与发包方合同协议由公司提供装饰材料200 万元,装修费300万元,装修工程完工后,发包方按协议支付款项。请计算建筑公司应纳税 额 8.某油田10月份生产原油8万吨(单位税额8元/吨),其中销售6万吨,用于加热、修 井的原油1万吨,待销售1万吨,当月在采油过程中还回收伴生天然气1千万立方米(单位 税额8元/千立方米)。请计算该油田10月份应纳资源税税额? 某煤矿1995年生产销售原煤500万吨(单位税额每吨2元),另使用本矿生产的原煤 加工成洗煤η0万吨,如果税务部门无法正确计算原煤移送使用量,但知该矿加工产品的综 合回收率为70%,请计算该矿应纳资源税税额? √10.某家电商场本月从国外进口一批摩托车,假定到岸价格和关税共900000。该商 场本月将进口摩托车全部售出(出售给消费者个人),取得销售收入1267000元。试计算该企 业本月进口和销售摩托车应如何缴纳消费税和增值税。煤矿 3 月份应纳的资源税税额为( A )。 A.55 万元 B.40 万元 C.15 万元 D.25 万元 16.资源税的税目共有七个，其中包括( AC )。 A.天然气 B.天然矿泉水 C.盐 D.煤炭制品 17.下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有( ABCD )。 A.原油 B.天然气 C.煤炭 D.盐 18.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和 个人，但不包括( BC )。 A.外商投资企业和外国企业 B.进口应税产品的单位 C.进口应税产品的个人 D.私有企业 四、计算题 √1.某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠送比赛主办单位 5 辆越野车，每辆实 际销售价格为 15 万元，该价格为增值税价税合并定价。请计算该厂赞助的 5 辆越野车应纳 消费税税额。 √2.某化妆品厂既生产化妆品，也生产护肤护发品。为了促销，该厂将化妆品和护肤护 发品组成成套销售，当月销出成套件 1500 盒，每盒单价 240 元(为不含增值税单价)。请计 算该厂当月应纳消费税税款。 3.某药用酒厂生产用白酒泡制的药酒，当月销售额为 180 万元，当月月初库存外购白酒 账面余额为 70 万元，当月购进白酒 30 万元，月末库存外购白酒账面余额为 50 万元。请计 算该厂当月销售药酒应纳消费税税额(白酒税率为 25%、药酒税率为 10%，上述款额均为不含 增值税款额)。 √4.某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为 8 万元，已知小轿车关税税率为 110%，消费税税率为 5%。请计算进口这些轿车应缴纳的消费 税。 √5.某旅游公司组织 100 人旅游团去承德避暑山庄旅游，每人收取旅游费 800 元，旅游 中由公司支付每人房费 140 元，餐费 160 元，交通费 130 元，门票等费用 70 元。请计算公 司这次旅游收入应纳营业税税款。 6.某电子技术服务公司从事技术咨询服务业务，也兼作家用电脑销售业务。当月咨询业 务与销售电脑共收入 120 万元，其中销售家用电脑 20 台，销售款 30 万元，该公司对两项业 务收入未能单独核算。请计算公司当月应纳税额。 √7.某建筑公司承揽一项装修工程，公司与发包方合同协议由公司提供装饰材料 200 万元，装修费 300 万元，装修工程完工后，发包方按协议支付款项。请计算建筑公司应纳税 额。 8.某油田 10 月份生产原油 8 万吨(单位税额 8 元/吨)，其中销售 6 万吨，用于加热、修 井的原油 1 万吨，待销售 1 万吨，当月在采油过程中还回收伴生天然气 1 千万立方米(单位 税额 8 元/千立方米)。请计算该油田 10 月份应纳资源税税额？ 9.某煤矿 1995 年生产销售原煤 500 万吨(单位税额每吨 2 元)，另使用本矿生产的原煤 加工成洗煤 70 万吨，如果税务部门无法正确计算原煤移送使用量，但知该矿加工产品的综 合回收率为 70%，请计算该矿应纳资源税税额？ √10.某家电商场本月从国外进口一批摩托车，假定到岸价格和关税共900000元。该商 场本月将进口摩托车全部售出(出售给消费者个人)，取得销售收入1267000元。试计算该企 业本月进口和销售摩托车应如何缴纳消费税和增值税