流转税习题答案 增值税 填空题 1.增值税的征税对象是指在中国境内_销售货物_或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物 2.就一个生产经营单位而言,增值额是这个单位的销售收入扣除购入额_后的余额。 3.就一项商品生产经营全过程而言,增值额既是该项产品所经过的几个生产经营环节的 增值额之和_,又是该项商品实现消费时的_销售额_。 4.增值税的类型有三种,即生产型、收入型和消费型_。我国实行生产型型增值 5.从事货物的生产、批发或零售的企业,企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视 为_销售货物_,应当征收_增值税 6.企业承租或承包给他人经营的,以承租人或承包人为纳税人 7.增值税设置了三档税率,即_17%、13%、0 8.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,未分别核算销售额的,应_从高适用_税率。 9.我国增值税对一般纳税人采用凭专用发票_注明税款进行抵扣的_购进扣税法。 10.纳税人的应纳增值税额为当期_销项税额_减去当期_进项税额_后的余额。 11.销售货物或增值税应税劳务的销售额为向购买方收取的_全部价款和_价外费用 2.一般情况下,购进免税农产品按规定计算进项税额的扣除率为13%。 13.企业购进固定资产已支付的进项税额_,不得在当期销项税额中抵扣 14.纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从发生进货退出或折让当期的_进项 税额中扣减。 15.小规模纳税人销售货物或应税劳务,以销售额和规定的_征收率_计算纳税,不得抵 扣进项税额 16.增值税的应税劳务是指_加工和_修理修配劳务」 17.纳税人进口货物,应按规定的_关税完税_价格和规定的税率计算应纳增值税额 判断题 1.从原理上讲,增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征。(√) 2.增值税类型的划分主要是以对购入固定资产价值(或已纳税金)的不同扣除方法为依 3.我国的增值税不允许扣除固定资产的已纳税金,所以属于消费型增值税。(×) 4.某工业企业下属一运输队,某月既对外销售产品,又对外提供运输劳务,则销售产品 与对外提供运输劳务合称为混合销售。(×) 5.某工业企业利用本企业运输队的汽车采用送货制销售商品,则其销售行为称为混合销 售行为。(√) 6.只有生产低税率产品的企业才适用13%的低税率。(×) 7.增值税的“间接计税法”也称“扣税法”。(√) 8.销售商品向购买方收取的价外费用,应并入销售额计算纳税 9.纳税人销售货物收取的包装物押金,一律不得并入销售额征税。(×) 10.纳税人采用折扣方式销售货物,应按折扣后的销售额征税。(×) 11.纳税人购进货物无论用于哪些方面,其进项税额均应从销项税额中抵扣
流转税习题答案 增值税 一、填空题 1.增值税的征税对象是指在中国境内 销售货物 或者提供 加工 、修理修配 劳务以及 进口货物 。 2.就一个生产经营单位而言，增值额是这个单位的 销售收入 扣除 购入额 后的余额。 3.就一项商品生产经营全过程而言，增值额既是该项产品所经过的几个生产经营环节的 增值额之和 ，又是该项商品实现消费时的 销售额 。 4.增值税的类型有三种，即 生产型 、 收入型 和 消费型 。我国实行 生产型 型增值 税。 5.从事货物的生产、批发或零售的企业，企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视 为 销售货物 ，应当征收 增值税 。 6.企业承租或承包给他人经营的，以 承租人 或 承包人 为纳税人。 7.增值税设置了三档税率，即 17% 、 13% 、 0 。 8.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算销售额的，应 从高适用 税率。 9.我国增值税对一般纳税人采用凭专用发票 注明税款 进行抵扣的 购进扣税法 。 10.纳税人的应纳增值税额为当期 销项税额 减去当期 进项税额 后的余额。 11.销售货物或增值税应税劳务的销售额为向购买方收取的 全部价款 和 价外费用 。 12.一般情况下，购进免税农产品按规定计算进项税额的扣除率为 13% 。 13.企业购进固定资产已支付的 进项税额 ，不得在当期销项税额中抵扣。 14.纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的 进项 税额 中扣减。 15.小规模纳税人销售货物或应税劳务，以销售额和规定的 征收率 计算纳税，不得抵 扣 进项税额 。 16．增值税的应税劳务是指 加工 和 修理修配劳务 。 17．纳税人进口货物，应按规定的_关税完税_价格和规定的税率计算应纳增值税额。 二、判断题 1.从原理上讲，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征。( √ ) 2.增值税类型的划分主要是以对购入固定资产价值(或已纳税金)的不同扣除方法为依 据。 ( √ ) 3.我国的增值税不允许扣除固定资产的已纳税金，所以属于消费型增值税。 ( × ) 4.某工业企业下属一运输队，某月既对外销售产品，又对外提供运输劳务，则销售产品 与对外提供运输劳务合称为混合销售。 ( × ) 5.某工业企业利用本企业运输队的汽车采用送货制销售商品，则其销售行为称为混合销 售行为。 ( √ ) 6.只有生产低税率产品的企业才适用13％的低税率。 ( × ) 7.增值税的“间接计税法”也称“扣税法”。 ( √ ) 8.销售商品向购买方收取的价外费用，应并入销售额计算纳税。 ( √ ) 9.纳税人销售货物收取的包装物押金，一律不得并入销售额征税。 ( × ) 10.纳税人采用折扣方式销售货物，应按折扣后的销售额征税。 ( × ) 11.纳税人购进货物无论用于哪些方面，其进项税额均应从销项税额中抵扣。 ( × )
12.因自然灾害造成企业购进货物的损失,其进项税额应从当期销项税额中抵扣。 (×) 13.符合一般纳税人条件但没有申请办理一般纳税人认定手续的企业,应视同一般纳税 人计算纳税。(×) 14.小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额。(×) 15.购进固定资产已支付的税额允许从销项税额中抵扣。( 16.在向其他一般纳税人销售免税货物的情形下,一般纳税人应开具增值税专用发票。 (×) 17.一般纳税人有权领购使用专用发票。(√ 18.对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税,应当根据纳税人的性质来确 定。(√) 19.纳税人将购买的货物无偿赠送给他人,因该货物购买时己经缴纳增值税,因此,赠 送他人时不再计入销售额征税。(×) 20.纳税人采用以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款 21.纳税人销售带包装的货物,无论其包装物是否单独计价,财务上如何核算,包装物 的价格都应计入销售额计征增值税。(×) 22.企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人为增值税的纳税人。(√) 23.从事货物零售业务的企业,不认定为一般纳税人。(×) 24.建筑公司从事建筑,修缮,装饰工程作业,即有工程作业收入,又有工程材料收入 的,工程作业收入交营业税,材料收入交增值税。(×) 增值税在生产批发环节为价外税,在零售环节为价内税。(×) 增值税具有避免重复征税的优点。(√) 27.某建筑公司附属预制厂生产的水泥预制构件,用于本公司建筑工程的不缴增值税 28.某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部,该公司将货物从甲门市部移送 到乙门市部用于销售,应视同销售。 29.某企业销售自己使用多年的小汽车应缴纳增值税。(√) 30.零税率就是免税。(×) 31.增值税起征点的规定适用所有纳税人,包括单位和个人。(×) 32.采取赊销方式销售货物,其纳税义务发生的时间为收到货款的当天。(×) 三、不定项选择题 1.将购买的货物用于下列项目,其进项税额不予抵扣的是(BCD) A.用于产品的生产B.用于机器设备的维修C.用于职工集体福利D.用 于修建展销厅 2.下列项目中不应征收增值税的是(A)。 A.古旧图书B.将产品赠与他人C.以物易物D.逾期未收回包装物不 再退还的押金 3.纳税人销售自己使用过的固定资产,暂免征收增值税应同时具备的条件是(ABE) A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理,并确已使用过的 货物C.销售价格超过其原值的货物 D.游艇、摩托车和应征消费税的汽车 E.销售价格不超过其原值的货物 4.在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并人销售额计算纳税的是(ACD)。 A.手续费B.销项税额C.奖励费D.包装费
12.因自然灾害造成企业购进货物的损失，其进项税额应从当期销项税额中抵扣。 ( × ) 13.符合一般纳税人条件但没有申请办理一般纳税人认定手续的企业，应视同一般纳税 人计算纳税。 ( × ) 14.小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额。( × ) 15.购进固定资产已支付的税额允许从销项税额中抵扣。( × ) 16.在向其他一般纳税人销售免税货物的情形下，一般纳税人应开具增值税专用发票。 ( × ) 17.一般纳税人有权领购使用专用发票。( √ ) 18．对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确 定。( √ ) 19．纳税人将购买的货物无偿赠送给他人，因该货物购买时已经缴纳增值税，因此，赠 送他人时不再计入销售额征税。( × ) 20．纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。 ( √ ) 21．纳税人销售带包装的货物，无论其包装物是否单独计价，财务上如何核算，包装物 的价格都应计入销售额计征增值税。( × ) 22．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税的纳税人。( √ ) 23．从事货物零售业务的企业，不认定为一般纳税人。（ × ） 24．建筑公司从事建筑，修缮，装饰工程作业，即有工程作业收入，又有工程材料收入 的，工程作业收入交营业税，材料收入交增值税。（ × ） 25．增值税在生产批发环节为价外税，在零售环节为价内税。（ × ） 26．增值税具有避免重复征税的优点。 ( √ ) 27．某建筑公司附属预制厂生产的水泥预制构件，用于本公司建筑工程的不缴增值税。 ( × ) 28．某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送 到乙门市部用于销售，应视同销售。 ( × ) 29．某企业销售自己使用多年的小汽车应缴纳增值税。 ( √ ) 30．零税率就是免税。 ( × ) 31．增值税起征点的规定适用所有纳税人，包括单位和个人。( × ) 32．采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生的时间为收到货款的当天。( × ) 三、不定项选择题 1．将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是( BCD )。 A．用于产品的生产 B．用于机器设备的维修 C．用于职工集体福利 D．用 于修建展销厅 2．下列项目中不应征收增值税的是( A )。 A．古旧图书 B．将产品赠与他人 Ｃ．以物易物 D．逾期未收回包装物不 再退还的押金 3．纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税应同时具备的条件是( ABE )。 A．属于企业固定资产目录所列货物 B．企业按固定资产管理，并确已使用过的 货物 C．销售价格超过其原值的货物 D.游艇、摩托车和应征消费税的汽车 E．销售价格不超过其原值的货物 4．在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并人销售额计算纳税的是( ACD )。 A．手续费 B．销项税额 C．奖励费 D．包装费
5.委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为(D) A.发出代销产品的当天 B.代销方收到代销产品的当天 C.按合同约定的收款日期的当天D.收到代销单位销售的代销清单的当天 6.纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用,其进项税额的抵扣处理是(C) A.按17%的扣除率计算抵扣B.按10%的扣除率计算抵扣 C.不得抵扣 D.按7%的扣除率计算抵扣 7.某商场赊销货物一批,合同约定的收款时间是本月20日,但直到本月末仍没有收 到货款,则该批货物销售处理的方法应为(B)。 A.不作销售处理,不计算缴纳增值税B应作销售处理,并计算缴纳增值税 C.应作销售处理,可缓征增值税 D不作销售处理,但应计算缴纳增值税 8.下列业务中,免征增值税的是(A) A.牧民销售自养的牛、羊B电信部门销售的手机 C.出口货物 D销售自来水 9.下列经济活动,应当缴纳增值税的是(BC)。 A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车 C.钢窗厂销售钢窗并负责安装 D.修缮队粉刷房屋 10.增值税一般纳税人销售货物,不得开具增值税专用发票的情形是(ABC)ε A.向消费者个人销售应税货物B销售免税货物 C.销售不动产 D将货物无偿赠送他人 四、思考题 1.增值税具有哪些优点? 2.我国为什么采用生产型增值税?生产型增值税在税收制度上的具体内容是什么 3.什么是混合销售行为?混合销售行为如何征税? 4.什么是纳税人兼营非应税劳务?兼营非应税劳务如何征税? 5.纳税人的混合销售行为与兼营非应税劳务的主要区别是什么? 6.纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低而无正当理由时,如何确定销售额? 7.准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些? 8.简述一般纳税人与小规模纳税人计税方法的异同点 9.增值税的起征点是如何规定的?其适用范围是什么 10.一般纳税人有哪些权利和义务? 11.简述增值税专用发票的意义。 五、计算题 √1.某商业零售企业(一般纳税人),某月商品零售收入1170万元。本月商品购进额为 700万元,增值税专用发票上注明的已支付的增值税共为119万元。试计算本月应纳增值税为 多少? √2.某纺织企业(一般纳税人)某月产品销售收入为800000元,当月购进货物一批,购 价为500000元,增值税专用发票上注明税款为85000元。本月还从农村收购一批棉花,凭 证注明进价为120000元。计算该企业本月应纳增值税多少? √3.某工业企业为一般纳税人,某月发生下列有关经济业务 (1)购进原材料一批,买价426000元,专用发票注明进项税额为72420元 (2)为自营固定资产工程购进工程物资一批,专用发票上注明买价400000元,已支付 的增值税额为68000元。 (3)本月销售产品两批,销售额共计2200000元,销项税额共计374000元。 (4)从小规模企业购进辅助材料一批,对方开具的普通发票上列明价款53000
5．委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间为( D )。 A．发出代销产品的当天 B．代销方收到代销产品的当天 C．按合同约定的收款日期的当天 D．收到代销单位销售的代销清单的当天 6．纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是( C )。 A．按 17％的扣除率计算抵扣 B．按 10％的扣除率计算抵扣 C．不得抵扣 D．按 7％的扣除率计算抵扣 7．某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月 20 日，但直到本月末仍没有收 到货款，则该批货物销售处理的方法应为( B )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 8．下列业务中，免征增值税的是( A )。 A.牧民销售自养的牛、羊 B.电信部门销售的手机 C.出口货物 D.销售自来水 9．下列经济活动，应当缴纳增值税的是( BC )。 A. 电信局销售传呼机并提供传呼服务 B. 修理汽车 C. 钢窗厂销售钢窗并负责安装 D. 修缮队粉刷房屋 10．增值税一般纳税人销售货物， 不得开具增值税专用发票的情形是( ABC )。 A.向消费者个人销售应税货物 B.销售免税货物 C.销售不动产 D.将货物无偿赠送他人 四、思考题 1.增值税具有哪些优点？ 2.我国为什么采用生产型增值税？生产型增值税在税收制度上的具体内容是什么？ 3.什么是混合销售行为？混合销售行为如何征税？ 4.什么是纳税人兼营非应税劳务？兼营非应税劳务如何征税？ 5.纳税人的混合销售行为与兼营非应税劳务的主要区别是什么？ 6.纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低而无正当理由时，如何确定销售额？ 7.准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 8.简述一般纳税人与小规模纳税人计税方法的异同点。 9.增值税的起征点是如何规定的？其适用范围是什么？ 10. 一般纳税人有哪些权利和义务？ 11．简述增值税专用发票的意义。 五、计算题 √1.某商业零售企业(一般纳税人)，某月商品零售收入1 170万元。本月商品购进额为 700万元，增值税专用发票上注明的已支付的增值税共为119万元。试计算本月应纳增值税为 多少？ √2.某纺织企业(一般纳税人)某月产品销售收入为800 000元，当月购进货物一批，购 价为500 000元，增值税专用发票上注明税款为85 000元。本月还从农村收购一批棉花，凭 证注明进价为120 000元。计算该企业本月应纳增值税多少？ √3.某工业企业为一般纳税人，某月发生下列有关经济业务： (1)购进原材料一批，买价426 000元，专用发票注明进项税额为72 420元。 (2)为自营固定资产工程购进工程物资一批，专用发票上注明买价400 000元， 已支付 的增值税额为68 000元。 (3)本月销售产品两批，销售额共计2 200 000元，销项税额共计374 000元。 (4)从小规模企业购进辅助材料一批，对方开具的普通发票上列明价款53 000元
(5)购进货物支付铁路运输费4000元,装卸搬运费600元,保险费400元。 (6)购设备一台,专用发票注明价款20000元,增值税税款34000元。 计算该企业该月应纳增值税额多少 √4.某厂(一般纳税人)本月进口一辆小轿车,由海关核定的完税价格为10万元,关税为 20万元,消费税税率为8%,计算该厂应纳增值税 √5.某制药厂(一般纳税人)本月购进白酒10吨,每吨价4500元,共计价款45000元 进项税额7650元,用于生产药酒。支付水费、电费各20000元,电费进项税额3400元 水费进项税额2600元(以上均获增值税发票,核实无误),其中白酒因庆祝节日分给职工2 吨。本月销售各种药品、药酒销售额为125000元,计算该制药厂本月应纳増值税。 6.某食品公司1994年12月有关业务如下: (1)12月2日,公司从某家庭农场购入小麦1000吨,每吨600元。 (2)12月3日,公司购进食用油3吨,每吨5000元,销售方开具了增值税专用发票,其 中1吨分给职工。 (3)12月5日,公司销售糕点等食品,取得价款200000元,货款已收 (4)12月20日,公司发给每个职工精炼食用油2桶,每桶价款为50元。(共有职工100人) (5)12月31日,公司将价值150000元自产精炼食用油一批分配给投资者作为应付利润 (6)12月31日,公司支付本月电费24000元,支付水费8000元 要求:计算该公司12月应纳增值税税额。(该食品公司为一般纳税人,食用油增值税率 为13%,自来水的增值税率为13%。) √7.某服装公司为增值税一般纳税人,2月初进项税额余额为35000元,当月有关业务 资料如下: (1)向织布厂购进布匹一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价款300000 元,增值税额51000元 (2)向小规模纳税人购进纽扣一批,取得普通发票一张,金额2120元 (3)向纸品包装厂购入定制的包装盒20000个,已验收入库,不含税单价0.15元/个,并 取得对方开具的专用发票 (4)购进电动缝纫机两台,已投入使用,单价2800元,取得对方开具的专用发票 5)批发销售给商场服装3500件,单价150元,并开具专用发票给对方: (6)批发销售给个体户服装2000件,价税合并定价共320000元,开具普通发票; (7)发给本厂职工每人一套服装,共100件,同类服装价税合计每件单价180元 计算该公司2月份应纳增值税税额 √8.某电视杋厂为增值税一般纳税人,6月份向外地某商场批发销售100台彩色电视机, 每台2300元,双方议定电视机厂用卡车送货上门,商场支付给电视机厂运费2000元。电视机 厂当月进项税额为3.4万元,计算该厂当月应纳增值税为多少? 9.某花卉批发公司是一般纳税人,以收购鲜花对外批发为主,兼营零售,1999年12月 批发鲜花取得销售额450000元,并开具专用发票:零售鲜花销售额(含税)15600元,未 开具发票;当月收购鲜花支付价款285000元,试计算该公司12月份应纳增值税 10.某企业为增值税一般纳税人,某年某月发生如下经济业务: (1)采购原料聚乙烯,取得増值税专用发票价款120万元 (2)采购生产用燃烧煤炭取得增值税专用发票价款为75万元 (3)购买钢材用于基建工程,取得专用发票价款为40万元 (4)支付材料运费18万元,装卸费2万元,保险费2万元 (5)销售产品农用薄膜,开专用发票,注明价款180万元 (6)销售产品塑料制品开专用发票注明价款230万元
（5）购进货物支付铁路运输费4 000元，装卸搬运费600元，保险费400元。 （6）购设备一台，专用发票注明价款200 000元，增值税税款34 000元。 计算该企业该月应纳增值税额多少？ √4.某厂(一般纳税人)本月进口一辆小轿车，由海关核定的完税价格为10万元，关税为 20万元，消费税税率为8％，计算该厂应纳增值税。 √5.某制药厂(一般纳税人)本月购进白酒10吨，每吨价4 500元，共计价款45 000 元， 进项税额7 650元，用于生产药酒。支付水费、电费各20 000元，电费进项税额 3 400元， 水费进项税额2 600元(以上均获增值税发票，核实无误)，其中白酒因庆祝节日分给职工2 吨。本月销售各种药品、药酒销售额为125 000元，计算该制药厂本月应纳增值税。 6. 某食品公司1994年12月有关业务如下： (1) 12月2日，公司从某家庭农场购入小麦1 000吨，每吨600元。 (2) 12月3日，公司购进食用油3吨，每吨5 000元，销售方开具了增值税专用发票，其 中1吨分给职工。 (3) 12月5日，公司销售糕点等食品，取得价款200 000元，货款已收。 (4) 12月20日，公司发给每个职工精炼食用油2桶，每桶价款为50元。(共有职工100人) (5) 12月31日，公司将价值150 000元自产精炼食用油一批分配给投资者作为应付利润。 (6) 12月31日，公司支付本月电费24 000元，支付水费8 000元。 要求： 计算该公司12月应纳增值税税额。(该食品公司为一般纳税人，食用油增值税率 为13％，自来水的增值税率为13％。) √7．某服装公司为增值税一般纳税人，2月初进项税额余额为35 000元，当月有关业务 资料如下： (1)向织布厂购进布匹一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款300 000 元，增值税额51 000元； (2) 向小规模纳税人购进纽扣一批，取得普通发票一张，金额2 120元； (3) 向纸品包装厂购入定制的包装盒20 000个，已验收入库，不含税单价0.15元/个，并 取得对方开具的专用发票； (4) 购进电动缝纫机两台，已投入使用，单价2800元，取得对方开具的专用发票； (5) 批发销售给商场服装3500件，单价150元，并开具专用发票给对方； (6) 批发销售给个体户服装2000件，价税合并定价共320 000元，开具普通发票； (7) 发给本厂职工每人一套服装，共1 000件，同类服装价税合计每件单价180元。 计算该公司2月份应纳增值税税额。 √8．某电视机厂为增值税一般纳税人，6月份向外地某商场批发销售100台彩色电视机， 每台2300元，双方议定电视机厂用卡车送货上门，商场支付给电视机厂运费2000元。电视机 厂当月进项税额为3.4万元，计算该厂当月应纳增值税为多少？ 9．某花卉批发公司是一般纳税人，以收购鲜花对外批发为主，兼营零售，1999年12月 批发鲜花取得销售额450 000元，并开具专用发票；零售鲜花销售额（含税）15 600元，未 开具发票；当月收购鲜花支付价款285 000元，试计算该公司12月份应纳增值税。 10．某企业为增值税一般纳税人，某年某月发生如下经济业务： （１）采购原料聚乙烯，取得增值税专用发票价款120万元； （２）采购生产用燃烧煤炭取得增值税专用发票价款为75万元； （３）购买钢材用于基建工程，取得专用发票价款为40万元； （４）支付材料运费18万元，装卸费２万元，保险费２万元； （５）销售产品农用薄膜，开专用发票，注明价款180万元； （６）销售产品塑料制品开专用发票注明价款230万元
计算其应纳增值税额 √11.某装饰材料公司为增值税一般纳税人,当月购进装饰材料200万元,当月销售裝 饰材料销售额400万元,另完成一项装修工程获装修款50万元,装修中购进五金材料3万元, 辅助材料4万元,购买电机0.3万元,切割机0.2万元,以上业务没有分别核算,计算该公司 当月应纳增值税税额(均为不含税销售额) √12.某石油公司是增值税一般纳税人,某月发生下列经济业务:①销售汽油100吨 不含税销售价为2000元/吨,出借油桶100个(规定三个月必须归还)收取押金500元/个:② 清理出一年前出借油桶20个,逾期未归还,押金标准同上;③购进汽油80吨,不含税进价1500 元/吨,取得增值税专用发票,货款已支付;④购进油桶50个,不含税单价为300元/个,取 得增值税专用发票,货款尚未支付。请计算该石油公司当月应纳增值税税额。 √13.华南电机公司为增值税一般纳税人,本月销售电机一台,价款为100000万元。 此外该公司的附属车队还对外提供运输服务,本月取得运输收入20000元。由于保管不善本 月发生一起产成品损坏事故,造成二台电机被毁,其生产成本共120000元,该公司外购货 物成本扣除率为75%。假设该公司销货收入与运输收入在会计上不能准确划分,该月的进项 税额为20000元。请计算该公司本月应交纳的增值税 消费税、营业税 、填空题 1.消费税的征税对象是在我国境内(生产)、(委托加工)、(进口规定的)的特定消费品。 2.甲企业委托乙企业加工应税消费品,则消费品的纳税人是(甲)。 3.纳税人兼营两种不同税率的应税消费品,未分别核算销售额,则应(从高)确定适用 税率 4.消费税的计税方法有(从价)和(从量)两种 5.营业税的征税范围分为三大类,包括提供(应税劳务)、(销售不动产)、(转让无形资 产) 6.营业税的税目包括:(交通运输业)、(建筑业)、(金融保险业)、(邮电通信业)、(文 化体育业)、(娱乐业)、(服务业)、(转让无形资产)、(销售不动产 7.资源税按征收对象的性质可分为(一般资源税)、(级差资源税)两类, 、判断题 1.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的,都是在应税消费品的批 发、零售环节征收。(×) 2.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的,也应于移送使用时按销售应税消 费品计算纳税。(√) 3.纳税人进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税 额。其组成计税价格的计算公式是:组成计税价格=关税完税价格+关税。(×) 4.对应税消费品征收消费税后,不再征收增值税。(×) 5.应税消费品的销售额,是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费 用,其中也包括向购买方收取的增值税税额。( 6.纳税人兼营不同税率的应税消费品,如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额 销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。(√) 7.纳税人兼营应税劳务与销售货物,其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可以 合并计算缴纳营业税。(×) 8.凡从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人
计算其应纳增值税额。 √11．某装饰材料公司为增值税一般纳税人，当月购进装饰材料200万元，当月销售装 饰材料销售额400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进五金材料3万元， 辅助材料4万元，购买电机0.3万元，切割机0.2万元，以上业务没有分别核算，计算该公司 当月应纳增值税税额（均为不含税销售额）。 √12．某石油公司是增值税一般纳税人，某月发生下列经济业务：①销售汽油100吨， 不含税销售价为2000元/吨，出借油桶100个（规定三个月必须归还）收取押金500元/个；② 清理出一年前出借油桶20个，逾期未归还，押金标准同上；③购进汽油80吨，不含税进价1500 元/吨，取得增值税专用发票，货款已支付；④购进油桶50个，不含税单价为300元/个，取 得增值税专用发票，货款尚未支付。请计算该石油公司当月应纳增值税税额。 √13．华南电机公司为增值税一般纳税人，本月销售电机一台，价款为100 000 万元。 此外该公司的附属车队还对外提供运输服务，本月取得运输收入20 000元。由于保管不善本 月发生一起产成品损坏事故，造成二台电机被毁，其生产成本共120 000元，该公司外购货 物成本扣除率为75%。假设该公司销货收入与运输收入在会计上不能准确划分，该月的进项 税额为20 000元。请计算该公司本月应交纳的增值税。 消费税、营业税 一、填空题 1.消费税的征税对象是在我国境内（生产）、（委托加工）、（进口规定的）的特定消费品。 2.甲企业委托乙企业加工应税消费品，则消费品的纳税人是（甲）。 3.纳税人兼营两种不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，则应（从高）确定适用 税率。 4.消费税的计税方法有(从价)和(从量)两种。 5.营业税的征税范围分为三大类，包括提供(应税劳务)、(销售不动产)、(转让无形资 产)。 6.营业税的税目包括：(交通运输业)、(建筑业)、(金融保险业)、(邮电通信业)、(文 化体育业)、(娱乐业)、(服务业)、(转让无形资产)、(销售不动产)。 7.资源税按征收对象的性质可分为(一般资源税)、(级差资源税)两类。 二、判断题 1.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批 发、零售环节征收。( × ) 2.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消 费品计算纳税。( √ ) 3.纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税 额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价格+关税。( × ) 4.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。( × ) 5.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费 用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。( × ) 6.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、 销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。( √ ) 7.纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可以 合并计算缴纳营业税。( × ) 8.凡从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人
9销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为,单位将不动产无偿赠送他人,不属于 销售不动产行为,因此,不缴纳营业税。(×) 10.对在中国境内开采煤炭的单位和个人,应按税法规定征收资源税,但对进口煤炭的 单位和个人,则不征收资源税。(√) 11.根据《资源税暂行条例》的规定,资源税的纳税义务人暂不包括外商投资企业和外 国企业。(×) 12.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品 的课税数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的,从高适用税额 13.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。(√) 14.纳税人开采或者生产应税产品自用的,可以减半征收资源税。(×) 15.纳税人应纳的资源税,应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。 16.某金店委托某加工厂加工金银珠宝首饰一批,其消费税应由加工厂向国家缴纳,因 而纳税人为首饰加工厂。(× 17.某橡胶制品厂将自产汽车轮胎用于本厂汽车队大修理,由于是本厂内部使用,只进 行成本转帐,故不纳消费税。(×) 18.纳税人销售应税消费品,作为计税依据的销售额,不仅包括向购买方收取的全部价 款,而且包括收取的价外费用。(√) 19.某卷烟厂为内部接待特制卷烟一批,由于未对外销售,故不纳税。(×) 20.境内生产的应税消费品一律不减免消费税。(×) 三、多项选择题 1.下列货物征收消费税的有(ABD) A.啤酒B.汽车轮胎C.保健食品D.金银首饰 2.下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有(D)。 A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的 B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税 消费品 D.自产自用的应税消费品,用于在建工程的 3.进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税 价格的计算公式是(C)。 A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税 C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率) 4.消费税纳税人发生下列应税行为,其具体纳税地点是(BCD A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B.进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 C.委托加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D.纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 5.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加 工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(D)
( × ) 9.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠送他人，不属于 销售不动产行为，因此，不缴纳营业税。( × ) 10.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的 单位和个人，则不征收资源税。( √ ) 11.根据《资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税义务人暂不包括外商投资企业和外 国企业。( × ) 12.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品 的课税数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。 ( √ ) 13.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。( √ ) 14.纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。( × ) 15.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。 ( √ ) 16.某金店委托某加工厂加工金银珠宝首饰一批，其消费税应由加工厂向国家缴纳，因 而纳税人为首饰加工厂。 ( × ) 17.某橡胶制品厂将自产汽车轮胎用于本厂汽车队大修理，由于是本厂内部使用，只进 行成本转帐，故不纳消费税。( × ) 18.纳税人销售应税消费品，作为计税依据的销售额，不仅包括向购买方收取的全部价 款，而且包括收取的价外费用。( √ ) 19.某卷烟厂为内部接待特制卷烟一批，由于未对外销售，故不纳税。( × ) 20.境内生产的应税消费品一律不减免消费税。( × ) 三、多项选择题 1.下列货物征收消费税的有( ABD ) A.啤酒 B. 汽车轮胎 C.保健食品 D.金银首饰 2.下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有( D )。 A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的 B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税 消费品 D.自产自用的应税消费品，用于在建工程的 3.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税 价格的计算公式是( C )。 A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税 C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率) 4.消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是( BCD )。 A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 5.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加 工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( D )
A.该已纳税款当期可全部扣陶 B.该已纳税款不得扣除 C.该已纳税款当期可扣除50% D.可对收加的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 6.下列企业的营业行为,属于混合销售行为(BC) A.某饭店既开设额房、餐厅,又开设商场,为顾客提供多方面服务 B.某运输公司销售货物并负责运输所售货物 C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 D.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 7.下列营业行为,纳税义务发生时间是(AD) A.提供保险服务,为收到保险费的当天 B.从事货物运输服务,为该货物运到目的地的当天 C.从事商品房销售业务,采用预收定金方式的,为收到预收定金的当天 D.从事建筑安装服务,为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天 8.下列营业项目,其营业税的纳税地点是(ABCD) A.纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 9.下列营业项目,营业税的扣缴义务人是(ACD) A.人民银行委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.企业从事长途货物运输业务,以货物接收单位为扣缴义务人 C.建设安装业务实行分包或者转包的,以部承包人为扣缴义务人 D.单位或者个人进行演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人 10.下列经营项目属于营业税应税劳务的有(AC) A.从事建筑安装工程作业 B.从事加工、修理修配业务 C.从事运输业务 从事商品零售业务 11.下列转让房产所有权应纳营业税的有(CD) A.个人交换私有住房 B.个人将私有房产赠与亲属 C.单位将房产无偿赠与他人 D.销售商品房 12.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向(B)主管税务机关缴纳 A.开采地 B.收购地 C.生产所在地D.销售地 13.某油田1月份生产原油10000吨,其中已销售8000吨,已自用1500吨(不是用于加 热、修并),另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元,其1月份应纳的资源 税税额为(D) A.80000元B.64000元 C.12000元D.76000元 14.在资源税中,煤炭的征税范围包括(D A.洗煤B.选煤 C.煤炭制品 D.原煤 15.某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨,天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单 位税额为1.5元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米,问
A.该已纳税款当期可全部扣除 B.该已纳税款不得扣除 C.该已纳税款当期可扣除 50% D.可对收加的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 6.下列企业的营业行为，属于混合销售行为( BC )。 A.某饭店既开设额房、餐厅，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B.某运输公司销售货物并负责运输所售货物 C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 D.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 7.下列营业行为，纳税义务发生时间是( AD ) A.提供保险服务，为收到保险费的当天 B.从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天 C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天 D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天 8.下列营业项目，其营业税的纳税地点是( ABCD ) A.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 9.下列营业项目，营业税的扣缴义务人是( ACD ) A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人 C.建设安装业务实行分包或者转包的，以部承包人为扣缴义务人 D.单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 10.下列经营项目属于营业税应税劳务的有( AC ) A.从事建筑安装工程作业 B.从事加工、修理修配业务 C.从事运输业务 D.从事商品零售业务 11.下列转让房产所有权应纳营业税的有( CD ) A.个人交换私有住房 B.个人将私有房产赠与亲属 C.单位将房产无偿赠与他人 D.销售商品房 12.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向( B )主管税务机关缴纳。 A.开采地 B.收购地 C.生产所在地 D.销售地 13.某油田 1 月份生产原油 10000 吨，其中已销售 8000 吨，已自用 1500 吨(不是用于加 热、修并)，另有 500 吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨 8 元，其 1 月份应纳的资源 税税额为( D )。 A.80000 元 B.64000 元 C.12000 元 D.76000 元 14.在资源税中，煤炭的征税范围包括( D )。 A.洗煤 B.选煤 C.煤炭制品 D.原煤 15.某煤矿 3 月份生产销售煤炭 10 万吨，天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单 位税额为 1.5 元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为 8 元/千立方米，问
煤矿3月份应纳的资源税税额为(A)。 A.55万元 B.40万元 C.15万元 D.25万元 16.资源税的税目共有七个,其中包括(AC) A.天然气 天然矿泉水 C.盐 D.煤炭制品 17.下列资源税应税产品,适用从量定额征收的有(ABCD)。 A.原油 天然气 C.煤炭 D.盐 18.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和 个人,但不包括(BC) A.外商投资企业和外国企业 B.进口应税产品的单位 C.进口应税产品的个人 D.私有企业 四、计算题 √1.某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛,无偿赠送比赛主办单位5辆越野车,每辆实 际销售价格为15万元,该价格为增值税价税合并定价。请计算该厂赞助的5辆越野车应纳 消费税税额 √2.某化妆品厂既生产化妆品,也生产护肤护发品。为了促销,该厂将化妆品和护肤护 发品组成成套销售,当月销出成套件1500盒,每盒单价240元(为不含增值税单价)。请计 算该厂当月应纳消费税税款 3.某药用酒厂生产用白酒泡制的药酒,当月销售额为180万元,当月月初库存外购白酒 账面余额为70万元,当月购进白酒30万元,月末库存外购白酒账面余额为50万元。请计 算该厂当月销售药酒应纳消费税税额(白酒税率为25%、药酒税率为10%,上述款额均为不含 增值税款额 √4.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8 万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%。请计算进口这些轿车应缴纳的消费 税 √5.某旅游公司组织100人旅游团去承德避暑山庄旅游,每人收取旅游费800元,旅游 中由公司支付每人房费140元,餐费160元,交通费130元,门票等费用70元。请计算公 司这次旅游收入应纳营业税税款 6.某电子技术服务公司从事技术咨询服务业务,也兼作家用电脑销售业务。当月咨询业 务与销售电脑共收入120万元,其中销售家用电脑20台,销售款30万元,该公司对两项业 务收入未能单独核算。请计算公司当月应纳税额 √7.某建筑公司承揽一项装修工程,公司与发包方合同协议由公司提供装饰材料200 万元,装修费300万元,装修工程完工后,发包方按协议支付款项。请计算建筑公司应纳税 额 8.某油田10月份生产原油8万吨(单位税额8元/吨),其中销售6万吨,用于加热、修 井的原油1万吨,待销售1万吨,当月在采油过程中还回收伴生天然气1千万立方米(单位 税额8元/千立方米)。请计算该油田10月份应纳资源税税额? 某煤矿1995年生产销售原煤500万吨(单位税额每吨2元),另使用本矿生产的原煤 加工成洗煤η0万吨,如果税务部门无法正确计算原煤移送使用量,但知该矿加工产品的综 合回收率为70%,请计算该矿应纳资源税税额? √10.某家电商场本月从国外进口一批摩托车,假定到岸价格和关税共900000。该商 场本月将进口摩托车全部售出(出售给消费者个人),取得销售收入1267000元。试计算该企 业本月进口和销售摩托车应如何缴纳消费税和增值税
煤矿 3 月份应纳的资源税税额为( A )。 A.55 万元 B.40 万元 C.15 万元 D.25 万元 16.资源税的税目共有七个，其中包括( AC )。 A.天然气 B.天然矿泉水 C.盐 D.煤炭制品 17.下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有( ABCD )。 A.原油 B.天然气 C.煤炭 D.盐 18.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和 个人，但不包括( BC )。 A.外商投资企业和外国企业 B.进口应税产品的单位 C.进口应税产品的个人 D.私有企业 四、计算题 √1.某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠送比赛主办单位 5 辆越野车，每辆实 际销售价格为 15 万元，该价格为增值税价税合并定价。请计算该厂赞助的 5 辆越野车应纳 消费税税额。 √2.某化妆品厂既生产化妆品，也生产护肤护发品。为了促销，该厂将化妆品和护肤护 发品组成成套销售，当月销出成套件 1500 盒，每盒单价 240 元(为不含增值税单价)。请计 算该厂当月应纳消费税税款。 3.某药用酒厂生产用白酒泡制的药酒，当月销售额为 180 万元，当月月初库存外购白酒 账面余额为 70 万元，当月购进白酒 30 万元，月末库存外购白酒账面余额为 50 万元。请计 算该厂当月销售药酒应纳消费税税额(白酒税率为 25%、药酒税率为 10%，上述款额均为不含 增值税款额)。 √4.某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为 8 万元，已知小轿车关税税率为 110%，消费税税率为 5%。请计算进口这些轿车应缴纳的消费 税。 √5.某旅游公司组织 100 人旅游团去承德避暑山庄旅游，每人收取旅游费 800 元，旅游 中由公司支付每人房费 140 元，餐费 160 元，交通费 130 元，门票等费用 70 元。请计算公 司这次旅游收入应纳营业税税款。 6.某电子技术服务公司从事技术咨询服务业务，也兼作家用电脑销售业务。当月咨询业 务与销售电脑共收入 120 万元，其中销售家用电脑 20 台，销售款 30 万元，该公司对两项业 务收入未能单独核算。请计算公司当月应纳税额。 √7.某建筑公司承揽一项装修工程，公司与发包方合同协议由公司提供装饰材料 200 万元，装修费 300 万元，装修工程完工后，发包方按协议支付款项。请计算建筑公司应纳税 额。 8.某油田 10 月份生产原油 8 万吨(单位税额 8 元/吨)，其中销售 6 万吨，用于加热、修 井的原油 1 万吨，待销售 1 万吨，当月在采油过程中还回收伴生天然气 1 千万立方米(单位 税额 8 元/千立方米)。请计算该油田 10 月份应纳资源税税额？ 9.某煤矿 1995 年生产销售原煤 500 万吨(单位税额每吨 2 元)，另使用本矿生产的原煤 加工成洗煤 70 万吨，如果税务部门无法正确计算原煤移送使用量，但知该矿加工产品的综 合回收率为 70%，请计算该矿应纳资源税税额？ √10.某家电商场本月从国外进口一批摩托车，假定到岸价格和关税共900000元。该商 场本月将进口摩托车全部售出(出售给消费者个人)，取得销售收入1267000元。试计算该企 业本月进口和销售摩托车应如何缴纳消费税和增值税
11.甲乙两个卷烟厂签订委托加工合同,由甲厂提供烟叶一批,委托乙厂加工成烟丝 烟叶成本90000元,乙厂收取加工费150000元。甲厂将收回的烟丝全部用于生产甲类卷烟, 完工后全部销售取得收入22500000元。上述经济业务如何计算缴纳消费税? √12.某施工企业承包一项建筑工程,施工中将工程价款分别为40万元、32万元、46万 元的基础工程、门窗、地面工程转包给了甲、乙、丙三个小施工队。工程竣工后总决算为 900万元。问:该项业务应由谁纳税?如何纳税?应纳多少? 五、思考题 1.什么是消费税?它的纳税人和征税对象是如何规定的? 2.什么是委托加工应税消费品?委托加工应税消费品为什么要以委托方作为纳税人? 3.纳税人将自产应税消费品用于哪些方面不交纳消费税?用于哪些方面应交纳消费 税? 4.消费税为什么一律不减免税? 5.营业税的征税范围包括哪些?它与增值税的征税范围有什么联系? 6.征收资源税有什么意义?
11.甲乙两个卷烟厂签订委托加工合同，由甲厂提供烟叶一批，委托乙厂加工成烟丝。 烟叶成本900000元，乙厂收取加工费150000元。甲厂将收回的烟丝全部用于生产甲类卷烟， 完工后全部销售取得收入22500000元。上述经济业务如何计算缴纳消费税？ √12.某施工企业承包一项建筑工程，施工中将工程价款分别为40万元、32万元、46万 元 的基础工程、门窗、地面工程转包给了甲、乙、丙三个小施工队。工程竣工后总决算为 900万元。问：该项业务应由谁纳税？如何纳税？应纳多少？ 五、思考题 1.什么是消费税？它的纳税人和征税对象是如何规定的？ 2.什么是委托加工应税消费品？委托加工应税消费品为什么要以委托方作为纳税人？ 3.纳税人将自产应税消费品用于哪些方面不交纳消费税？用于哪些方面应交纳消费 税？ 4.消费税为什么一律不减免税？ 5.营业税的征税范围包括哪些？它与增值税的征税范围有什么联系？ 6.征收资源税有什么意义？
