练习题 填空题 1.我国目前的所得税制由三种税组成,即个人所得税、企业所得税和_外商投资和外国企业所得税。 2.国际上的个人所得税制有综合所得税制、_分类所得税制和分类综合所得税制三种 3.居民承担无限纳税义务必须就其来源于_中国境内和境外的全部所得_交纳个人所得税;而非居民承 担_有限纳税义务_,只就其来源于_我国境内的所得交纳个人所得税 4.对外籍人员附加减除费用的标准为_4000元 5.个人所得税中有些项目所得如劳务报酬所得、稿酬所得等,每次收入不超过4000元的,减除费用800 元,每次收入在4000元以上的,定率扣除_20%的费用 6.根据税法规定,稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为_14% 7.属于同一事项连续取得收入的,以每个月取得的收人为一次计征个人所得税 8.对个人所得税扣缴义务人按照税法规定代扣代缴税款的,可以按照所扣缴的税款的_%_付给手续费。 9.个人所得税的征纳办法有支付单位源泉扣缴和纳税人自行 其中以_源泉扣缴为主 10.个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,应划归到劳 项目中征收个人所得税 判断题 1.我国个人所得税的特点之一是实行分项课征制。(√) 2.个人所得税的纳税人包括居民,也包括非居民。(√ 3.利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。(√) 4.适用累进税率应纳税额的计算,既可采用速算法,也可按累进税率的原理分步计税,二者结果是一样 的。(√) 5.退休工资也属于工资薪金所得,也应缴纳个人所得税。(×) 6.在我国境内无住所而且在我国境内居住不满90天的个人,其来源于我国的所得免征个人所得税。 7.对工薪所得征税,允许扣除的800元生计费属于起征点性质的减免税。( 8.对个人所得的股息、红利,均可免征个人所得税。(×) 9.纳税义务人从中国境外取得的所得,已在境外缴纳个人所得税的,只要有正式凭据,无论多少,均可 在其应纳税额中扣除。( 10.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费后,按 工资、薪金”所得项目计征个人所得税。(√) 三、思考题 1.个人所得税的纳税人、征税对象、税率是怎样规定的? 2.个人所得税应纳税所得额是如何确定的?其应纳税额怎样计算? 3.个人所得税附加减除费用的适用范围有哪些? 4.个人所得税的减免有哪些规定? 5.个人所得税的纳税义务人有哪些?怎样判断居民纳税人和非居民纳税人? 6.个人所得税对境外所得的税额扣除是怎样规定的? 7.个人所得税的缴纳方法有哪两种? 四、选择题 1.下列项目中,可以免征个人所得税的有(C)。 A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴 C.个人获得保险赔款 D.民间借贷利息 2.某人出租自有住房,租期为一年,每月收得租金3000元,全年租金收入36000元。其全年应缴纳的个人 所得税为(A)。 A.5280元B.5760元C.8640元D.7040元 3.财产转让所得中,可以扣除(C)来计算应纳税所得额
1 练 习 题 一、填空题 1. 我国目前的所得税制由三种税组成，即 个人所得税 、企业所得税 和 外商投资和外国企业所得税。 2. 国际上的个人所得税制有综合所得税制、 分类所得税制 和 分类综合所得税制 三种。 3. 居民承担无限纳税义务必须就其来源于 中国境内和境外的全部所得 交纳个人所得税；而非居民承 担 有限纳税义务 ，只就其来源于 我国境内的所得 交纳个人所得税。 4. 对外籍人员附加减除费用的标准为 4000 元。 5. 个人所得税中有些项目所得如劳务报酬所得、稿酬所得等，每次收入不超过4 000元的，减除费用 800 元 ，每次收入在4000元以上的，定率扣除 20% 的费用。 6. 根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为 14% 。 7. 属于同一事项连续取得收入的，以 每个月 取得的收人为一次计征个人所得税。 8. 对个人所得税扣缴义务人按照税法规定代扣代缴税款的，可以按照所扣缴的税款的 2% 付给手续费。 9. 个人所得税的征纳办法有支付单位源泉扣缴和 纳税人自行申报 ，其中以 源泉扣缴 为主。 10. 个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到 劳务报酬 项目中征收个人所得税。 二、判断题 1． 我国个人所得税的特点之一是实行分项课征制。（ √ ） 2． 个人所得税的纳税人包括居民，也包括非居民。（ √ ） 3． 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（ √ ） 4． 适用累进税率应纳税额的计算，既可采用速算法，也可按累进税率的原理分步计税，二者结果是一样 的。（ √ ） 5． 退休工资也属于工资薪金所得，也应缴纳个人所得税。（ × ） 6． 在我国境内无住所而且在我国境内居住不满90天的个人，其来源于我国的所得免征个人所得税。 （ × ） 7． 对工薪所得征税，允许扣除的800元生计费属于起征点性质的减免税。（ × ） 8． 对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。(× ) 9． 纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可 在其应纳税额中扣除。 ( × ) 10． 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按 “工资、薪金”所得项目计征个人所得税。 (√ ) 三、思考题 1． 个人所得税的纳税人、征税对象、税率是怎样规定的？ 2． 个人所得税应纳税所得额是如何确定的？其应纳税额怎样计算？ 3． 个人所得税附加减除费用的适用范围有哪些？ 4． 个人所得税的减免有哪些规定？ 5． 个人所得税的纳税义务人有哪些？怎样判断居民纳税人和非居民纳税人？ 6． 个人所得税对境外所得的税额扣除是怎样规定的？ 7． 个人所得税的缴纳方法有哪两种？ 四、选择题 1．下列项目中，可以免征个人所得税的有( C )。 A.购物时获得的中奖收入 B．单位自己规定发给的补贴、津贴 C．个人获得保险赔款 D．民间借贷利息 2．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金 3000 元，全年租金收入 36000 元。其全年应缴纳的个人 所得税为( A )。 A．5280元 B．5760元 C．8640元 D．7040元 3．财产转让所得中，可以扣除( C )来计算应纳税所得额
A.20%B.800元C.财产原值及合理费用D.财产原值 4.下列项目中,应计人工资、薪金所得纳税的有(A)。 A.职工加班费补贴B.误餐补助C.托儿费补贴D.独生子女补贴 5.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为(D)。 先税后分B.先分后税C.先扣后税再分D.先分后扣再税 6.股息、红利、利息所得应以(C)为应纳税所得税 A每月收入额B.每年收入额C每次收入额D.每季收人额 7.对个人取得的各项境外所得回国抵扣时,所采取的方法是(B) A.分项不分国限额抵扣B.分国不分项限额抵扣 C.分国分项限额抵扣 D.可全部抵扣 8.下列各项所得,应征个人所得税的有(BC) A.民政部门支付给个人的生活困难补助费B稿酬所得C劳务报酬所得D.保险赔款 9.下列项目中,计征个人所得税时,允许从总收人中扣除800元的有(ACD) A.房租收入1500元B.有奖销售中一次获奖1200元 C.一次取得咨询费收入2400元D.稿费收入3500元 10.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有(CD)。 A.意愿标准B.国籍标准C.居住时间标准D.住所标准 1.我国个人所得税采用的税率有(AC) A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率 12.我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为(D) A.纳税人B.代征人C.负税人D.扣缴义务人 五、计算题 1甲承包一个餐厅,承包期为一年。当年取得承包收入13520元,此外甲全年工资收入3400元,计算 甲应纳个人所得税多少 2某歌星在一次演出后,一次性取得演出收入70000元,计算该歌星应纳个人所得税为多少 3甲、乙、丙三位大学讲师合译一本书,出版发行后,共取得稿酬8200元,假定按字数付稿酬,甲得 5000元,乙得2500元,丙得700元;另外甲取得国库券利息300元,丙取得红利200元。问三位讲师应如何纳 税? 4某人某月收入14000元,其中工资、薪金所得3200元;稿酬所得200元;劳务报酬所得3000 元;股息、红利所得共800元;保险赔款5000元,计算其应纳个人所得税税额。 5某中国居民分别在中国境内甲、乙两地任职,当月在甲地取得工资2000元,在乙地取得工资3000元 一次性取得劳务报酬60000元,问该公民应纳个人所得税多少? 6某教授今年2月取得如下收入:工资1000元,奖金2000元,各种价格补贴60元,校外讲学收入1000 元,出版社付给稿酬4500元(未扣税),红利所得500元,获省级人民政府颁发的技术成果奖2000元。问该教 授应纳个人所得税多少? 7某外籍专家1994年12月在中国境内取得工资收入5000元,另取得股票股息3000元,红利14000元 另外转让汽车一辆,取得转让收入130000元,按规定可扣除的购进价格和其他费用80000元,卖出时 交纳手续费5000元,自行申报纳税。计算该外籍专家本月应纳个人所得税。 8王某在有奖销售活动中中特等奖,奖品为音响价值15000元和彩电价值5000元。王某提出将彩电作 价给商场,又委托商场将3000元现金通过民政部门捐赠给希望工程,计算王某应纳个人所得税为多少 9某公民本月取得工资收入600元,稿酬2800元,投资分红500元,试计算其应纳个人所得税 10某企业5月份聘请一名教授讲授电脑知识专业课次,酬金分两次支付,分别是1000元和1200元,问怎 样计算其个人所得税税额? l1某文工团甲、乙两位演员应邀参加某单位庆典活动的演出。根据协议,此次演出活动中,两位演员各 演出四场,演出的出场费分别为:甲演员每场5000元,乙演员每场8000元。请计算两位演员在此次演 出活动中各自应纳的个人所得税税额
2 A.20％ B．800元 C．财产原值及合理费用 D．财产原值 4．下列项目中，应计人工资、薪金所得纳税的有 ( A )。 A．职工加班费补贴 B．误餐补助 C．托儿费补贴 D．独生子女补贴 5．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为( D )。 A.先税后分 B．先分后税 C．先扣后税再分 D．先分后扣再税 6．股息、红利、利息所得应以( C )为应纳税所得税。 A.每月收入额 B．每年收入额 C.每次收入额 D．每季收人额 7．对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是( B )。 A．分项不分国限额抵扣 B．分国不分项限额抵扣． C．分国分项限额抵扣 D．可全部抵扣 8．下列各项所得，应征个人所得税的有 ( BC )。 A.民政部门支付给个人的生活困难补助费 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D．保险赔款 9．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收人中扣除 800 元的有( ACD )。 A.房租收入 1500 元 B．有奖销售中一次获奖 1200 元 C．一次取得咨询费收入2400元 D．稿费收入3500元 10．个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有( CD )。 A．意愿标准 B．国籍标准 C．居住时间标准 D．住所标准 11．我国个人所得税采用的税率有( AC )。 A.超额累进税率 B．全额累进税率 C．比例税率 D．定额税率 12．我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为（ D ）。 A.纳税人 B．代征人 C．负税人 D．扣缴义务人 五、计算题 1 甲承包一个餐厅，承包期为一年。当年取得承包收入13 520元，此外甲全年工资收入3 400元，计算 甲应纳个人所得税多少？ 2 某歌星在一次演出后，一次性取得演出收入70 000元，计算该歌星应纳个人所得税为多少。 3 甲、乙、丙三位大学讲师合译一本书，出版发行后，共取得稿酬8 200元， 假定按字数付稿酬，甲得 5 000元，乙得2 500元，丙得700元；另外甲取得国库券利息300元，丙取得红利200元。问三位讲师应如何纳 税？ 4 某人某月收入14 000元， 其中工资、薪金所得3 200元；稿酬所得 2 000 元;劳务报酬所得3 000 元; 股息、红利所得共800元; 保险赔款 5 000 元，计算其应纳个人所得税税额。 5 某中国居民分别在中国境内甲、乙两地任职，当月在甲地取得工资2 000元，在乙地取得工资3 000元， 一次性取得劳务报酬60 000元，问该公民应纳个人所得税多少？ 6 某教授今年2月取得如下收入：工资1 000元，奖金2 000元，各种价格补贴60 元，校外讲学收入1 000 元，出版社付给稿酬4 500元(未扣税)，红利所得500元，获省级人民政府颁发的技术成果奖2 000元。问该教 授应纳个人所得税多少？ 7 某外籍专家1994年12月在中国境内取得工资收入5 000元，另取得股票股息3 000 元，红利14 000元， 另外转让汽车一辆，取得转让收入 130 000 元，按规定可扣除的 购进价格和其他费用80 000元，卖出时 交纳手续费5 000元，自行申报纳税。计算该外籍专家本月应纳个人所得税。 8 王某在有奖销售活动中中特等奖，奖品为音响价值15 000元和彩电价值5 000元。王某提出将彩电作 价给商场，又委托商场将3 000元现金通过民政部门捐赠给希望工程， 计算王某应纳个人所得税为多少？ 9 某公民本月取得工资收入600元，稿酬2800元，投资分红500元，试计算其应纳个人所得税。 10 某企业5月份聘请一名教授讲授电脑知识专业课4次，酬金分两次支付，分别是1000元和1200元，问怎 样计算其个人所得税税额？ 11 某文工团甲、乙两位演员应邀参加某单位庆典活动的演出。根据协议，此次演出活动中，两位演员各 演出四场，演出的出场费分别为：甲演员每场5000元，乙演员每场8000元。请计算两位演员在此次演 出活动中各自应纳的个人所得税税额
12甲某于1998年1月将其自有的五间共180平方米的房屋出租给乙某作为商店使用,租期一年。甲某每月 取得租金收入5000元,全年租金收入60000元。在租用期里,甲某于5月份支付房屋修理费2400元(有 发票收据)。请计算甲某全年应纳所得税额。 13外语学院刘教授应邀到某国讲学半年,每月薪金折合人民币20000元,在国外已缴个人所得税2500元; 原单位月薪金1500元,请问刘教授的收入应如何缴纳个人所得税? 14某工程师,三月份工资收入1200元,同时在本月取得第一季度奖金2000元,计算该工程师本月应纳的 个人所得税税额
3 12 甲某于1998年1月将其自有的五间共180平方米的房屋出租给乙某作为商店使用，租期一年。甲某每月 取得租金收入5000元，全年租金收入60 000元。在租用期里，甲某于5月份支付房屋修理费2400元(有 发票收据)。请计算甲某全年应纳所得税额。 13 外语学院刘教授应邀到某国讲学半年，每月薪金折合人民币20000元，在国外已缴个人所得税2500元； 原单位月薪金1500元，请问刘教授的收入应如何缴纳个人所得税？ 14 某工程师，三月份工资收入1200元，同时在本月取得第一季度奖金2000元，计算该工程师本月应纳的 个人所得税税额