第二章现金流量构成与资金等值计算 本章要求 (1)熟悉现金流量的概念; (2)熟悉工程项目投资概念及构成: (3)熟悉成本费用的概念及构成; (4)掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算; (5)掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序; (6)熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的 概念 (7)熟悉资金时间价值的概念; (8)掌握资金时间价值计算所涉及的基本概念和计算公式; (9)掌握名义利率和实际利率的计算; (10)掌握资金等值计算及其应用
第二章 现金流量构成与资金等值计算 本章要求 （1）熟悉现金流量的概念； （2）熟悉工程项目投资概念及构成； （3）熟悉成本费用的概念及构成； （4）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算； （5）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序； （6）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的 概念； （7）熟悉资金时间价值的概念； （8）掌握资金时间价值计算所涉及的基本概念和计算公式； （9）掌握名义利率和实际利率的计算； （10）掌握资金等值计算及其应用
第二章现金流量构成与资金等值计算 本章重点 (1)工程项目投资的概念及构成 (2)折旧的概念、计算及其与现金流量的关系 (3)经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念 (4)销售税金及附加的内容、含义及计算 (5)利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序 (6)资金时间价值的概念、等值的概念和计算公式 (7)名义利率和实际利率 本章难点 (1)经营成本、沉入成本、机会成本的概念 (2)等值的概念和计算 (3)名义利率和实际利率
第二章 现金流量构成与资金等值计算 本章重点 （1）工程项目投资的概念及构成 （2）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系 （3）经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念 （4）销售税金及附加的内容、含义及计算 （5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序 （6）资金时间价值的概念、等值的概念和计算公式 （7）名义利率和实际利率 本章难点 （1）经营成本、沉入成本、机会成本的概念 （2）等值的概念和计算 （3）名义利率和实际利率
第二章现金流量构成与资金等值计算 §1现金流量及其分类 现金流量 1.涵义 对生产经营中的交换活动可从两个方面来看: 物质形态:经济主体≯工具、设备、材料、能源、动力→→产品或劳务 货币形态:经济主体—→投入资金、花费成本活的销售营业)收入 对一个特定的经济系统而言,投入的资金、花费的成本、获取的收益,都可看 成是以货币形式体现的现金流入或先进流出。 现金流量就是指一项特定的经济系统在一定时期内(年、半年、季等)现金流 入或现金流岀或流入与流岀数量的代数和。流入系统的称现金流入(CⅠ);流 出系统的称现金流出(CO)。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量 (CI-CO)。 2.确定现金流量应注意的问题 (1)应有明确的发生时点(2)必须实际发生(如应收或应付账款就不是现金 流量)(3)不同的角度有不同的结果(如税收,从企业角度是现金流出;从 国家角度都不是)
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §1 现金流量及其分类 一、现金流量 1. 涵义 对生产经营中的交换活动可从两个方面来看： 物质形态：经济主体 工具、设备、材料、能源、动力 产品或劳务 货币形态：经济主体 投入资金、花费成本 活的销售 （营业）收入 对一个特定的经济系统而言，投入的资金、花费的成本、获取的收益，都可看 成是以货币形式体现的现金流入或先进流出。 现金流量就是指一项特定的经济系统在一定时期内（年、半年、季等）现金流 入或现金流出或流入与流出数量的代数和。流入系统的称现金流入（CI）；流 出系统的称现金流出（CO）。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量 （CI－CO）。 2. 确定现金流量应注意的问题 （1）应有明确的发生时点（2）必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金 流量）（3）不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出；从 国家角度都不是）
第二章现金流量构成与资金等值计算 §1现金流量及其分类 、现金流量 3.现金流量图—表示现金流量的工具之 (1)含义:表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的 数轴图形,称为~。 5万元 1万元 2万元 30万元 解释:“0、“时间序列”、“计息期”、“1~5”、“箭头方向”以及 该流量图所描述的经济系统等 (2)期间发生现金流量的简化处理方法 年末习惯法:假设现金发生在每期的期末 年初习惯法:假设现金发生在每期的期初 均匀分布法:假设现金发生在每期的期中
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §1 现金流量及其分类 一、现金流量 3. 现金流量图——表示现金流量的工具之一 （1）含义：表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的 数轴图形，称为～。 解释： “0”、“时间序列”、“计息期”、“1～5”、“箭头方向”以及 该流量图所描述的经济系统等。 （2）期间发生现金流量的简化处理方法 年末习惯法：假设现金发生在每期的期末 年初习惯法：假设现金发生在每期的期初 均匀分布法：假设现金发生在每期的期中 30万元 5万元 2万元 1万元 0 1 2 3 4 5
第二章现金流量构成与资金等值计算 §1现金流量及其分类 、现金流量 4!.现金流量表—表示现金流量的工具之二 计算期 合计 1|现金流入 现金流出 净现金流量 ◆按国家发改委在《投资项目可行性研究指南》(试用版)中的最新要求, 从不同角度分析时,现金流量表的具体类型 对新设法人项目而言:项月现金流量表,资本金现金流量表,投资各方现金 流量表 对既有法人项目而言:项目增量现金流量表,资本金增量现金流量表 5.现金流量的作用
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §1 现金流量及其分类 一、现金流量 4. 现金流量表——表示现金流量的工具之二 ◆按国家发改委在《投资项目可行性研究指南》（试用版）中的最新要求， 从不同角度分析时，现金流量表的具体类型： 对新设法人项目而言：项目现金流量表，资本金现金流量表，投资各方现金 流量表 对既有法人项目而言：项目增量现金流量表，资本金增量现金流量表 5. 现金流量的作用 序号 项 目 计 算 期 合 计 1 2 3 …… n 1 现金流入 1.1 2 现金流出 2.1 3 净现金流量
第二章现金流量构成与资金等值计算 §1现金流量及其分类 、各类经济活动的主要现金流量 1.投资活动及其现金流量 2.筹资活动及其现金流量 3.经营活动及其现金流量
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §1 现金流量及其分类 二、各类经济活动的主要现金流量 1. 投资活动及其现金流量 2. 筹资活动及其现金流量 3. 经营活动及其现金流量
第二章现金流量构成与资金等值计算 §2建设项目的现金流量 、建设项目现金流量的构成 (一)建设投资 1.建设投资的构成 设备购置费 设备及工器具投资 工器具及生产家具购置费 直接费 建筑安装工程投资 间接费 利润、 建设投资 税金 工程项目其他费用 土地费用 与项目建设有关的费用 预备费 与未来企业生产经营有关的费用 基本预备费 涨价预备费 建设期贷款利息 固定资产投资方向调节税
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §2 建设项目的现金流量 一、建设项目现金流量的构成 （一）建设投资 1. 建设投资的构成 设备及工器具投资 建筑安装工程投资 工程项目其他费用 预备费 建设期贷款利息 固定资产投资方向调节税 设备购置费 工器具及生产家具购置费 直接费 间接费 利润、 税金 土地费用 与项目建设有关的费用 与未来企业生产经营有关的费用 基本预备费 涨价预备费 建设投资
第二章现金流量构成与资金等值计算 §2建设项目的现金流量 、建设项目现金流量的构成 2.建设投资形成的成果及共同费用的分摊 (1)形成的成果 固定资产 无形资产 递延资产 (2)共同费用的分摊 建设单位管理费:按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额等比例分摊 土地费用、勘察设计费等:按建筑工程价值等比例分摊
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §2 建设项目的现金流量 一、建设项目现金流量的构成 2. 建设投资形成的成果及共同费用的分摊 （1）形成的成果 固定资产 无形资产 递延资产 （2）共同费用的分摊 建设单位管理费：按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额等比例分摊 土地费用、勘察设计费等：按建筑工程价值等比例分摊
第二章现金流量构成与资金等值计算 §2建设项目的现金流量 建设项目现金流量的构成 (二)流动资金对生产性项目而言 流动资金指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。 流动资金分别在生产和流通领域以储备资金、生产资金、成品资金、结算资 金、货币资金五种形态存在并循环。 流动资金一流动资产一流动负债 (三)建设项目生产经营期成本费用 1.概念:为取得收入而付出的代价 技术经济分析中的成本概念与企业会计中的不完全相同: 会计:成本是对实际发生费用的记录,影响因素确定,成本数据唯一 技经:是对未来发生费用的预测和估算,影响因素不确定,不同方案有不同 的数据 技经:引入了企业会计中所没有的成本概念
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §2 建设项目的现金流量 一、建设项目现金流量的构成 （二）流动资金——对生产性项目而言 流动资金指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。 流动资金分别在生产和流通领域以储备资金、生产资金、成品资金、结算资 金、货币资金五种形态存在并循环。 流动资金＝流动资产－流动负债 （三）建设项目生产经营期成本费用 1. 概念：为取得收入而付出的代价。 技术经济分析中的成本概念与企业会计中的不完全相同： 会计：成本是对实际发生费用的记录，影响因素确定，成本数据唯一 技经：是对未来发生费用的预测和估算，影响因素不确定，不同方案有不同 的数据 技经：引入了企业会计中所没有的成本概念
第二章现金流量构成与资金等值计算 §2建设项目的现金流量 、建设项目现金流量的构成 2.产品总成本费用的构成—财务会计中的规定 生产成本」直接支出:生产中实际消耗的直接材料、工资和其他支出 总成 制造费用:为生产产品和提供劳务发生的各项间接费用 本销售费用 销售过程中发生的各项费用 费管理费用 管理和组织生产经营发生的费用, 用 财务费用 企业为筹集资金而发生的各项费用 3产品总成本费用的计算—技术经济中的规定 年总成本费用=外购原材料十外购燃料动力+工资及福利费十修理费 十折旧费十维简费+摊销费+利息支出+其他费用
第二章 现金流量构成与资金等值计算 §2 建设项目的现金流量 一、建设项目现金流量的构成 2. 产品总成本费用的构成——财务会计中的规定 生产成本 销售费用 销售过程中发生的各项费用 管理费用 管理和组织生产经营发生的费用， 财务费用 企业为筹集资金而发生的各项费用 3. 产品总成本费用的计算——技术经济中的规定 年总成本费用＝外购原材料＋外购燃料动力＋工资及福利费＋修理费 ＋折旧费＋维简费＋摊销费＋利息支出＋其他费用 直接支出：生产中实际消耗的直接材料、工资和其他支出 总 制造费用：为生产产品和提供劳务发生的各项间接费用 成 本 费 用