15.借:应交税金 25.000 贷:经营活动现金流量一—支付的各项税费25,000 16.借:预提费用 5.000 贷:筹资活动现金流量—一偿还利息所支付的现金5,000 17.借:筹资活动现金流量一—借款所收到的现金46,200 贷:长期借款 46,200 18.借:净利润 67.000 贷:未分配利润 67,00 19.借:未分配利润46,900 贷:盈余公积 6.700 应付利润 20.借:应付股利 40.200 贷:筹资活动现金流量一—分配股利所支付的现金40,200 21.借:现金 40.000 贷:现金净增加额40000 现金流量表工作底稿 调整分录 项目 期初数 期末数 贷方 资产负债表项目 借方项目 货币资金 200000 (204000 240000 短期投资 (7)5000 10000 应收账款 48000 (1)9000 5700 预付账款 12000 12000 存货 460000 (2)20009 440000 待摊费用 12000 (10)10009 2000 长期股权投资 145000 145000 固定资产原价 660010800091000 840000 无形资产 230000 (13)3000 200000 借方项目合计 1782000 1946000 贷方项目 累计折旧 60000 (12)9000 140000 短期借款 130000 (14)1000 140000 应付票据 18000 (2)2000 16000 应付账款 24000 24000 60002 15．借：应交税金 25,000 贷：经营活动现金流量——支付的各项税费 25,000 16．借：预提费用 5,000 贷：筹资活动现金流量——偿还利息所支付的现金 5,000 17．借：筹资活动现金流量——借款所收到的现金 46,200 贷：长期借款 46,200 18．借：净利润 67,000 贷：未分配利润 67,000 19．借：未分配利润 46,900 贷：盈余公积 6,700 应付利润 40,200 20．借：应付股利 40,200 贷：筹资活动现金流量——分配股利所支付的现金 40,200 21．借：现金 40,000 贷：现金净增加额 40,000 现金流量表工作底稿 项 目 期初数 调整分录 期末数 借 方 贷 方 一、资产负债表项目 借方项目： 货币资金 200000 (20)40000 240000 短期投资 15000 (7) 5000 10000 应收账款 48000 (1)9000 57000 预付账款 12000 12000 存货 460000 (2)20000 440000 待摊费用 12000 (10)10000 2000 长期股权投资 145000 145000 固定资产原价 660000 (11)280000 (9)100000 840000 无形资产 230000 (13)30000 200000 借方项目合计 1782000 1946000 贷方项目 累计折旧 60000 (9)10000 (12)90000 140000 短期借款 130000 (14)10000 140000 应付票据 18000 (2)2000 16000 应付账款 24000 24000 应付工资 6000 6000