DAO China.com 道中國 深圳市国中道经济研究有限责任公司 中华人民共和国518003 深圳市东门北路1006号 怡泰中心C座18楼 电话:86-755-25191291 企业自我诊断·速查表 传真:86-755-25191292 Info @dAochinA.coM 合作伙伴使用稿 经营舞弊风险一自我诊断速查表(续 标注经营舞弊风险的自我诊断及分析要点 缺乏防止或发现资产挪用的控制手段 口24.缺乏适当的管理层监控(例如由于处于外地而监控不足 口25.对易于被挪用的资产(例如现金、证券、贵金属、芯片及设备等)的档案记录及实物保安不足。 口26.对于接近易被挪用资产的员工,在安排就职时缺乏审核及筛选程序 口口口 27.缺乏适当的职责分工或独立复核制度。 28.缺乏适当的授权程序和交易(例如购买)的审批程序 9.缺乏及时及适当的交易记录(例如商品退回的记录 0.不强制负责重要控制职能的员工休假。 管理层的压力一可能影响或引致管理层中的个别人为了公司或个人的利益编制虛假财务记录的情形 口31.对证券分析员、债权人或股东就明显不切实际的预测做出承诺。 口32.建立在过于激进的经营成果目标或股价目标基础上的重要员工奖励及福利计划如奖金、激励计划、 认股权 口33.承担异常高的经营风险,包括过于激进的扩张或兼并计划,特别是在管理层没有经验或经验有限的 领域。 4.计划对公司进行业务剥离、由第三方收购公司的计划、规定一旦预测结果实现即给予奖励的合同 口35.为了即将发行证券、内部人员岀售股票或合并,而希望维持较高的股票价格 口36.高度依赖举债、偿债困难、易受利率变化影响。 口37.由于价格竞争、市场饱和、毛利降低、顾客需求减少、技术变化或产品报废等而带来的严重经济压 力:依赖于新产品或新业务;需要大量资金用于研究开发项目或业务扩张。 口38.较差的或持续恶化的财务状况(如经营损失和负的现金流量 口39.管理人员在公司财务状况较差或恶化时为公司债务提供个人担保。 口40.恶劣的财务状况随时可能导致破产、倒闭、裁员、由于违反贷款条款而引致银行没收抵押物或与顾 客、供应商及债权人发生纠纷 口41.行业日趋没落,同业倒闭增加而顾客需求大幅下降。 口42.新的会计准则、法律及法规要求(或放松法规管制)环保压力、产品责任、税收、担保及自保险 等影响到公司的稳定性和盈利性 口43.对于一个或多个位居要职的管理人员的个人财务状况或生活方式的忧虑,例如财务困难、生活方式 与收入不符、用业务费用维持奢侈的生活方式或异常高薪。- 9 - 深圳市国 中 道 经 济研 究 有 限 责任 公 司 中华人民共和国 518003 深圳市东门北路 1006 号 怡泰中心 C 座 18 楼 电话：86-755-2519 1291 传真：86-755-2519 1292 Info @ DAOchina.com 企业自我诊断  速查表 合作伙伴使用稿 经营舞弊风险 – 自我诊断速查表（续） 标注 经营舞弊风险的自我诊断及分析要点 缺乏防止或发现资产挪用的控制手段  24. 缺乏适当的管理层监控（例如由于处于外地而监控不足）。  25. 对易于被挪用的资产（例如现金、证券、贵金属、芯片及设备等）的档案记录及实物保安不足。  26. 对于接近易被挪用资产的员工，在安排就职时缺乏审核及筛选程序。  27. 缺乏适当的职责分工或独立复核制度。  28. 缺乏适当的授权程序和交易（例如购买）的审批程序。  29. 缺乏及时及适当的交易记录（例如商品退回的记录）。  30. 不强制负责重要控制职能的员工休假。 管理层的压力 — 可能影响或引致管理层中的个别人为了公司或个人的利益编制虚假财务记录的情形  31. 对证券分析员、债权人或股东就明显不切实际的预测做出承诺。  32. 建立在过于激进的经营成果目标或股价目标基础上的重要员工奖励及福利计划（如奖金、激励计划、 认股权）。  33. 承担异常高的经营风险，包括过于激进的扩张或兼并计划，特别是在管理层没有经验或经验有限的 领域。  34. 计划对公司进行业务剥离、由第三方收购公司的计划、规定一旦预测结果实现即给予奖励的合同。  35. 为了即将发行证券、内部人员出售股票或合并，而希望维持较高的股票价格。  36. 高度依赖举债、偿债困难、易受利率变化影响。  37. 由于价格竞争、市场饱和、毛利降低、顾客需求减少、技术变化或产品报废等而带来的严重经济压 力；依赖于新产品或新业务；需要大量资金用于研究开发项目或业务扩张。  38. 较差的或持续恶化的财务状况（如经营损失和负的现金流量）。  39. 管理人员在公司财务状况较差或恶化时为公司债务提供个人担保。  40. 恶劣的财务状况随时可能导致破产、倒闭、裁员、由于违反贷款条款而引致银行没收抵押物或与顾 客、供应商及债权人发生纠纷。  41. 行业日趋没落，同业倒闭增加而顾客需求大幅下降。  42. 新的会计准则、法律及法规要求（或放松法规管制）、环保压力、产品责任、税收、担保及自保险 等影响到公司的稳定性和盈利性。  43. 对于一个或多个位居要职的管理人员的个人财务状况或生活方式的忧虑，例如财务困难、生活方式 与收入不符、用业务费用维持奢侈的生活方式或异常高薪