DAO China.com 道中國 深圳市国中道经济研究有限责任公司 中华人民共和国518003 深圳市东门北路1006号 怡泰中心C座18楼 电话:86-755-25191291 企业自我诊断·速查表 传真:86-755-25191292 Info @dAochinA.coM 合作伙伴使用稿 经营舞弊风险一自我诊断速查表(续 标注 经营舞弊风险的自我诊断及分析要点 管理层的机会一使得管理层(个人或集体)有机会实施舞弊行为的环境-风险控制不足 口44.一个人或少数人主宰公司管理而没有其他有效的控制手段(如董事会或审计委员会的有效监控)弥 补其不足 口45.董事会或审计委员会对财务报告的监控不足 口46.经营风险管理程序及措施不足,包括分散式经营而无充分的监控或内部控制制度无效。 47.对存在重大风险领域包括有可能发生舞弊或错误的领域)控制手段或控制效率缺乏足够的监管。 48.由于人员过剩或异常的人事变动、职位空缺以及人员不熟练等,而造成(a)重要的管理职位,(b)重 要的财务和会计职位,或(c)内部控制人员的人员效率低下。 口49.重要管理人员长期不休假,特别是在缺乏职责分工的情况下。 口50.对资金管理的监控不足,特别是投资活动(例如涉及衍生金融工具、外汇、商品期货、利率或不动 产交易)中的资金管理。 管理层的机会一使得管理层(个人或集体)有机会实施舞弊行为的环境-其他机会 口51.公司决策层分散,重大的控制职能位处外地。 口52.会计计价所依赖的重大估计,涉及异常的主观判断、不确定性因素或需考虑近期可能发生的重大变 化。 口53.公司架构及职责的定义不清或过于复杂(例如存在过多或异常的法人实体、各实体财务年度不 口口口口口 权力体系不明确及无明显商业目的合同安排等):很难确认股东或关联方。 重大关联方交易(a)不涉及正常商业活动,(b)可能引起利益冲突,(c难于确定其实质和所有权,或 (d)涉及与母公司会计年度不同的实体。 5.委托其他审计事务所审计存在重大内部交易的企业 商业活动的操作(例如软件行业的台底协议)或复杂程度足以令管理层可以掩盖交易的经济实 正常经营活动所不必要的子公司或银行账户,设立在避税天堂或保密天堂(例如安提瓜岛、英属西 印度群岛、百慕达、开曼群岛、泽西、关西、埃舍、列支敦士登、卢森堡、塞舌尔群岛、摩纳哥、 巴拿马或瑞士 口58.在新兴发展国家(如中国、前苏联或拉丁美洲)或者众所周知的盛行舞弊、贿赂及腐败的国家,存 在重要的经营活动或贸易。- 10 - 深圳市国 中 道 经 济研 究 有 限 责任 公 司 中华人民共和国 518003 深圳市东门北路 1006 号 怡泰中心 C 座 18 楼 电话：86-755-2519 1291 传真：86-755-2519 1292 Info @ DAOchina.com 企业自我诊断  速查表 合作伙伴使用稿 经营舞弊风险 – 自我诊断速查表（续） 标注 经营舞弊风险的自我诊断及分析要点 管理层的机会 — 使得管理层（个人或集体）有机会实施舞弊行为的环境 – 风险控制不足  44. 一个人或少数人主宰公司管理而没有其他有效的控制手段（如董事会或审计委员会的有效监控）弥 补其不足。  45. 董事会或审计委员会对财务报告的监控不足。  46. 经营风险管理程序及措施不足，包括分散式经营而无充分的监控或内部控制制度无效。  47. 对存在重大风险领域（包括有可能发生舞弊或错误的领域）的控制手段或控制效率缺乏足够的监管。  48. 由于人员过剩或异常的人事变动、职位空缺以及人员不熟练等，而造成(a)重要的管理职位，(b)重 要的财务和会计职位，或(c)内部控制人员的人员效率低下。  49. 重要管理人员长期不休假，特别是在缺乏职责分工的情况下。  50. 对资金管理的监控不足，特别是投资活动（例如涉及衍生金融工具、外汇、商品期货、利率或不动 产交易）中的资金管理。 管理层的机会 — 使得管理层（个人或集体）有机会实施舞弊行为的环境 – 其他机会  51. 公司决策层分散，重大的控制职能位处外地。  52. 会计计价所依赖的重大估计，涉及异常的主观判断、不确定性因素或需考虑近期可能发生的重大变 化。  53. 公司架构及职责的定义不清或过于复杂（例如存在过多或异常的法人实体、各实体财务年度不同、 权力体系不明确及无明显商业目的合同安排等）；很难确认股东或关联方。  54. 重大关联方交易(a)不涉及正常商业活动，(b)可能引起利益冲突，(c)难于确定其实质和所有权，或 (d)涉及与母公司会计年度不同的实体。  55. 委托其他审计事务所审计存在重大内部交易的企业。  56. 商业活动的操作（例如软件行业的台底协议）或复杂程度足以令管理层可以掩盖交易的经济实质。  57. 正常经营活动所不必要的子公司或银行账户，设立在避税天堂或保密天堂（例如安提瓜岛、英属西 印度群岛、百慕达、开曼群岛、泽西、关西、埃舍、列支敦士登、卢森堡、塞舌尔群岛、摩纳哥、 巴拿马或瑞士）。  58. 在新兴发展国家（如中国、前苏联或拉丁美洲）或者众所周知的盛行舞弊、贿赂及腐败的国家，存 在重要的经营活动或贸易