DAO China.com 道中國 深圳市国中道经济研究有限责任公司 中华人民共和国518003 深圳市东门北路1006号 怡泰中心C座18楼 电话:86-755-25191291 企业自我诊断·速查表 传真:86-755-25191292 Info @dAochinA.coM 合作伙伴使用稿 经营舞弊风险一自我诊断速查表(续 标注经营舞弊风险的自我诊断及分析要点 揭示舞弊可能已经发生的迹象 9.虽然报告有盈利及增长,却无法从经营活动取得现金流量。 0.与同业相比,存在异常的高速增长或盈利。 口61.管理层不能充分解释的意外结果或交易事项(例如资产的增加、负债的减少,涉及复夵计算或重大 管理层判断的会计科目金额变化、来自个别顾客、个别产品或地区及大额关联方交易的收入骤增 口62.重大、异常或极为复杂的交易,特别是在接近年未时发生并可能由于其形式重于实质而引起疑问的 交易。 63.有管理层最近大量出售公司证券或卖空的证据。 口64.高级管理层、董事会成员或法律顾问的异常变动 口65.员工预知的未来裁员计划,接近易被挪用资产的员工的不满、异常行为、不定期休假或有赐务压力 口66.最近有关主要竟争对手发生重大舞弊事件及违法或违规行为的报导 67.客户要求就某些账户或领域进行审计工作以识别舞弊风险 口68.管理层告知已发生舞弊或某些地方、活动或个人存在舞弊迹象。 可能存在违法行为的迹象 口69.未经批准的交易、记录不恰当的交易或未能全面和及时记录以准确反应资产的交易 口 0.政府机关或强制执行的调查,异常的罚款或罚金。 口71.监管机关的检查报告中提及的违法或违规行为。 口72.不明原因地向顾问、关联方或员工大额付费或付款。 口73.支付的销售佣金或代理费超出正常水平或超出所取得的服务的价值。 74.异常的大额现金支付,购买应付持票人的大额银行现金支票,或其他类似的交易 口75.未作解释的付予政府官员或雇员的款项。 76.未能填报税务申报表,未支付同类企业需支付的政府税金及其他类似费用 会计记录的不符 口77.账户余额明显存在人为的重大错误(尤其是虚增利润的错误 口78.交易没有得到全面和及时的记录或错计(金额、分类、不符政策 口79.没有附件或未经批准的记录、余额或交易 80.最后一刻的调整并严重影响经营成果(尤其是那些在提出调整分录之后做岀的增加利润的调整知- 11 - 深圳市国 中 道 经 济研 究 有 限 责任 公 司 中华人民共和国 518003 深圳市东门北路 1006 号 怡泰中心 C 座 18 楼 电话：86-755-2519 1291 传真：86-755-2519 1292 Info @ DAOchina.com 企业自我诊断  速查表 合作伙伴使用稿 经营舞弊风险 – 自我诊断速查表（续） 标注 经营舞弊风险的自我诊断及分析要点 揭示舞弊可能已经发生的迹象  59. 虽然报告有盈利及增长，却无法从经营活动取得现金流量。  60. 与同业相比，存在异常的高速增长或盈利。  61. 管理层不能充分解释的意外结果或交易事项（例如资产的增加、负债的减少，涉及复杂计算或重大 管理层判断的会计科目金额变化、来自个别顾客、个别产品或地区及大额关联方交易的收入骤增）。  62. 重大、异常或极为复杂的交易，特别是在接近年末时发生并可能由于其形式重于实质而引起疑问的 交易。  63. 有管理层最近大量出售公司证券或卖空的证据。  64. 高级管理层、董事会成员或法律顾问的异常变动。  65. 员工预知的未来裁员计划，接近易被挪用资产的员工的不满、异常行为、不定期休假或有财务压力。  66. 最近有关主要竞争对手发生重大舞弊事件及违法或违规行为的报导。  67. 客户要求就某些账户或领域进行审计工作以识别舞弊风险。  68. 管理层告知已发生舞弊或某些地方、活动或个人存在舞弊迹象。 可能存在违法行为的迹象  69. 未经批准的交易、记录不恰当的交易或未能全面和及时记录以准确反应资产的交易。  70. 政府机关或强制执行的调查，异常的罚款或罚金。  71. 监管机关的检查报告中提及的违法或违规行为。  72. 不明原因地向顾问、关联方或员工大额付费或付款。  73. 支付的销售佣金或代理费超出正常水平或超出所取得的服务的价值。  74. 异常的大额现金支付，购买应付持票人的大额银行现金支票，或其他类似的交易。  75. 未作解释的付予政府官员或雇员的款项。  76. 未能填报税务申报表，未支付同类企业需支付的政府税金及其他类似费用。 会计记录的不符  77. 账户余额明显存在人为的重大错误（尤其是虚增利润的错误）。  78. 交易没有得到全面和及时的记录或错计（金额、分类、不符政策）。  79. 没有附件或未经批准的记录、余额或交易。  80. 最后一刻的调整并严重影响经营成果（尤其是那些在提出调整分录之后做出的增加利润的调整）