2.认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有 改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。 经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记人账。 3.各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作 假，套取现金，套购物资，严禁用账户搞非法活动。 4,及时、正确地登记“银行存款日记账”，重视对账工作，发现不符，及时与银行联系，尽快 查对请楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达账项，此月处理完毕。 5.银行存款的收付凭证和“银行存款日记账”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理， 账户登记”，做到准确及时，日清月结。 (二)应收账款管理制度 1.销售票据的管理。 (1)销售部门每天将销售票据、资金回笼表等及时送达财务部门。 (2)财务部门审核汇总上述销售发票，登人计算机设置的相应的总账，明细账，并核对销售 收人日报表。销售票据的审核是指发票所开的客户名称，金额是否与计算机内销售部门入账 的相一致。开错发票进机后应按规定开红字发票，发现问题应及时与销售部门联系。 (3)按照税法规定，对销售部门所开出的货物发票按时缴纳税金。 2.销售货款结算的管理。 (1)对客户所持现金、支票、汇票、期票等要认真鉴别真伪，以及户名、日期、金额（大小写） 是否开错、涂改，印鉴章是否清晰等。 (2)除业务往来频繁、信誉良好的客户以外，多次发生退票的客户应予以重视，可拒收其商 业承兑汇票，并督促销售，清欠部门及时催收贷款，回笼资金。 (3)每年按一定比例计提坏账损失。 3.债权的清理。 (1)应收账款岗位人员要对应收账款数据负责。数据输入时应认真细致，做到数据输入不 串户。每月应收账款余额与总账核对无误；由专人监督检查，每月定期向销售部门、清欠办提 供应收账款信息。每年对未清账的上海客户责任到人，至少对账1次，外地客户每年通过信函 形式对账，平时发现问题及时联系处理，杜绝应收账款新一轮的坏账发生。 (2)为清理历年遗留的债权以及由于破产、兼并、改制等原因带来的债权，避免坏账的发生 和诉讼时效的耽误，清欠办、销售部门、财务部门、监审部门应共同协助，重点清理这些问题。 本着“先易后难，先近后远，核对账目与催讨相结合的原则，对长期不发生业务或颜临破产的客 户要抓紧清理，对货物收回无望的要配合清欠办、销售部门、监督部门立即起诉，要及时总结营 销工作中涉及债权问题的经验教训，采取积极有效的预防措施。清理债权是一项繁重复杂的 工作，各有关部门要密切配合，提供方便，共同做好公司应收账款的管理工作。 3422.认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有 涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。 经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记人账。 3.各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名 目，弄虚作 假 ，套取现金，套购物资，严禁用账户搞非法活动。 4.及时、正确地登记“银行存款 日记账”，重视对账工作，发现不符，及时与银行联系，尽快 查对清楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达账项，此月处理完毕。 5.银行存款的收付凭证和“银行存款 日记账”必须做到“手续完备 ，凭证齐 全，会计处理 ， 账户登记”，做到准确及时，日清月结。 (二)应收账款管理制度 1.销售票据的管理。 (1)销售部门每天将销售票据、资金回笼表等及时送达财务部门。 (2)财务部门审核汇总上述销售发票，登人计算机设置的相应的总账 、明细账，并核对销售 收人日报表。销售票据的审核是指发票所开的客户名称，金额是否与计算机内销售部门入账 的相一致。开错发票进机后应按规定开红字发票，发现问题应及时与销售部门联系。 (3)按照税法规定，对销售部门所开出的货物发票按时缴纳税金。 2.销售货款结算的管理。 (1)对客户所持现金 、支票 、汇票 、期票等要认真鉴别真伪 ，以及户名 、日期 、金额(大小写) 是否开错 、涂改，印鉴章是否清晰等。 (2)除业务往来频繁、信誉良好的客户以外，多次发生退票的客户应予以重视，可拒收其商 业承兑汇票，并督促销售，清欠部门及时催收贷款，回笼资金。 (3)每年按一定比例计提坏账损失。 3.债权的清理。 (1)应收账款岗位人员要对应收账款数据负责。数据输人时应认真细致，做到数据输人不 串户。每月应收账款余额与总账核对无误;由专人监督检查，每月定期向销售部门、清欠办提 供应收账款信息。每年对未清账的上海客户责任到人，至少对账 i次，外地客户每年通过信函 形式对账，平时发现问题及时联系处理 ，杜绝应收账款新一轮的坏账发生 。 (2)为清理历年遗留的债权以及由于破产、兼并、改制等原因带来的债权，避免坏账的发生 和诉讼时效的耽误，清欠办、销售部门、财务部门、监审部门应共同协助，重点清理这些问题。 本着“先易后难，先近后远，核对账目与催讨相结合的原则，对长期不发生业务或濒临破产的客 户要抓紧清理，对货物收回无望的要配合清欠办、销售部门、监督部门立即起诉，要及时总结营 销工作中涉及债权问题的经验教训，采取积极有效的预防措施。清理债权是一项繁重复杂的 工作，各有关部门要密切配合，提供方便，共同做好公司应收账款的管理工作。 342